张军：《汇算清缴》

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财务思维

课程编号 : 33094

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适用对象

企业财务人员

课程介绍

【课程背景】

汇算清缴作为财务管理的一个关键步骤，对于个人和企业而言具有重要意义。合规的汇算清缴不仅可以避免税务风险，还有助于企业和个人建立良好的税务信用。通过了解和掌握汇算清缴的定义、流程和作用，个人和企业可以更好地进行财务管理，合规纳税，享受税收优惠政策，并实现财务目标。同时，在该项工作中如对政策理解的准确性不够，会带来或大或小的税务风险。

【课程收益】

了解掌握汇算清缴工作基本内容、流程；

了解掌握现行税收优惠政策，合法合规降低税负；；

在处理税会差异的汇算清缴工作中提升认知。

【课程特色】

全程通过案例分享讨论、深度点评，让学员在专注思考中潜移默化转换思维。升级对汇算清缴工作的认知高度。

【课程时间】

1-2天（6小时/天）

【课程对象】

企业财务人员

【课程大纲】

第一章、什么是所得税汇算清缴工作？

税会差异
根据汇算清缴工作主体不同的分类
不同主体汇算清缴工作的特点

案例：实务工作中遇到对税会差异的奇葩理解

第二章、法人组织的所得税汇算清缴

应纳税所得额的计算
收入总额确认的要点
一般收入的确认
特殊收入的确认
资产处置收入
相关收入实现的确认（时间与金额）
不征税收入
免税收入

案例：汇算清缴实务工作中疑难案例二件

第三章企业所得税税前扣除原则

权责发生制原则
配比原则
合理性原则

案例：三大原则的实务案例分析

第四章、企业所得税税前扣除范围

成本
费用
税金
损失
其它支出

案例：四个实务案例分享分析

16个具体税前扣除项目及标准
不得扣除的项目
亏损弥补
年度亏损弥补
筹办期亏损问题

第五章税收优惠

企业所得税相关现行主要优惠政策
免税收入
免征与减征优惠
高新技术企业优惠
小型微利企业优惠
加计扣除优惠

案例：实务案例分析分享二件

加计扣除优惠
创投企业优惠
减计收入优惠
环保设备抵减应纳税额
其他

讨论、分析：汇算清缴工作中的五个疑难案例

第六章非法人组织个人所得税汇算清缴（视课程时间而定是否专讲）

个人独资企业、合伙企业、个体工商户的生产经营所得
税率
计税方法

案例：个人所得税汇算清缴的风险

第七章、企业所得税汇算清缴基础表格

企业基础信息表
年度纳税申报表（A类）
纳税调整项目明细表
职工薪酬支出及纳税调整明细表
资产折旧摊销及纳税调整明细表
企业所得税弥补亏损明细表
减免企业所得税优惠明细表

案例：具体填报案例四件

第八章、企业所得税汇算清缴工作流程

年终规划筹划
了解所得税政策变化
整理调整事项
税收专项审批或备案
填写申报表并申报
结清税款
调账

第九章、汇算清缴工作相关

汇算清缴退税等各种退税的账务处理
退税后须留意查账风险
小企业会计准则汇算清缴相关账务处理

课程回顾与总结

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