刘建平：基于证据链的税企争议与涉税风险防控

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财税管理

课程编号 : 40421

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适用对象

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程介绍

课程背景：

近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制。在智慧税务征管的背景下，“放管服”改革深入推进，不断优化完善各种减税降费的税收政策，特别是近年来推出的纳税人“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，让纳税人享受了“简政放权”带来的税收红利，有效激发了市场主体活力和社会创造力。但是在日常工作中，纳税人与税务机关仍然可能就某一涉税事项、税收政策存在不同的理解和看法，这就容易导致征纳双方产生争议。那么，产生税企争议的主要原因有哪些？税企争议常见的问题又有哪些？应对税企争议应该把握什么原则？如何才能妥善化解税企争议？本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，基于企业维护税收利益的角度，帮助企业构建完善涉税证据链，从而妥善化解税企争议，降低企业涉税风险。

课程收益：

【与时俱进】系统梳理与企业有关的最新税收新政策

【运筹帷幄】预先自查企业涉税事项，减少税企争议

【紧扣实务】重点解决实务中常见税企争议疑难问题

【防范未然】知己知彼提前做好涉税风险管控防范策略

课程时间：0.5天，6小时/天

课程对象：财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

导引：税企争议存在的原因

1. 税收政策规定不明确

2. 征纳双方理解有偏差

3. 纳税人维权意识增强

第一讲：增值税涉税争议与风险防控

1.与纳税人资格和起征点适用政策的有关争议

2.增值税纳税义务发生时间确定的有关争议

3.视同销售处理的有关争议与风险防控

4.价外费用处理的有关争议与风险防控

5.兼营与混合销售处理的有关争议与风险防控

6.增值税进项税额处理方面的有关争议与风险防控

第二讲：企业所得税涉税争议与风险防控

1.企业纳税主体选择策略与风险防控

2.收入事项处理的有关争议与风险防控

3.扣除事项处理的有关争议与风险防控

4.优惠事项处理的有关争议与风险防控

第三讲：个人所得税涉税争议与风险防控

1.分类与综合相结合的个人所得税制

2.不同收入项目分类归属的争议

3.综合所得预扣预缴与汇算清缴风险防控

4. 个人所得税实务常见问题的风险防控

课程要点总结

现场答疑解惑

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• 刘建平：商业银行税务风险防范与应对: 课程背景：金税四期在金税三期的基础上纳入“非税”等业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。到2023年要基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票控税”向“以数治税”分类精准监管转变。我国商业银行也面临新的挑战，税务风险不断加大。目前，针对商业银行税务风险管理的研究以及实际应用发展迅速，然而，从中国银行业来看，大多数银行管理者还没有认识到税务风险管理的重要性。在商业银行的全面风险管理理论和实践中，也缺乏有关税务风险的全面、深入研究。事实上，税务风险管理是银行全面风险管理的重要内容之一，涵盖了商业银行经营的各个层面。本课程尝试从商业银行经营活动过程中涉及的税收政策背景、主要税种的税务管理、涉税风险应对策略等方面进行分析，据此提出商业银行应对税务风险管理的关键措施，以期对商业银行税务风险管理工作有所裨益。课程收益：了解商业银行最新税收政策要点了解商业银行税收风险形成机理掌握企业所得税税务风险管理要点掌握个人所得税税务风险管理要点掌握增值税税务风险管理要点课程时间：1天，6小时/天课程对象：银行行长、银行中高层管理人员、银行财务条线及人力资源等相关工作人员等课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。课程大纲第一讲：金税四期最新动态解析（更新至开课当天）一、金税四期最新动态解析 1.什么是金税四期？案例：金税四期的前世今生案例：金税四期与金税三期的联系与区别案例：金税四期（智慧税务）最新进展的官方信息 2.金税四期（智慧税务）如何在征管中运用案例：某地税务局成立的大数据和风险管理部门创建17个风险扫描模型，覆盖领票、开票、申报全环节，涵盖增值税、所得税等12个税费。形成增值税发票快速风险反应机制，有效提升了防范和打击虚开发票的能力案例：某地税务局风险防控部门通过大数据扫描成功对虚假注册、虚开发票及实名办税自然人、异常行为三类税收风险实现了精准画像二、商业银行最新税收政策解读（更新至开课当天） 1、最新出台的重要税收政策盘点与增值税有关的最新税收政策与企业所得税有关最新税收政策其他有关税种最新税收政策梳理解析第二讲：企业所得税税务风险管理一、企业所得税基本原理 1.企业所得税基本原理案例分析：公司制与个独等其他企业组织类型纳税对比案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比二、收入事项的税务风险 1.收入事项的一般规定 1）收入总额、不征税收入与免税收入 2.商业银行收入事项的相关政策 1）商业银行收入总额的构成及主要风险点 2）商业银行主要减免项目及主要风险点案例分析：九家商业银行所得税实际税负率低于10%解码三、扣除事项的税务风险 1.扣除原则和范围 1）税前扣除遵循的原则 2）准予税前扣除的范围风险防范：税前扣除应注意的“三大纪律” 2.扣除项目及标准 1）税前扣除项目及标准总结工具演示：企业所得税税前扣除项目及标准汇编表 2）商业银行资产损失税前扣除解析及主要风险点政策解读：《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）政策解读：《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告〔2011〕25号) 政策解读：《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）政策解读：《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）热点问题：“资产损失”的“资产”是如何定义的？热点问题：资产损失是如何分类的？资产损失的扣除年度是如何规定的？热点问题：资产损失的会计处理是如何规定的？热点问题：追补后发生多缴税款或亏损如何处理？热点问题：对跨地区经营汇总纳税企业如何申报资产损失？热点问题：无形资产的损失是否可以在税前扣除？热点问题：企业向税务机关申报扣除资产损失，需要报送哪些资料？热点问题：哪些资产损失应以清单申报的方式留存备查？哪些资产损失应以专项申报的方式留存备查？热点问题：为方便税务机关资产损失检查，企业应当做哪些准备？热点问题：企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失能否扣除？热点问题：金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除是如何规定的？ 3）商业银行固定资产加速折旧政策解析及主要风险点政策解读：《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发81号）政策解读：《关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）政策解读：《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号）政策解读：《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号） 3.扣除凭证新规 1）税前扣除凭证的三大原则 2）税前扣除凭证与税前扣除的关系 3）税前扣除凭证与相关资料的关系 4）税前扣除凭证的种类风险防范：权威解读开票项目与经营范围的关系风险防范：“白条”在什么情况下也能入账在税前扣除？ 5）取得税前扣除凭证的时间要求 6）不得税前扣除的凭证热点问题：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除热点问题：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除热点问题：丢失增值税发票如何进行扣除，能否以发票记账联复印件作为扣除凭证？ 4.不得扣除项目 1）不得税前扣除的支出项目案例分析：企业名下车辆的违章缴纳罚款能否扣除案例分析：手续费及佣金支出的涉税处理四、调整事项的税务风险 1.税会差异事项调整的税务风险 1）收入类调整贷款利息的调整衍生金融工具和交易性债券估值的调整收回已核销呆账收入的调整政策性搬迁补偿收入的调整 2）扣除类调整工资薪金的调整职工福利费、教育经费、工会经费三项费用的调整招待费、广告及业务宣传费的调整 3）资产类调整贷款损失准备金的调整新政解读：《财政部税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第85号）新政解读：《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第86号) 固定资产折旧的调整无形资产的调整五、汇算清缴的税务风险 1.年度报表逻辑关系与新变化 2.年度申报表填写重难点梳理 3.汇算清缴高频风险总结及应对风险防范：某企业汇算清缴报表填报错误的税务风险分析第三讲：个人所得税税务风险管理一、人人必知的个人所得税知识 1.分类与综合相结合的个人所得税制概述 2.专项附加扣除，如何扣除？如何列支？ 3.为什么要进行综合所得汇算清缴？二、个人所得税常见涉税风险与稽查应对 1.企业不同收入项目分类归属的涉税风险及合规建议工资薪金和劳务报酬区别及应用案例分析：某银行工资、奖金不合规操作被稽查补税劳务报酬与经营所得区别及应用案例分析：某银行通过虚构业务将聘请的专家顾问劳务费转换为经营所得被稽查风险防范：商业银行未履行代扣代缴义务的涉税风险及合规建议 2.关于银行赠送礼品的涉税风险及合规建议案例分析：某银行举办客户沙龙向参会人员赠送礼品税务处理不当 3.关于银行员工福利的涉税风险及合规建议案例分析：某银行组织员工统一体检是否需要计入工资薪金扣缴个税 4.全年一次性奖金涉税处理及节税关键点案例分析：某银行职工全年一次性奖金的涉税风险及节税安排第四讲：商业银行其他主要税务风险管理一、增值税主要涉税风险管控 1.商业银行视同销售相关税收政策及主要风险点 2.商业银行抵债资产处理相关税收政策及主要风险点 3.商业银行报废资产处理相关税收政策及主要风险点 4. 商业银行发票使用管理方面的税务风险 1) 发票的种类及注意事项 2) 发票开具的重难点处理 3) 虚开发票的税务风险与应对 “三流不一致”的增值税专用发票能否抵扣？ “失控发票”对应的进项税额能否抵扣？ “异常抵扣凭证”对应的进项税额能否抵扣？善意取得的增值税专用发票能否抵扣？恶意取得的增值税专用发票能否抵扣？风险防范：商业银行如何防范取得虚开发票带来的税务风险课程要点总结现场答疑解惑

• 刘建平：税改背景下的企业税务风险防范与应对: 课程背景： 2019年1月9日，李克强总理主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。 2019年全国两会再次提出降低增值税相关行业的税率，最快将于2019年4月1日落地执行，这是规模空前、也是极为罕见的减税降费举措。 2019年是国税地税征管体制改革以后，新税务机构正式运行的第一年，税收征管环境正在发生着巨大的变化，随着减税降费政策的贯彻执行，必然伴生的是利用金税三期系统、大数据和信息化手段加强税收征管与税务稽查的力度，这使得企业的涉税风险与问题暴露无遗。财税风险已经悄然来临，您感受到了吗？如何在日常的财务处理中，防范和化解涉税风险？企业如何防范涉税风险，防止千里之堤毁于蚁穴的惨剧发生？如何化被动执行规范为主动事前筹划？在税收新政频出的背景下，如何精准掌握和灵活运用最新政策，降低企业和职工的税收负担，减少企业的风险？课程收益：本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析金三系统下企业面临的各项涉税风险，帮助企业管理者、财务人员全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险。帮助学员从企业三大税种（增值税、企业所得税、个人所得税）把控存在的涉税风险，并了解合理的节税策略安排。掌握税务机关对纳税人异常指标的计算规则，指导财务人员掌握应对税务稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高规避涉税风险、规范企业财税运营与筹划思路。课程时间：2-3天，6小时/天课程对象：企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。课程大纲第一讲：税收政策改革解读一、近年来税收政策改革概述 1.改革关键词 2.两会后最新税收政策动态 3.下一步税收政策改革研判二、企业应对之策热点分析：企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势？第二讲：增值税税收风险防范与应对一、与起征点有关的税务风险 1.个人和个体户的起征点风险防范：及时进行税务登记 2.小规模纳税人的起征点风险防范：代开/自开增值税专用发票不享受起征点免税政策节税策略：分立企业、调节销售额 3.一般纳税人的起征点风险防范：不享受起征点免税政策，进项税额要有效管控二、与纳税人资格有关的税务风险 1. 小规模纳税人与一般纳税人的对比分析风险防范：不得抵扣进项税的特殊情况节税策略：数据测算判断&综合因素判断三、销项税额处理方面的税务风险 1.纳税义务发生时间确定有误案例分析：不是每一笔收入都是先收钱后缴税风险防范：纳税义务发生时间不准面临的税务风险 2.视同销售处理不当 3.价外费用处理不当 4.兼营与混合销售处理不当 5.未确保销售收入完全性 1）企业常见应计收入而未计导致少缴增值税的10种情形四、进项税额处理方面的税务风险 1.抵扣凭证有哪些？有什么要求法规链接：《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条准予抵扣的情形风险防范：扣除凭证的真实性和时效性法规链接：《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条不得抵扣的情形风险防范：常见扣除凭证的税务风险把控点 2.哪些业务不能抵你抵了法规链接：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条不得抵扣的情形法规链接：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条、二十八条、三十三条不得抵扣的情形 3.哪些业务能抵你却没抵 1）自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 2）自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，可按规定抵扣进项税额 3）纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣 4）自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策） 4.哪些进项可以一次性抵，你却分期抵 1）纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣 5.该退的税有没有申请退 1）自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度五、发票使用管理方面的税务风险 1.企业常见发票管理税务风险法规链接：发票管理规定第35条风险防范：任性开票可能面临全额征收增值税，不得抵扣进项税额的风险 2.虚开发票的税务风险 1）虚开发票的界定小组讨论：你所知道的虚开发票有哪些情形？ 2）虚开发票罪量刑标准 3）虚开发票的税务风险案例分析：视频播放虚开发票案件六、逾期申报、逾期缴税的税务风险 1.逾期申报的税务风险 2.逾期缴税的税务风险七、签订合同方面的税务风险案例分析：与签订合同有关的9种涉税风险解读及规避建议第三讲：企业所得税税收风险防范与应对一、企业纳税主体选择策略 1.企业不同阶段纳税主体选择策略 1）设立时：选择公司还是非公司？案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比 2）扩张时：选择分公司还是子公司？案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比 2.风险防范与应对风险防范：我国现有企业组织类型对比分析节税策略：企业如何选择最佳的纳税主体？二、应纳税额的计算 1.企业所得税法基础知识 2.风险防范与应对风险防范：查账征收与核定征收对比分析实战建议：合理利用不同征收方式，寻找最优纳税方案三、收入事项的税务风险 1.收入确认的原则 1）税法关于收入确认的具体规定风险防范：不同情况下收入类型的对比分析四、扣除事项的税务风险 1.企业准予在计算应纳税所得额时扣除的内容 2.常见扣除事项的税务风险 3.扣除凭证的税务风险 4.风险防范与应对风险防范：企业的开票项目与经营范围的关系节税策略：“白条”在什么情况下也能入账扣除？五、优惠事项的税务风险 1.近期优惠政策概述 2.优惠事项税务征管原则 3.小微企业税收优惠政策解读及应用 4.风险防范与应对风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率节税策略：合理调控税前利润以达到最佳节税效果第四讲：个人所得税税收风险防范与应对一、新个税改革要点概述 1. 个税的历史沿革及改革背景 2.个人所得税的税制模式分析 3.新个税法内容详细解读 4.专项附加扣除，如何扣除？如何列支？ 5.新个税法对企业的影响分析工具演示：个税APP安装及常用操作演示二、综合所得预扣与年终汇算 1.工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣预缴计算方法 2.综合所得年度汇算实例实操演练：算一算你的上月工资薪金个税有没有错 3.工资薪金的财税处理 1）工资薪金的的税会差异 2）工资薪金的会计处理与纳税调整案例分析：某公司支付高校实习生实习费税务处理案例案例分析：某公司借调人员、非全日制用工以及临时工和返聘人员的费用的税务处理和优化 4.特殊薪酬方式的财税处理 1）非货币性福利的税会差异与纳税调整 2）带薪休假的财税处理 3）员工离职补偿金的财税操作三、“末班车”--年终奖的安排策略 1.政策解读 2.年终奖计算实例 3.年终奖发放节税策略节税策略：合理把握临界点，避免发得多反而拿得少四、新个税实务热点及难点处理 1. 个人所得税新政下，如何进行纳税筹划？ 1）充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧分享差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税福利费、救济金等如何享受税收优惠何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠通讯费的个人所得税和企业所得税优化处理 2）寻求税收洼地，如何操作，避免补税案例分析：某知名影视明星分拆合同涉税案例分析案例分析：某网红经纪平台节税模型设计分析 3）利用年金递延纳税进行纳税筹划 4）不同收入形式转换进行纳税筹划 5）纳税人身份转换进行纳税筹划 2. 明星、高管等高净值人员有何涉税风险？第五讲：企业涉税危机应对之道一、查前：防患于未然 1.查谁？风险防范：企业如何才能不被选中稽查？ 2.谁查？ 3.查什么？ 4.怎么罚？风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发二、查中：遇事怎么办？ 1.企业无过错的情况下如何应对？ 1）行政复议与行政诉讼案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发 2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？案例分析：一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策 2.企业失误触发涉税风险的情况如何应对？案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发三、查后：吃一堑长一智 1.企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发课程要点总结现场答疑解惑

• 刘建平：政府会计制度实务: 课程背景： 2017年10月24日，财政部印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会[2017]25号，以下简称《政府会计制度》），自2019年1月1日起施行，鼓励行政事业单位提前执行。2018年2月1日，为确保新旧制度顺利衔接、平稳过渡，促进新制度的有效贯彻实施，财政部制定了《（政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表）与（行政单位会计制度）有关衔接问题的处理规定》和《（政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表）与（事业单位会计制度）有关衔接问题的处理规定》（财会[2018]3号，以下简称《两个衔接》）。制定出台《政府会计制度》及《两个衔接》是财政部全面贯彻落实党的十八届三中全会精神和《改革方案》的重要成果，是服务全面深化财税体制改革的重要举措，对于提高政府会计信息质量、提升行政事业单位财务和预算管理水平、全面实施绩效管理、建立现代财政制度具有重要的政策支撑作用，在我国政府会计发展进程中具有划时代的重要意义。课程收益：【与时俱进】系统梳理并解读最新全新的《政府会计制度》具体规定【运筹帷幄】掌握政府会计的理论框架，具备政府会计的宏观视野【紧扣实务】掌握实际业务操作的具体要求，具体业务的账务处理课程时间：2天，6小时/天课程对象：政府及相关部门财务人员、事业单位财务人员等课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。课程大纲第一讲：【理论篇】总论一、政府会计基本理论 1、政府会计的基本概念 2、政府会计要素、原则与记账基础 3、政府会计特点 4、政府会计准则体系二、政府会计的基本方法 1、政府会计的记账方法 2、政府会计的会计凭证、账簿、报表 3、账务处理程序第二讲：【业务篇】政府会计基本业务的会计核算一、资产的会计核算 1、货币资金 2、短期投资 3、应收及预付款项 4、存货 5、待摊费用 6、长期股权投资 7、长期债券投资 8、固定资产 9、工程物资 10、在建工程 11、无形资产 12、其他资产二、负债的会计核算 1、短期借款 2、应缴财政款 3、应交税费 4、应付职工薪酬 5、应付及暂收款项 6、长期应付款项 7、预提费用 8、预计负债 9、受托代理负债三、净资产的会计核算 1、净资产概述 2、本期盈余 3、本年盈余分配 4、累计盈余 4、专用基金 5、权益法调整 6、无偿调拨净资产 7、以前年度盈余调整四、收入的会计核算 1、收入概述与会计核算 2、事业单位专有收入会计核算五、费用的会计核算 1、费用概述与会计核算 2、事业单位专有费用的会计核算六、预算收入的会计核算 1、预算收入概述与会计核算 2、事业单位专有预算收入的会计核算七、预算支出的会计核算 1、预算支出概述 2、行政支出会计核算 3、事业单位专有预算支出会计核算 4、其他支出八、预算结余的会计核算 1、资金结存的会计核算 2、结转结余资金的会计核算 3、事业单位专有结余资金的会计核算 4、其他结余 5、非财政拨款结余分配第三讲：【报表篇】政府会计会计报表一、政府会计报表 1、会计报表的概述 2、资产负债表 3、收入费用表 4、净资产变动表 5、现金流量表 6、预算收入支出表 7、预算结转结余变动表 8、财政拨款预算收入支出表 9、会计报表附注 10、会计报表的审核、汇总与分析第四讲：【衔接篇】新旧政府会计制度衔接一、行政单位新旧会计制度衔接二、事业单位新旧会计制度衔接课程要点总结现场答疑解惑

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