刘建平：个人所得税汇算清缴与社保新政应对

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财税管理

课程编号 : 40366

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适用对象

总经理、人力资源总监（经理）、行政总监（经理）、薪资福利主管(专员)、绩效主管(专员)、社保主管(专员)、财务总监、财务

课程介绍

课程背景：

2019 年1月1日起，新个税法首次采用分类与综合相结合的征收模式，将工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等 4 项劳动性所得纳入综合所得征税范围，明确居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。2020年起，全民进入史无前例的个人所得税汇算清缴时代。年度结束个人的综合所得按年度汇总收入重新算账计税，涉及补税或者退税，称为个人所得税汇算清缴。谁的个税要汇算清缴？如何做汇算清缴申报？哪些人又可以豁免？不做汇算清缴有什么风险、境内居民个人境外所得如何进行税收抵免？

此外，2020年多地税务部门下发公告，自2020年11月1日起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。目前，社保费交由税务部门征收的地区包括西安、北京、上海、山东、山西、湖南、吉林、广西、贵州、四川、新疆、西藏、深圳、青岛、天津等。这意味着之前暂缓实施的社保费交由税务部门征收终于正式落地实施了。

在减税降费的大背景下，这些政策对于企业和个人而言，究竟影响有多少？工资、社保、个税，这三者结合到一起，这样的变化对您的工作内容有何影响？“您”的社保、个税又将何去何从？税率是个人所得税法的核心，直接影响纳税人的税收负担。低级税率的调整，“工薪阶层”受益更大？高端人才收入、高收入人群如何避免“误伤”？企业又应该如何去应对？

课程收益：

了解个人所得税基本原理及最新政策
了解社保政策基本原理及改革的意义
掌握个人所得税征收新模式及其实操
掌握个人所得税合理节税的常见方法
深入理解社保税务统征对企业的影响
掌握新形势下企业社保合规的新路径

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：总经理、人力资源总监（经理）、行政总监（经理）、薪资福利主管(专员)、绩效主管(专员)、社保主管(专员)、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业法律顾问等。

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

第一讲：【政策篇】新近出台的税收政策解读

一、个人所得税政策解读

1.个税的历史沿革及改革背景

2.个人所得税的税制模式分析

3.有关个人所得税预扣预缴的最新规定

政策链接：《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）

政策链接：《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第19号）

4.2020年度汇算清缴政策公告

政策链接：《关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）

二、社保相关政策解读

1.社保的历史沿革及改革背景

2.社保相关政策文件解读梳理

3.企业社保缴纳常见问题分析

热点分析：社保税务征管环境下企业如何应对？

第二讲：【个税篇】新个税实务及筹划

一、人人必知的个人所得税知识

1.分类与综合相结合的个人所得税制概述

2.专项附加扣除，如何扣除？如何列支？

3.为什么要进行综合所得汇算清缴？

工具演示：个税APP安装及常用操作演示

二、综合所得预扣预缴与汇算清缴

1.综合所得预扣预缴计算方法

1）工资薪金-累计预扣法

2）劳务报酬-按次加成法

3）稿酬所得-按次扣额法

4）特许权使用费-按次预扣法

2.综合所得汇算清缴

1）综合所得汇算清缴的基本原理

2）综合所得汇算清缴的基本步骤

3）综合所得汇算清缴计算与申报

实操演练：某职员综合所得汇算清缴计算实操

实操演练：某职员综合所得年度纳税申报表填报实操

三、经营所得预缴与年度汇算清缴

1.经营所得预缴及申报（按月/季）

2.经营所得年度汇算清缴

实操演练：某个体工商户经营所得预缴及年度汇算清缴实操

节税策略：某企业合理利用经营所得核定征收政策节税操作

四、个人所得税节税安排策略

1.充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧

差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税

福利费、救济金等如何享受税收优惠

何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠

通讯费、交通补贴的个人所得税优惠处理

各类慈善捐赠的个人所得税优惠处理

商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划

风险防范：股东及员工借款年底未还个人所得税风险把控及应对策略

风险防范：企业营销、促销礼品的相关涉税问题处理及节税安排策略

2.“末班车”--年终奖的安排策略

1）政策解读

2）年终奖计算实例

3）年终奖节税关键点

节税策略：合理把握临界点，避免发得多反而拿得少

3.寻求税收洼地，如何操作，避免补税

案例分析：某知名影视明星分拆合同涉税案例分析

案例分析：某网红经纪平台节税模型设计分析

4.利用年金递延纳税进行纳税筹划

5.不同收入形式转换进行纳税筹划

6.纳税人身份转换进行纳税筹划

7.明星、高管等高净值人员节税五大方式

第三讲：【社保篇】社保新政策及应对

一、社保税务统征下的新政解析

1. 社保税务统征后个税与社保的联查以及与企业所得税的比对分析

2. 社保比对规则是什么？哪些企业会被抽中进行社保审计？

3. 企业社保不合规的后果是什么？如何降低风险？

二、社保入税后的企业应对策略

1. 初级解决方案：薪金福利转化为企业费用

2. 中级解决方案：用工关系的完美蜕变

3. 高级解决方案：商业、运营模式的组合变革

课程要点总结

现场答疑解惑

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• 刘建平：大数据下高净值人士税务风险防范与节税策略: 课程背景： 2019年1月1日，最新的个人所得税法正式实施，与之配套的CRS、金税三期、国税地税征管体制改革等逐一落地，税收征管环境正在发生着巨大的变化。大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。各级税务机关在画像思维的实践、运用方面作了许多的探索和尝试。新税务机构成立之后，税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制，可以对税收数据进行“链条式”加工处理。对于高净值人群来说，个人财富灰色地带将不复存在，越来越多的是需要思考，如何进行合理、合规、合法的财富运营涉税筹划，确保资产的安全。本课程从税务角度出发，对大数据管税下高净值人士个税改革进行深度解读，分享高净值人士个税筹划的多种方法, 对个税稽查的高风险及易错的涉税事项进行梳理、排查、调整、查漏补缺，详细阐释，并对个税汇算清缴要点及细节逐一分析并以实务案例说明，切实站在纳税人角度，采取有效措施，降低纳税人风险，促使纳税人依法合规地履行个税缴纳义务的同时，维护纳税人的利益，守住高净值人士的钱包，保障高净值人士安全无风险地应对财税改革及分享改革红利。课程收益： ● 本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析大数据征管下高净值人士面临的各项涉税风险，全面排查高净值人士可能存在的涉税风险。 ●提升高净值人群，财富运营的防控纳税风险的实战能力，促进财富运营的保值增值。 ● 掌握税务机关对纳税人异常指标的计算规则，指导高净值人士掌握应对税务稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高规避涉税风险、节税筹划的能力。课程时间：1天，6小时/天课程对象：企业法人、企业股东、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。课程大纲第一讲：【基础篇】人人必知的个人所得税知识一、我国个人所得税法发展历程与改革背景二、新个人所得税基本原理概述 1. 分类与综合相结合的个人所得税制概述 2. 什么是专项附加扣除？如何扣除？工具演示：个税APP安装及常用操作演示 3. 为什么要进行综合所得汇算清缴？ 4. 综合所得预扣预缴的计算方法 1）工资薪金-累计预扣法 2）劳务报酬-按次加成法 3）稿酬所得-按次扣额法 4）特许权使用费-按次预扣法 5. 综合所得汇算清缴的基本原理 6. 综合所得汇算清缴的基本步骤 1）第一步：判定居民身份 2）第二步：判断是否属于需要办理汇算清缴的情形 3）第三步：确定是否有可继续享受的税前扣除 4）第四步：查询自己的缴税情况 5）第五步：确认办理方式--可自主选择 6）第六步：注意居民个人综合所得汇算清缴时间 7）第七步：确定接受年度汇算申报的税务机关 8）第八步：办理年度汇算退税、补税第二讲：【实操篇】综合所得汇算清缴实例操作 1.综合所得汇算清缴税额计算实例实操实操演练：某高净值人士综合所得汇算清缴计算实操 2. 综合所得年度纳税申报表填报实操实操演练：某高净值人士综合所得年度纳税申报表填报实操实操演练：某高净值人士综合所得汇算清缴手机APP实操演练 3. 综合所得汇算清缴常见问题及注意事项第三讲：【筹划篇】你不可错过的个税节税秘籍一、个人所得税常见纳税筹划方法 1.充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税福利费、救济金等如何享受税收优惠何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠通讯费、交通补贴的个人所得税优惠处理各类慈善捐赠的个人所得税优惠处理商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划风险防范：股东及员工借款年底未还个人所得税风险把控及应对策略 2.“末班车”--年终奖的安排策略 1）政策解读 2）年终奖计算实例 3）年终奖节税关键点节税策略：合理把握临界点，避免发得多反而拿得少 3.寻求税收洼地，如何操作，避免补税案例分析：某知名影视明星分拆合同涉税案例分析案例分析：某网红经纪平台节税模型设计分析 4.利用年金递延纳税进行纳税筹划 5.不同收入形式转换进行纳税筹划 6.纳税人身份转换进行纳税筹划 7.明星、高管等高净值人员节税五大方式二、典型个税筹划与涉税风险案例分析第四讲：【应对篇】高净值人士常见涉税风险应对之道一、查前：防患于未然 1. 高净值人士常见涉税风险点及应对用个人账户接收公司经营货款。股东向公司借款，长期不还。老板用公司名义持有房产，但仅用于老板个人和家庭居住，不用于企业实际生产经营。老板和家人的大量个人消费到企业报销，冲抵费用成本。老板购买发票冲抵企业经营成本。老板利用离岸公司架构悄悄出售房产和股权资产，但从未报税。微商或网红直播客户通过网络活动取得大量收入，但从未缴税。 2. 高净值人士如何防范税务稽查 1）查谁？2）谁查？3）查什么？4）怎么罚？风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发二、查中：遇事怎么办？ 1.企业无过错的情况下如何应对？ 1）行政复议与行政诉讼案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发 2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？案例分析：一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策 2.企业失误触发涉税风险的情况如何应对？案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发三、查后：吃一堑长一智 1.企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险 1）吃一堑长一智：同样的错误不要再犯第二次，避免再次出现税务风险 2）企业要转变纳税意识，摈弃侥幸心理，合规经营案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发课程要点总结现场答疑解惑

• 刘建平：大数据下商业银行代发营销人员成交赋能: 课程背景：近期，税收大数据征管日趋智能化，企业的经营行为愈加透明化，税务机关锁定企业税务风险变得越来越容易，从雪莉、林珊珊偷税到薇娅偷税被处罚，都是税收大数据征管发挥作用的体现。如何进行税务合规管理成为当下企业面对的必答题。对于高净值人群来说，个人财富灰色地带将不复存在，越来越多的是需要思考，如何进行合理、合规、合法的财富运营涉税筹划，确保资产的安全。本课程从税务角度出发，对大数据管税下高净值人士个税改革进行深度解读，分享高净值人士个税筹划的多种方法, 对个税稽查的高风险及易错的涉税事项进行梳理、排查、调整、查漏补缺，详细阐释，并对个税汇算清缴要点及细节逐一分析并以实务案例说明，切实站在纳税人角度，采取有效措施，降低纳税人风险，促使纳税人依法合规地履行个税缴纳义务的同时，维护纳税人的利益，守住高净值人士的钱包，保障高净值人士安全无风险地应对财税改革及分享改革红利。同时，考虑到商业银行是高净值人士的主要产品服务提供商。实务工作中，很多商业银行营销人员需要从降低涉税风险、节约纳税成本的角度来帮助高净值人士。但是由于缺乏专业系统的税法知识，导致商业银行营销人员无法精准地找到业务切入点，更无法提出真正为客户创造价值的方案。为了帮助商业银行营销人员解决这些困难，课程将结合银行相关产品服务，以营销切入点为抓手，系统讲解相关税法知识和节税实战方案。课程收益： ● 本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析大数据征管下高净值人士面临的各项涉税风险，全面排查高净值人士可能存在的涉税风险。 ●提升高净值人群，财富运营的防控纳税风险的实战能力，促进财富运营的保值增值。 ● 掌握税务机关对纳税人异常指标的计算规则，指导高净值人士掌握应对税务稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高规避涉税风险、节税筹划的能力。 ● 帮助商业银行营销人员掌握工资代发业务营销推广的方向和关键要点，提升其成交能力。课程时间：2-3天，6小时/天课程对象：企业法人、企业股东、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。课程大纲导引：商业银行推广“工资代发”业务的常见问题 1.为什么企业不愿意委托银行进行“工资代发”？ 2.通过银行“代发工资”究竟对企业是好事还是坏事？ 3.商业银行营销推广“工资代发”业务的方向和关键是什么？第一讲：【政策篇】最新税收征管动态（更新至开课当天） 1.“人工智能”+“大数据”的税收大数据如何在征管中运用播放视频：“人工智能”+“大数据”的税收大数据如何在征管中运用? 2.分析当前最新的税收征管形势：企业应如何应对？案例分析：网络带货主播薇娅偷税案分析引出税务风险防范与应对的重要性 3.企业经营过程中存在的主要税务风险分析热点问题：企业一套账合规经营的紧迫性和可能性分析营销分析：如何从征管新动态中找到银行营销推广“工资代发”业务的方向？第二讲：【节税篇】企业合法节税筹划要点及高净值人士税务风险防控知识链接：我国的税制及发展概述知识链接：企业涉及的主要税种简介一、增值税税务风险防范与节税筹划 1.利用小规模纳税人优惠政策节税筹划知识链接：与纳税人资格、起征点有关的税收优惠政策案例分析：某企业分拆业务节税案例风险分析与应对措施 2.一般纳税人常见涉税风险及应对措施销项税额处理方面的税务风险案例分析：某企业微信收款不开发票不入账也未申报纳税被查进项税额处理方面的税务风险案例分析：某企业无票采购却大量开具销售发票被税务风险预警约谈热点问题：企业无法取得采购进项发票到底应该如何处理？热点问题：企业增值税进项抵扣常见风险及应对措施热点问题：企业如何防范虚开增值税发票风险？ 3.发票使用管理方面的税务风险发票的种类及注意事项发票开具的重难点处理虚开发票的税务风险与应对二、企业所得税税务风险防范与节税筹划 1.企业纳税主体选择策略及其风险防范知识链接：我国企业所得税基本原理案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比风险防范：核定征收等税收洼地资源优缺点比对分析案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比节税策略：企业如何选择最佳的纳税主体才能合法节税？ 2.利用小微企业税收优惠政策进行纳税筹划风险防范：享受小微企业税收优惠政策有什么条件及注意事项节税策略：小微企业如何进行业务安排才能合法享受优惠政策节税营销分析：为什么银行营销人员搞懂说法是“工资代发”业务成功的第一步？三、个人所得税节税筹划与社保入税后的企业应对知识链接：我国个人所得税所得税基本原理 1.利用各类免税所得和不征税收入进行纳税筹划案例分析：某企业利用免税福利费节税的案例分析 2.不同收入形式转换进行纳税筹划的风险及应对案例分析：明星范冰冰、郑爽拆分合同涉税案例分析 3.社保不合规的常见形式及其风险应对策略节税策略：企业如何实现个税与社保的合规既不增加成本，还能降低被稽查的税务风险？营销分析：如何从企业节税筹划的角度推广银行“工资代发”业务？第三讲：【应对篇】企业及高净值人士常见涉税风险应对之道一、查前：防患于未然 1. 高净值人士常见涉税风险点及应对用个人账户接收公司经营货款。股东向公司借款，长期不还。老板用公司名义持有房产，但仅用于老板个人和家庭居住，不用于企业实际生产经营。老板和家人的大量个人消费到企业报销，冲抵费用成本。老板购买发票冲抵企业经营成本。老板利用离岸公司架构悄悄出售房产和股权资产，但从未报税。微商或网红直播客户通过网络活动取得大量收入，但从未缴税。 2. 高净值人士如何防范税务稽查 1）查谁？2）谁查？3）查什么？4）怎么罚？风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发营销分析：如何从税务稽查的角度推广银行“工资代发”业务？二、查中：遇事怎么办？ 1.企业无过错的情况下如何应对？ 1）行政复议与行政诉讼案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发 2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？案例分析：一封信改变某市税务部门一项“不合理”的政策 2.企业失误触发涉税风险的情况如何应对？案例分析：某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发案例分析：某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发三、查后：吃一堑长一智 1.企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险 1）吃一堑长一智：同样的错误不要再犯第二次，避免再次出现税务风险 2）企业要转变纳税意识，摈弃侥幸心理，合规经营案例分析：某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发营销分析：如何通过银行“工资代发”等银行业务降低再次被税务稽查的风险？课程要点总结现场答疑解惑

• 刘建平：大数据征管下企业税务风险防控与筹划密训: 课程背景：近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。各级税务机关在画像思维的实践、运用方面作了许多的探索和尝试。新税务机构成立之后，税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制，可以对税收数据进行“链条式”加工处理。 2020年伊始，一场全所未有的新冠肺炎疫情肆虐华夏大地，在党中央领导下，开展了疫情防控的人民战争、总体战、阻击战。5月22日在第十三届全国人民代表大会第三次会议上李克强总理提出将加大减税降费力度，今年继续执行下调增值税税率和企业养老保险费率等制度，新增减税降费约5000亿元。前期出台六月前到期的减税降费政策执行期限全部延长到今年年底。小微企业、个体工商户所得税缴纳一律延缓到明年。预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元。受全球疫情冲击，世界经济严重衰退，企业经营环境恶化，经营风险不断加大。如何充分用好优惠政策，如何确实减轻企业负担就变得尤为重要！合理节税不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不会采取或者或较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。企业要开展税务筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以筹划利用的空间？课程收益：本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析税收大数据下企业面临的各项涉税风险，帮助企业管理者、财务人员全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险。改变对纳税筹划的错误认知，升级学员有关税务筹划的理念，提供从思路到方法的指引。帮助学员从企业三大税种（增值税、企业所得税、个人所得税）把控存在的涉税风险，并了解合理的节税策略安排。掌握税务机关对纳税人异常指标的计算规则，指导财务人员掌握应对税务稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高规避涉税风险、规范企业财税运营与筹划思路。课程时间：2天，6小时/天课程对象：企业总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。课程大纲第一讲：企业最新税收政策研判一、企业最新税收政策解读 1.征管新动态--税收大数据 2.两会后最新税收政策解读 3.下一步税收政策改革研判播放视频：税收征管新变化：“人工智能”+“大数据”的税收大数据二、如何理解税务筹划 1.概念与特点 2.基本技术 3.基本步骤 4.风险因素第二讲：增值税税务风险防范与节税筹划一、与纳税人资格、起征点有关的税务风险 1. 小规模纳税人与一般纳税人的对比分析风险防范：不得抵扣进项税的特殊情况节税策略：数据测算判断&综合因素判断 2.个人和个体户的起征点风险防范：及时进行税务登记 3.小规模纳税人的起征点风险防范：代开/自开增值税专用发票不享受起征点免税政策节税策略：分立企业、调节销售额 4.一般纳税人的起征点风险防范：不享受起征点免税政策，进项税额要有效管控二、销项税额处理方面的税务风险 1.纳税义务发生时间确定有误案例分析：不是每一笔收入都是先收钱后缴税风险防范：纳税义务发生时间不准面临的税务风险 2.视同销售处理不当 3.价外费用处理不当 4.兼营与混合销售处理不当 5.未确保销售收入完全性 1）企业常见应计收入而未计导致少缴增值税的10种情形三、进项税额处理方面的税务风险 1.抵扣凭证有哪些？有什么要求 2.进项抵扣方面的最新政策梳理四、发票使用管理方面的税务风险 1.应开发票而未开发票的税务风险与应对 2.错开发票的税务风险与应对 3.丢失发票的税务风险与应对五、签订合同方面的税务风险案例分析：与签订合同有关的9种涉税风险解读及规避建议第三讲：企业所得税税务风险防范与节税筹划一、企业纳税主体选择策略 1.企业不同阶段纳税主体选择策略 1）设立时：选择公司还是非公司？案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比 2）扩张时：选择分公司还是子公司？案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比 2.风险防范与节税策略风险防范：我国现有企业组织类型对比分析节税策略：企业如何选择最佳的纳税主体？二、所得税优惠政策的运用 1.运用小微企业税收优惠进行纳税筹划风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率节税策略：合理调控税前利润以达到最佳节税效果 2.运用选择地区性投资优惠进行纳税筹划工具演示：现有税收洼地资源优缺点比对分析 3.运用国家高新技术进行纳税筹划课后思考：高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠三、应纳税所得额的纳税筹划 1.准予在计算应纳税所得额时扣除的内容 2.扣除原则和范围 1）税前扣除遵循的原则 2）准予税前扣除的范围风险防范：税前扣除应注意的“三大纪律” 3.扣除项目及标准 1）税前扣除项目及标准总结工具演示：2019年度企业所得税税前扣除项目及标准汇编表 4.扣除凭证新规 1）税前扣除凭证的三大原则 2）税前扣除凭证与税前扣除的关系 3）税前扣除凭证与相关资料的关系 4）税前扣除凭证的种类风险防范：权威解读开票项目与经营范围的关系风险防范：“白条”在什么情况下也能入账在税前扣除？ 5）取得税前扣除凭证的时间要求 6）不得税前扣除的凭证热点问题：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除热点问题：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除热点问题：丢失增值税发票如何进行扣除，能否以发票记账联复印件作为扣除凭证？第四讲：个人所得税税务风险防范与节税筹划一、人人必知的个人所得税知识 1.分类与综合相结合的个人所得税制概述 2.专项附加扣除，如何扣除？如何列支？ 3.为什么要进行综合所得汇算清缴？工具演示：个税APP安装及常用操作演示二、综合所得预扣预缴与汇算清缴 1.综合所得预扣预缴计算 2.综合所得年度汇算清缴 1）综合所得汇算清缴的基本原理 2）综合所得汇算清缴的基本步骤 3）综合所得汇算清缴计算与申报实操演练：某银行职员综合所得汇算清缴计算实操实操演练：某银行职员综合所得年度纳税申报表填报实操三、个人所得税合法节税安排策略 1.充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税福利费、救济金等如何享受税收优惠何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠通讯费、交通补贴的个人所得税优惠处理各类慈善捐赠的个人所得税优惠处理商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划风险防范：股东及员工借款年底未还个人所得税风险把控及应对策略新政解读：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号）、《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（2020年第10号） 2.“末班车”--年终奖的安排策略 1）政策解读 2）年终奖计算实例 3）年终奖节税关键点节税策略：合理把握临界点，避免发得多反而拿得少 3.寻求税收洼地，如何操作，避免补税案例分析：某知名影视明星分拆合同涉税案例分析案例分析：某网红经纪平台节税模型设计分析 4.利用年金递延纳税进行纳税筹划 5.不同收入形式转换进行纳税筹划 6.纳税人身份转换进行纳税筹划 7.明星、高管等高净值人员节税五大方式第五讲：企业涉税危机应对之道一、查前：防患于未然 1.查谁？2.谁查？3.查什么？4.怎么罚？风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发二、查中：遇事怎么办？ 1.企业无过错的情况下如何应对？ 1）行政复议与行政诉讼案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发 2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？案例分析：一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策 2.企业失误触发涉税风险的情况如何应对？案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发三、查后：吃一堑长一智 1.企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发课程要点总结现场答疑解惑

刘建平：个人所得税汇算清缴与社保新政应对

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