刘建平：股权顶层设计与薪酬激励中的财税处理

课程背景：

股权设计就是公司组织的顶层设计。传统企业互联网转型，战略和商业模式解决做什么、怎么做，而股权设计能够解决谁投资、谁来做、谁收益、如何分的问题。随着资本市场的发展和活跃，越来越多的企业使用股权激励的方式来吸引和留住人才，股权激励方案的设计是其中最核心的环节。激励方案的设计不仅仅会涉及到法律问题，也会涉及到一系列激励对象员工的个人税收和实施主体的企业税收问题。国家为了鼓励企业进行股权激励活动，在2016年9月先后发布了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税【2016】101号）和《关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）两个文件，在税收政策上给予了支持。但是，适用国家的给予的优惠政策是有前置条件的，如何来理解这些复杂的股权激励税收政策并让广大员工充分享受税收红利的优惠，是每一个实施股权激励企业的财税管理人员面临的一个问题。从大量的案例实践也证明了，股权激励方案的设计不仅仅要考虑法律层面的问题，税收问题更需要在设计方案时一并考虑，这样才能获得税收管理的主动权。本课程将从股权顶层设计与薪酬激励方案和股权安排优化的角度，讲解如何充分利用现行的优惠政策，实现企业发展目标。

课程收益：

本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析在减税降费背景下，企业如何顺应趋势，提前安排好股权设计与薪酬激励方面的涉税事宜布局，排查可能存在的财税风险。

股权设计的多维视角，令你叹为观止

逻辑严密的推理分析，让你豁然开朗

精彩纷呈的税务案例，令你拍案叫绝

生动活泼的互动答疑，为你指点迷津

风趣幽默的授课方式，体验寓教于乐

课程时间：2-3天，6小时/天

课程对象：各企事业单位董事长、总经理、股东、副总经理、人力总监、人事经理、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、主办会计、主管财税工作相关人员等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

第一部分【股权篇】

第一讲：股权载体与股权解密

一、股权载体：皮之不存，毛将焉附

1.中小企业常见的极大误区

1）公司是企业，企业未必是公司

2）法人不是法定代表人

2.公司的形式、差异及治理

1）公司的概念及其具体形式

2）有限与股份公司的差异

3）有限与股份公司的治理

二、股权解密：知其然、知其所以然

课堂讨论：我们所认知的股权是股权吗？股权等于股东权利吗？

1.股权的八大核心作用

2.获得股权的八大途径

3.解码24个核心持股比

1）有限公司

2）非公众股份公司

3）新三板公司

4）上市公司

第二讲：股权顶层设计

一、股权结构：他山之石、可以攻玉

1.股权结构的两个维度

2.股权结构的八大类型

二、顶层设计：运筹帷幄、决胜千里

1.股权设计的六大原则

2. 分股不分权的7种方法

1）有限合伙企业

案例分析：蚂蚁金服案例分析

2）金字塔架构

3）一致行动人

4）委托投票权

5）公司章程控制

6）优先股

7）AB股

案例分析：小米公司AB股案例分析

3. 分股的“道”和“术”

1）分股之道

擅平衡：【案例】独立新媒

知深浅：【案例】1号店

驭人性：【案例】真功夫

2）分股之术

vesting制度

控分股节奏

避分配雷区

第三讲：与股权相关的财税处理

1.企业不同阶段纳税主体架构选择策略

1）设立时：选择公司还是非公司？

案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比

2）扩张时：选择分公司还是子公司？

案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比

知识链接：我国现有企业组织类型对比分析

节税策略：企业如何选择最佳的纳税主体？

2.企业筹资的税务管理

1）负债筹资的税务管理

2）权益筹资的税务管理

非货币资产投资入股（土地、房产、存货及设备等）税务处理

专利技术出资入股的税务处理

劳务出资、考核要求与税务处理（股权激励、期权、收益权等形式）

特许权、经营权、采矿权投资入股的税务处理

3）其他筹资方式的税务管理

3.企业投资的税务管理

1）股权投资的税务管理

案例分析：对赌条款分析及涉税处理

2）债权投资的税务管理

4.股权交易相关的税务管理

1）股权转让实操及节税策略

案例分析：某公司股权转让实操及节税案例

2）分立的涉税分析及操控技巧

3）合并涉税分析及操控技巧

第二部分【薪酬篇】

第四讲：薪酬激励的财税处理及优化安排

一、薪酬激励概述

1.企业发展阶段与薪酬激励设计

2.薪酬设计的原则与影响因素

二、薪激励的财税风险防范与优化

1.新个税政策改革要点

工具演示：个税APP安装及常用操作演示

2. 综合所得预扣与年终汇算

1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣预缴计算方法

2）综合所得年度汇算实例

3.工资薪金的财税处理

1）工资薪金的的税会差异

2）工资薪金的会计处理与纳税调整

案例分析：某公司支付高校实习生实习费税务处理案例

案例分析：某公司借调人员、非全日制用工以及临时工和返聘人员的费用的税务处理和优化

4.特殊薪酬方式的财税处理

1）非货币性福利的税会差异与纳税调整

2）带薪休假的财税处理

3）员工离职补偿金的财税操作

5.年终奖的个人所得风险防范与优化安排

1）年终奖的范围是什么？如何计算？如何理解衔接政策？

案例分析：某企业“年终奖”税务稽查案例

2）发放年终奖的当月如何进行优化安排

3）如何避开年终奖发放的雷区，临界点如何计算？

案例分析：某企业年终奖多扣个人所得税案例

4）多处取得年终奖的个人所得税处理

6. 常见的个人所得税节税策略

1）充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧分享

差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税

福利费、救济金等如何享受税收优惠

何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠

通讯费的个人所得税和企业所得税优化处理

2）寻求税收洼地，如何操作，避免补税

案例分析：某知名影视明星分拆合同涉税案例分析

案例分析：某网红经纪平台节税模型设计分析

3）利用年金递延纳税进行纳税筹划

4）不同收入形式转换进行纳税筹划

5）纳税人身份转换进行纳税筹划

第五讲：股权激励的财税处理及优化安排

一、非上市公司股权激励财税处理

1.非上市公司股权激励的类型

2.非上市公司股票期权所得的财税处理

3.非上市公司股权激励的个人所得税处理

案例分析：非上市公司股权激励长期以来存在的税收问题

案例分析：非上市公司股权激励不满足递延纳税条件如何征收激励对象的个人所得税

二、上市公司股权激励的模式

1.股权激励基础

2.上市公司股权激励模式及利弊分析

案例分析：股权激励实施主体的身份要求

案例分析：股权激励税收扶持政策的亮点及税负变化情况

案例分析：新三板挂牌企业的税收政策优惠的特殊性

案例分析：股权激励方案设计中如何规避税务风险，充分享受税收扶持政策

3.长期股权激励模式与设计

三、上市公司股权激励财税处理

1.上市公司股权激励计划的会计处理

2.上市公司股权激励计划的税务处理

3.股权激励的“所得税会计”处理方法

案例分析：员工持股计划是否属于股权激励，如何进行个人税收处理？

案例分析：股权激励的行权后送转股如何进行税务处理

案例分析：行权后转让股权如何进行税务处理，是否可以享受相应的税收优惠，如何进行税务安排？

案例分析：行权后转让股权如何进行税务处理，是否可以享受相应的税收优惠，如何进行税务安排？

案例分析：股权激励享受递延纳税政策如何进行备案管理

课程要点总结

现场答疑解惑