牛鑫宇：企业数字化转型背景下业财融合应用与财务经营分析

课程背景：

在新常态、逆全球化和后疫情时代，商业环境日趋复杂，企业对管理变革的要求更为迫切，新会计准则层出不穷，特别是在“大智移云”（大数据、人工智能、移动互联网、云计算）背景下，财务工作的数字化转型已经成为不可逆转的趋势！财务人员如何获得企业管理层和业务部门认可，通过业财融合真正为企业创造价值呢？

本课程基于中国经济和“大智移云”的财务环境及发展趋势，实地走访调研多家标杆先进制造企业财务共享中心建设及业财融合经验，精心打造而成。本课首先分析了当前企业面临的经济形势与趋势，然后深入分析财务的价值创造作用实现的渠道------业财融合之道，以建筑企业为例，刨析财务转型及业财融合的应用过程、效果及启示，最后重点通过案例诠释财务一体化具体操作方案及经营分析，以期全面提升财务人员的业务素质和财务管理能力，推动业财融合，为企业创造更大的价值。

课程收益： 

▲ 【转变观念】深化对新时代大环境的认识，理解财务人员转型必要性和紧迫性，从意识上主动接受并拥抱转型

▲ 【能力要求】懂得新时代财务人员应该的具备的各种能力

▲ 【价值创造】掌握如何运用管理会计工具完成业财融合工作为企业创造价值

▲ 【决策能力】学会为企业提供战略决策、管理决策及项目决策等方面论证

课程时间：1-2天，6小时/天

课程对象：企业各级财务人员

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动

课程大纲导引：万科业财融合建设及效果

第一讲：后疫情时代的中国经济发展与企业数字化转型

解决问题：如何认识国内外经济形势、技术发展趋势？这些背景变化的财务需求？为什么企业必须做好数字化转型？

一、后疫情时代经济发展变化

1．国际环境恶化

2．国内经济困境

3. 财政收入萎缩

4. 整体债务危机

5. 经济发展希望

二、企业面临的挑战与数字化转型

1. 新常态总形势下的困境

2. 国际形势变动中企业的风险

3. 消费者结构性变化提出的新要求

4. 技术升级带来的挑战案例：大润发、美团、滴滴等案例讨论

5. 企业管理数字化转型：必要性与可行性

第二讲：财务价值创造作用的实现途径------业财融合之道

解决问题：如何理解财务BP？如何理解并推动财务创造价值的实现------通过业财融合为企业创造价值？业财融合怎么通过实操案例实现？

一、大智移云背景下财务转型与业财融合

1. 财务数字化与业财融合

2. 财务角色转型：有核算型、管理型到战略会计

二、业财融合与价值创造

1. 业财融合的内涵与本质

2. 业财融合前提

3. 业财融合路径

4. 业财融合的实现：一个案例的解析

案例分析：碧桂园的成本管理：路径与操作方案

（1）操作路径：业务人员与财务人员的任务

（2）料

（3）工

（4）费

案例讨论：碧桂园的成本管理经验

三、杜邦分析与挖潜增效

1. 净资产报酬率-核心指标：涵义、意义与解读

2. 销售净利率-产品驱动力：指标解读、指标分解与挖潜的渠道

3. 资产周转率-管理驱动力：指标解读指标分解与挖潜的渠道

4. 财务杠杆-债务驱动力：指标解读指标分解与挖潜的渠道

案例讨论：万科是一家房地产公司还是金融公司吗？

第三讲：数字化背景下财务价值管理：管理会计工具及实操应用

解决问题：企业常用的管理会计工具有哪些？如何应用？如何在应用过程中为企业创造价值？

一、变动成本法及决策应用

1. 变动成本法的内涵

2. 变动成本法的应用

1) 保本点预测

2) 保利点预测

3) 提升企业绩效的路径分析：价格-固定成本-变动成本

二、产品结构优化

1. 产品结构优化方法及应用

2. 产品结构优化的依据

3. 产品结构优化方法的应用案例分析

三、建筑企业招标报价决策分析

1. 完全成本

2. 单位变动成本

3. 单位付现变动成本

四、建筑业务流程优化

1. 多元业务模式分析

2. 流程优化考虑主要因素

3. 流程优化实操实现案例分析

六、目标成本法

1. 目标成本法的内涵

2. 目标成本法实施程序

3. 目标成本法实施关键和核心内容

4. 案例分析

第四讲：核心财务分析决策方法与应用------战略及项目投资决策能力

解决问题：银行存款利息、国债与股市背后的投资与风险理念？如何认识一个企业、项目乃至一项资产的价值？企业内部决策与外部决策及战略决策如何实现可行性论证？

一、企业价值、决策模型

1. 企业价值的内涵与模型

2. 现金流的价值与计算

3. 风险与利率

4. 期权、风险与价值

二、建筑项目投资决策的财务可行性分析

1. 投资的目的

2. 财务可行性论证

3. 对风险的考虑与处理

三、项目案例分析

1. 战略决策案例：转型、并购与出售

2. 项目投资决策：市盈率、净现值与投资回收期

3. 企业内部决策：基于利率的模型与应用

第五讲：财务经营分析

解决问题：如何从预算为起点进行建筑企业的销售管理和分析？如何制定公司信用政策？如何管理企业应收账款？通过合理收账催收管理尽可能确保较低的坏账损失？

一、销售预算管理

1. 目标制定

2. 销售预算编制

1）优化产品结构

2）销售行动方案

3）广告投放论证

3. 销售分析

1. 分析数据来源与整理

2. 多因素分析及结果解析

3. 对策与问题解决

3. 产品销售定价决策

1）完全成本法

2）单位变动成本法

3）付现变动成本法

二、理解应收账款

1. 应收账款的涵义

2. 应收账款产生的原因

1）扩大营业额

2）排斥竞争对手

3）适应商业行规

4）调节利润

3. 应收账款管理的原则

1）流动性（与存货对比）

2）效益性（最小的持有成本）

3）以企业的信用政策为依据

4）控制发生规模，保持最佳水平

5）注重日常监控

6）及时追收及健全坏账注销制度

三、应收账款的信用政策决策

1.应收账款产生的成本

1）机会成本

2）管理成本

3）坏账成本

2. 应收帐款的信用政策决策

1）信用成本前受益

2）信用成本计算

3）各不同方案比较决策

案例分析：三种不同信用政策的比较决策

四、收账方法

1. 事前管理

1）客户资信调查

2）企业内部额度管理控制设计

3）客户分级管理机制

4）设计企业年度绩效考核和部门应收账款管理的挂钩机

5）建立应收账款管理内控系统

2. 事中管理

1）合同规范化

2）保障措施规范化

3）备查账登记规范化

4）应收账款跟踪动态化

5）赊销政策重大变更的决策规范化
6）档案管理规范化

2. 事后管理与催收

1）收款认领和核销机制

2）逾期欠款的追讨机制------定期拜访与态度至上

3）掌握心理

同情心：擅长诉苦，讲述自身的难处

模仿心：现在只有您没有支付货款，其他客户都已经支付了

公正心：产品已经交付，售后服务已经完成，我方的业务已经履行

自利心：公司对所有顾客实行信用评估，按期付款有助于顾客今后获得更多的优惠

自负心：态度卑微一些，学会赞美

恐惧心：用法律的手段，给顾客施加压力

4）催收策略------了如指掌-导致以利-运筹帷幄-施以高压-出奇制胜

5）法律仲裁和诉讼的管理机制

6）坏账损失的检讨机制

7）客户评级、内部控制以及应收账款安全性的定期检查机制

案例讨论：东方雨虹的收账方法

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑