牛鑫宇：新形势下建筑业发展与财务价值实现

课程背景：

近年来，在新常态、后疫情及大智移云技术背景下，建筑企业将面临更为复杂的商业环境，特别是现金流风险急剧上升。对于一个优秀的老板、总经理或企业高管来说，他不仅要精通业务，善于管理，更要熟悉懂企业所面临的环境和形势，懂得在任何危机中抓住机会。还需要对财务及其可能发挥的价值，有深入的认知。老板不懂财务，就没法全面了解企业基本情况，看企业就是“盲人摸象”；不懂财务而管理企业，就是“盲人骑瞎马”；不懂财务，就无法意识到企业可能面临的各种财税风险；不懂财务，就很难开展诸如绩效考核、股权激励等重要工作。即使公司财源滚滚，日进斗金，也有可能陷入混乱的局面。所以说，成功的公司，必有良好的财务管理；失败的公司，其财务管理肯定会存在很大的问题。

因此，老板和企业高管具有政策敏感性和危机意识，有财务意识，懂得财务思维，这是企业从创业走向规范，管理由感性粗放到科学精细化的必然要求，也是当前新常态背景下企业挖潜增效的必备条件，更是老板“知己”而科学做出重大决策的重要依据！

本课程基于以上问题的解决，以大量建筑企业案例为主要素材，用最通俗易懂的语言，为建筑业老板和企业高管解析经济形势和演绎企业财税的运行逻辑，使其看得懂报表，听得懂财报，挖得出潜力，做得出科学的财务决策。

课程收益： 

▲ 提高对企业面临的经济及财税形势认知；

▲ 懂得财务基本概念、基本原理和财务运行的逻辑框架；

▲ 看懂三张财务报表，能运用报表信息判断企业盈利能力、营运能力和财务风险；

▲ 能够应用相关模型从财务角度制定挖潜增效和降低成本的可行性方案；

▲ 建立清晰的成本控制意识，掌握成本控制方法

▲ 提高预算管理的认知，把握预算编制与执行过程的关键点

▲ 掌握财务管理方法，懂得如何做出正确科学财务决策；

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：建筑企业董事长、总经理及其他企业高管

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

导引：财务的作用------从自行车、汽车与飞机说起

建筑行业的危机------恒大与南通建筑公司案例

第一讲：新常态下与后疫情时代中国的经济与建筑业发展解析

一、后疫情时代经济发展变化

1．国际环境恶化

2．国内经济困境

3. 财政收入萎缩

4. 整体债务危机

5. 经济发展希望

二、国际财税新政与建筑行业面临的挑战

1. 新常态新形势下的现金流困境

2. 国际形势变动中企业的发展风险

3. 疫情导致企业和消费者资金矛盾

4. 金融十六条等政策影响

二、建筑行业可能的机遇

(一) 建筑央企强势增长，行业引领作用进一步凸显

(二) 地方建筑国企增速异军突起，市场分化越来越明显

(三) 民营建筑企业市场空间受到进一步挤压，发展放缓

(五) 并购重组与市场出清步伐加快，行业进入快速变革期

(六) 投融建运一体化成为中大型建筑企业的共同选择

(七) 政策进一步推动EPC、装配式的落地和普及，趋势不可逆转

第二讲：掌握企业重要信息的工具：解析数字背后的秘密

一、初识企业的基本财务报表

1. 企业的“底子”：资产负债表

2. 企业的“面子”：利润表

3. 企业的“日子”：现金流量表

二、财务报表的阅读与评价

1. 资产负债表的阅读与评价

1）公司财务安全评价

2）公司偿债能力评价

2. 利润表的阅读与评价

1）公司盈利能力评价

2）营运能力评价

3）公司发展前景预测

3. 现金流量和现金流量表的阅读与评价

1）会计报表之间的关系

2）现金流量表的结构和质量分析

3）考虑现金流量后企业盈利能力、偿债能力分析

案例分析：以某公司为例，如何通过财务报表数据透视企业经营

第三讲：财务的价值创造作用：业财融合之道

一、大智移云背景下财务转型

1. 财务数字化与业财融合

2. 财务角色转型：有核算型、管理型到战略会计

二、业财融合与价值创造

1. 业财融合的内涵与本质

2. 业财融合前提

3. 业财融合路径

4. 业财融合的实现：一个案例的解析

三、降成本案例分析------业财融合的应用

1. 料

1）质量问题

2）材料耗量

3）材料采购价格

4）采购费用

5）耗用效率提高

2. 工

1）工资

2）效率

3）劳务外包

4）管理与纪律

5）替代性用工

3. 费

1）管理与纪律

2）合格率提高

第四讲：挖潜增效工具：财务分析视角下挖潜增效的手段和渠道

一、杜邦财务体系

1. 杜邦财务体系的背景

2. 杜邦财务分析的方法与手段

1）财务分析的目的

2）财务分析的方法

3）财务分析的核心指标

二、杜邦财务分析与企业挖潜增效的渠道

1. 净资产报酬率

1）涵义

2）意义与解读

2. 销售净利率

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

3. 资产周转率

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

4. 财务杠杆

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

互动讨论：学员公司运用杜邦体系的设想及挖潜的大小讨论

第吴讲：企业内外部决策重要依据----投资、并购的应用

一、企业价值的内涵

1. 企业价值的内涵

2. 现金流的价值与计算

3. 风险与利率

4. 期权、风险与价值

二、投资决策的财务可行性分析

1. 投资的目的

2. 财务可行性论证

3. 对风险的考虑与处理

三、案例分析

1. 战略决策案例：转型、并购与出售

2. 项目投资决策：市盈率、净现值与投资回收期

3. 企业内部决策：基于利率的模型与应用

讨论与分析：银行存款利息、国债与股市背后的投资与风险理念？

第六讲：成本管控：利润控制与决策依据

一、成本分类与成本控制

1. 常见几种成本分类

2. 从管理角度成本的表达

3. 成本战略：低成本、差异化、聚焦、蓝海

4. 产品成本与定价分析：成本定价法、价值定价法

二、降成本------业财融合的应用

1. 料

1）质量问题

2）材料耗量

3）材料采购价格

4）采购费用

5）耗用效率提高

2. 工

1）工资

2）效率

3）劳务外包

4）管理与纪律

5）替代性用工

3. 费

1）管理与纪律

2）合格率提高

三、量-本-利分析模型的概念与管理运用

1. 盈亏平衡点计算与分析

1）保本点销量

2）保利点销量

2. 如何平衡产品定价、销量与成本控制？

四、成本控制与价值链分析

1. 成本控制的原理和要点

2. 实施成本控制的思路和方法解析

3. 成本控制成功的关键因素

五、成本决策分析

1. 完全成本及决策应用

2. 单位变动成本及决策应用

3. 单位付现成本及决策应用

讨论：根据成本相关内容，谈谈各自在成本管理中存在的问题或卓有成效的做法？

第七讲：如何化战略为行动：全面预算管理

一、全面预算管理的重要性及框架体系

1. 全面预算的内涵

1) 概念

2) 特征

---全方位

---全过程

---全员

2. 实施全面预算管理的重要意义

1) 战略执行的工具

2) 资源配置的手段：从企业内部资源配置角度理解

3) 业务流程的规范

4) 绩效管理的依据

3. 全面预算编制背后的逻辑

1) 预算编制的博弈

2) 预算编制的呈现

3) 风险管理与预案准备

4. 全面预算实施的环境保障

1) 高层领导重视及全员参与

2) 健全的预算组织体系

3) 完善的内部管理制度和管理信息统计体系

4) 配套的绩效考核体系

互动讨论：公司全面预算管理的基础环境具备吗？

二、全面预算编制的启动和实施

1. 企业战略与年度经营目标

1）企业战略

2）年度经营目标确定

2. 预算编制启动与方法

1）预算编制的启动

2）确定关键性绩效指标

3）确定预算编制内容体系

4）确定预算编制的方法

---固定预算

---零基预算

---弹性预算

---滚动预算

---增量预算

3. 预算编制的实施框架----以销售为起点预算编制流程

1）销售预算

2）生产预算编制

3）直接材料预算编制

4）采购预算编制

5）费用预算编制

6）资本预算编制

7）利用财务数据预测融资需求预算

8）现金流预算编制

9）损益预算编制

三、全面预算的执行、控制和调整

1. 预算执行存在问题

2. 预算控制

1）预算控制分类

2）预算控制方式

3）预算控制方法

4）预算业务不相容职务分离控制要点

3. 预算的监督与检查

1）全面预算管理监督主体

2）检查的方法和手段

3）预算调整的条件

4）预算调整程序

四、全面预算的分析与考核

1. 预算分析报告内容

1）上期改进建议执行情追踪

2）关键指标的完成情况

3）影响指标完成情况内外部因素分析

4）分析差异的改进建议、预警及对策

5）趋势及规律预测

2. 企业内部业绩评价

3. 预算工作的考核

讨论：预算中存在哪些顽疾？影响预算运行质量。

如何解决预算编制中责任中心负责人不负责任问题？

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑