让一部分企业先学到真知识！
让一部分企业先学到真知识！
课程背景：
收入减去费用便是利润，其中费用不但包括生产成本与期间费用等，还包括税收成本，在日常经营过程中，企业管理人员往往忽视了税收成本与税务风险，当然这是由于非财管理人员对主要经营环节财税风险规避及筹划、税前扣除凭证规范等财税知识的匮乏所造成，以导致自身在经手或处理相关事项时无意中给企业带来财税风险并增加企业的税收成本。
另外，财务报表是商业的通用语言，《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》是反映企业一定时期财务状况、经营成果、现金流量等的书面文件，非财管理人员只有读懂财务报表，具有一定的财务思维，方能从数据中了解企业的真实状况和发展的问题，及时采取相应措施以规避经营及财务风险，并为制定合理、科学的战略目标提供依据。
资深企业财税实战讲师将以典型案例，重点讲解主要经营环节涉及的增值税、企业所得税等主要税种的财税风险规避及筹划，以及三大财务报表的解读与分析，进一步提升非财管理人员的财税素养，为企业规避风险并创造更大的价值！
课程收益：
● 掌握主要经营环节增值税的财税风险规避及筹划；
● 掌握主要经营环节企业所得税的财税风险规避及筹划；
● 掌握主要经营环节房产税的财税风险规避及筹划；
● 掌握三大财务报表的结构和重点项目核算的内容；
● 掌握三大财务报表的分析；
● 通过培训，提高非财务经理的财税素养及财务思维。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：中高层管理人员、其他非财部门骨干
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一部分 主要经营环节财税风险规避及筹划
第一讲：企业所得税的财税风险规避及筹划
一、企业所得税
1. 什么是企业所得税
2. 应纳税所得额的计算
3. 应纳税额的计算
l 典型案例
二、企业所得税的风险规避及筹划
1. 固定资产的财税法规及税收风险规避与筹划措施
(1) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定
(2) 允许一次性税前扣的时间？相关经办的管理人员应何时购入方能享受优惠政策？
2. 研发费用加计扣除的财税法规及税收风险规避与筹划措施
(1) 一般企业
关注点：研发费用加计扣除的具体内容
(2) 制造业研发费用加计扣除100%的规定
(3) 研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？
关注点：经办人日常应如何做？企业应如何完善相关管理制度？
3. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策
(1) 执行时间
(2) 企业有捐赠意向时，相关经办的管理人员应知晓并注意哪些事项，方能既规避的税收风险又可为企业少纳税？
4. 残疾人工工资加计扣除的财税法规及税收风险规避与筹划措施
关注点：负责招聘的管理人员如何掌握此政策？以达到为企业节税的目的？
5. 小型微利企业的财税法规及税收风险规避与筹划措施
(1) 小型微利企业需同时满足的四个条件
(2) 小型微利企业最新的税收政策及筹划方法
(3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末各部门管理人员需要注意什么？
6. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？
7. 哪些凭证（发票等）可以税前扣除？
(1) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？
(2) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
(3) 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？
(4) 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？
(5) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？
(6) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
(7) 如果取得了不合规发票等，怎么办？
(8) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
8. 哪些凭证（发票等）不可以税前扣除？
(1) 虚开发票：包括哪些情形？
(2) 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？
(3) 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
(4) 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？
(5) 重复打印的电子发票
关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？
(6) 其他不规范票据
9. 发票允许税前扣除的时间要求
l 典型案例
第二讲：增值税的财税风险规避及筹划
一、认识增值税
1．什么是增值税？
2．现行的增值税税率
3．增值税的纳税人身份
4．一般纳税人与小规模纳税人的区别
5．应纳增值税额的计算
l 典型案例
二、销售合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点
1．金额的书写
关注点：含增值税价？不含地增值税价？供销双方金额书写需注意的事项
2．现金折扣销售合同签订时的纳税筹划
关注点：含现金折扣的销售合同会增加企业的税收负担
3．付款方式不同增值税纳税义务发生时点也不同
(1) 纳税义务发生时点的一般规定
(2) 现销方式
(3) 预收账款方式
(4) 赊销及分期收款方式
思考：赊销及分期收款方式合同应如何签定？
4．税率不同，更要签对合同，否则按从高税率计征增值税
5．巧选供货商类型降低税负
思考：一般纳税人与小规模纳税人报价不同，如何选择？
关注点：供货商资质的核查渠道
6．外购存货发生短缺的涉税风险
关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？
7．ETC充值时开具票据还是实际发生时再开具票据？
关注点：开具时点不同，增值税税负大不同
l 典型案例
第三讲：房产税的财税风险规避及筹划
一、认识房产税（由于每年都缴纳，尤显重要）
1. 房产税的征税对象是房产
2. 房产与构筑物的区别
3. 房产税的计算方法
4. 房产税每年都需缴纳
思考：负责不动产建造的相关经办人应注意什么？否则每年都会增加企业房产税的税收成本
l 典型案例
二、合同签订直接影响企业的房产税
1. 租房合同与仓储保管合同的选择
2. 租房合同中是否体现“免租期”
3. 租房合同金额的书写
4. 部门沟通的重要性
l 典型案例
第二部分 财务报表的解读与分析
导入：
1. 造成企业亏损的因素一般有哪些？
2. 企业本期盈利了，一定是好事吗？
3. 盈利的企业一定不会破产吗？
均采用大量上市公司的典型案例进行讲解
第一讲：基本财务报表的结构及内容
一、公司财务报告
1. 三大主要财务报表
2. 三大财务报表编制的原则
(1) 《资产负债表》《利润表》为权责发生制
关注点：什么是权责发生制？
(2) 《现金流量表》为收付实现制
关注点：什么是收付实现制？
l 典型案例
二、资产负债表的结构及项目解读——企业财务状况
1. 资产负债表的结构
2. 资产负债表的数据解读
(1) 资产类主要项目
① 流动资产类：货币资金、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、合同资产
关注点：有关资产存在的风险点，如存货的跌价、应收账款产生坏账的可能等
② 非流动资产类：投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出
关注点1：在建工程及固定资产存在的风险
关注点2：无形资产的真正价值
(2) 负债类主要项目
① 流动负债类：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等
② 非流动负债类：长期借款、应付债券
关注点1：新会计准则涉的项目，如合同负债等
关注点2：不同负债项目面临的金额、期限、利息等偿债风险
(3) 所有者权益类主要项目
关注点：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
l 典型案例
三、利润表的结构及项目解读——经营成果
1. 利润表的结构（三大利润层次）
(1) 营业利润：与企业日常经营活动相关
(2) 利润总额：营业利润加上与企业日常经营无关的部分
(3) 净利润：利润总额减去企业所得税之后的净额，即税后利润
关注点：利润的三个层次及逻辑等式，利润总额的产生原因，如近期利润总额大幅增加，则需找到增加的根源，因这将影响到企业的长期发展潜力分析
2. 利润表的数据解读
(1) 营业收入与营业成本
关注点：料、工、费
(2) 税金及附加
关注点：包括哪些税费
(3) 销售费用、管理费用、财务费用
关注点：三大期间费用具体核算的内容
(4) 营业外收入、营业外支出
关注点：营业外收支产生的具体业务，因其直接影响利润总额
3. 利润表的分析
(1) 水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度
(2) 项目分析：利润的来源
关注点：项目占收入的比重越大，其重要程度越高；利润总额大幅增加，是好事吗？分析思路是什么？
l 典型案例
四、现金流量表的构及项目解读——现金流量
1. 现金流量表的结构
关注点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析
2. 现金流量表的三大活动项目
(1) 经营活动：企业的造血功能
① 根据行业的不同，经营活动分别包括哪些内容？
② 经营活动具体包括的项目
(2) 投资活动：企业的换血功能
① 包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资
② 投资活动具体包括的项目
③ 如何看待投资活动现金流量为负数？
(3) 筹资活动：企业的输血功能
① 债务性筹资
② 权益性筹资
3. 现金流量表的分析
(1) 现金流量表趋势和结构分析
(2) 现金流量表质量和比率分析
关注点：应更关注哪一项活动的现金净流量？不同发展阶段对现金流量有何影响？
l 典型案例
五、资产负债表、利润表、现金流量表三张表的勾稽关系
关注点：净利润、未分配利润、货币资金、现金流量净额等
l 典型案例
六、日常业务与报表的关系
关注点：日常业务的发生是如何记录到三大报表的相应项目中的？如接受股东资本投入、从银行贷款、采购原材料、销售商品等
l 典型案例
第二讲：财务报表分析
结合日常工作重点分析的指标，通过上市公司等相关分析案例进行重点讲解
一、财务报表的主要分析方法
关注点：结构分析方法、趋势分析法、比率分析法、比较分析方法等
二、偿债能力分析
1. 主要短期偿债能力指标营运资金、流动比率、速动比率、现金比率
2. 主要长期偿债能力指标：资产负债率、利息保障倍数等
3. 结合现金流量表进行企业偿债能力分析
关注点：需根据具体行业进行具体分析，如资产负债率，并不一定是低了偿债能力就一定强
三、盈利能力分析的主要指标
1. 营业盈利能力指标：营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率
2. 资产盈利能力指标：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率
3. 资本盈利能力指标：所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率
关注点：如何进行企业产品竞争力分析？三大期间所占比重对企业利润的影响
四、营运能力分析的主要指标
1. 流动资产营运能力指标：流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率
关注点：应收账款周转速度快，就一定是有利的吗？还需关注企业的哪个指标？
2. 固定资产营运能力指标：固定资产周转率
3. 总资产营运能力指标：总资产周转率
关注点：企业的营运能力直接影响到企业的贷款融资能力，需重点关注
五、企业发展能力分析的主要指标
1. 与资产有关的增长率指标：总资产增长率、净资产增长率、
2. 与收入和利润有关的增长率指标：营业收入增长率、净利润增长率
关注点：存货、应收账款/合同资产、其他应收款，固定资产、在建工程、长期股权投资；短期借款/长期借款、应付账款、预收款项/合同负债、其他应付款等
l 典型案例
课程结束，总结及现场答疑
孙美杰