牛鑫宇：财务管理综合能力提升：业财融合、全面预算与新会计准则

课程背景：

随着商业环境日趋复杂和企业管理变革的迫切需求，管理越来越需要精细化，财务的重要性越来越突出！强化财务能力提升和工具应用，是企业从创业走向规范，管理由感性粗放到科学精细化的必然要求，也是当前新常态和后疫情背景下企业生存发展的必备条件，更是企业科学做出重大决策的重要依据！成功的公司，必有良好的财务管理；失败的公司，其财务管理肯定会存在很大的问题。

因此，企业财务高管要不断提升个人综合素质，要做到既能掌握最新会计准则，提高会计核算能力和会计信息数据质量，又能掌握管理会计工具，通过业财融合和全面预算工作实施，为企业决策提供参考，创造价值，实现战略，还要懂组织编制企业全面预算，真正做到企业决策参考战略助手！

本课程基于财务领导综合管理能力的提升，以大量企业案例为主要素材，解析和演绎企业财税的运行逻辑，重点新会计准则应用、全面预算、业财融合及管理沟通展开，全面提升财务高管的核算能力、价值创造能力、全面预算管理能力、决策论证能力等综合能力的提升。

课程收益： 

▲ 提升对企业面临的国内外环境变化的认知；

▲ 掌握数字化转型背景下企业业财融合之道；

▲ 掌握管理会计工具，提供企业价值创造能力；

▲ 提高财务分析能力提高预算管理的认知，把握预算编制与执行过程的关键点；

▲ 掌握新会计准则的应用。

课程时间：2天1晚，6小时/天

课程对象：企业财务高管及财务经理

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

导引：财务有什么作用？

一、企业财务：内涵、经营与财务、何为商业语言

二、了解企业重要信息的重要手段

三、透视和识别经营问题的预警信号

四、企业价值创造的重要驱动

五、经营决策重要参考

第一讲：后疫情时代中国的经济发展、智能财务与财务经理素质要求

一、后疫情时代经济及财税政策变化分析

1．国际环境恶化

2．国内经济困境

3. 财政收入萎缩

4. 整体债务危机

5. 经济发展希望

二、“大、智、移、云、物、区”背景与财务数字化

1．“大、智、移、云、物、区”背景解析

1）大数据

2）人工智能

3）移动互联网

4）云计算

5）物联网

6）区块链

2．财务数字化

1）手工核算

2）会计电算化

3）财务共享中心

4）财务机器人与财务智能化

案例：大润发、美团、滴滴等案例讨论

案例分析：华为的财务怎么做

三、财务视角下的企业应对与财务经理的素质要求

1．企业的应对

1）战略调整

2）技术研发

3）预算管理

4）精细化管理与价值创造

2．财务经理的素质要求

1）超越传统的财务分析能力

2）数字化背景下业务财务人才

3）更好地财务业务合作伙伴-沟通与团队合作

4）超越单体企业的联盟能力

第二讲：财务数字化转型实现渠道：业财融合之道

一、大智移云背景下财务转型

1. 财务数字化与业财融合

2. 财务角色转型：有核算型、管理型到战略会计

二、业财融合与价值创造

1. 业财融合的内涵与本质

2. 业财融合前提

3. 业财融合路径

4. 业财融合的实现：一个案例的解析

案例分析：业财融合降成本：路径与操作方案

（1）操作路径：业务人员与财务人员的任务

（2）料

（3）工

（4）费

案例讨论：希尔顿酒店VIP卡销售决策

第三讲：管理会计工具与案例实操应用

一、业财融合与挖潜增效

1. 净资产报酬率-核心指标：涵义、意义与解读

2. 销售净利率-产品驱动力：指标解读、指标分解与挖潜的渠道

3. 资产周转率-管理驱动力：指标解读指标分解与挖潜的渠道

4. 财务杠杆-债务驱动力：指标解读指标分解与挖潜的渠道

案例讨论：万科是一家房地产公司还是金融公司吗？

二、产品结构优化

1. 产品结构优化与价值创造

2. 基于贡献毛利的路径

3. 基于现金流的路径

三、变动成本法与应用

1. 变动成本法内涵

2. 保本点预测

3. 保利点预测

4. 价值创造的路径解析

1）价格

2）固定成本

3）变动成本

四、产品定价决策

1. 完全成本与产品定价

2. 单位变动成本与产品定价

3. 单位付现变动成本与产品定价

五、企业销售或产品预测方法及应用

1. 工具和方法

2. 企业销售额或销售量预测------回归拟合应用

3. 其他预测应用

六、项目及投资可行性论证

1. 现金流量

2. 通用的评价模型

3. 基本投资评价指标的计算与应用

4. 债券定价决策

5. 模型工具应用分析

七、财务与经营分析

1. 分析数据来源与整理

2. 多因素分析及结果解析

3. 对策与问题解决

第四讲：如何化战略为行动：全面预算管理

一、全面预算管理的重要性及框架体系

1. 全面预算的内涵

1) 概念

2) 特征

---全方位

---全过程

---全员

1. 实施全面预算管理的重要意义

1) 战略执行的工具

2) 资源配置的手段：从企业内部资源配置角度理解

3) 业务流程的规范

4) 绩效管理的依据

2. 全面预算编制背后的逻辑

1) 预算编制的博弈

2) 预算编制的呈现

3) 风险管理与预案准备

3. 全面预算实施的环境保障

1) 高层领导重视及全员参与

2) 健全的预算组织体系

3) 完善的内部管理制度和管理信息统计体系

4) 配套的绩效考核体系

互动讨论：公司全面预算管理的基础环境具备吗？

二、全面预算编制的启动和实施

1. 企业战略与年度经营目标

1）企业战略

2）年度经营目标确定

2. 预算编制启动与方法

1）预算编制的启动

2）确定关键性绩效指标

3）确定预算编制内容体系

4）确定预算编制的方法

---固定预算

---零基预算

---弹性预算

---滚动预算

---增量预算

3. 预算编制的实施框架----以销售为起点预算编制流程

1）销售预算

2）生产预算编制

3）直接材料预算编制

4）采购预算编制

5）费用预算编制

6）资本预算编制

7）利用财务数据预测融资需求预算

8）现金流预算编制

9）损益预算编制

三、全面预算的执行、控制和调整

1. 预算执行存在问题

2. 预算控制

1）预算控制分类

2）预算控制方式

3）预算控制方法

4）预算业务不相容职务分离控制要点

3. 预算的监督与检查

1）全面预算管理监督主体

2）检查的方法和手段

3）预算调整的条件

4）预算调整程序

四、全面预算的分析与考核

1. 预算分析报告内容

1）上期改进建议执行情追踪

2）关键指标的完成情况

3）影响指标完成情况内外部因素分析

4）分析差异的改进建议、预警及对策

5）趋势及规律预测

2. 企业内部业绩评价

3. 预算工作的考核

讨论：预算中存在哪些顽疾？影响预算运行质量。

如何解决预算编制中责任中心负责人不负责任问题？

第五讲：《企业会计准则第14号——收入》主要内容解析

一、收入准则修订的背景

1. 如何划分收入准则和建造合同准则的边界

2. 如何区分销售商品收入和提供劳务收入

3. 如何判断商品所有权上的主要风险和报酬转移

4. 如何区分按总额还是净额确认收入，对于包含多重交易安排或可变对价的复杂合同如何进行会计处理

二、收入准则修订的核心内容解析

1. 收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型

2. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准

3. 对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引

4. 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定

三、收入准则的实施时间和衔接规定如何安排

四、核心重点收入确认的“新模型“——五步法 （配合大量实务案例讲解）

第一步：识别与客户订立的合同

第二步：识别合同中的履约义务

第三步：确定交易价格

第四步：将交易价格分摊至单独的履约义务

第五步：在主体履行履约义务时确认收入

案例：销售方提供无限连带责任保证的会计处理分析

案例：提供担保的会计处理分析

案例：提供的货币资金质押的会计处理分析

案例：购买方附有回售权的会计处理分析

案例：合同的合并

案例：合同变更

案例：免费赠品的会计处理

案例：积分的会计处理

案例：捆绑销售

案例：识别履约义务

案例：非现金对价的计量

案例：合同折扣的分摊

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑