牛鑫宇：预算执行差异分析技术与调整方法

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课程概要

培训时长 : 1天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 财务管理

课程编号 : 37670

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适用对象

企业中高管理层人员、财务人员等

课程介绍

课程背景：

在当今市场经济中，企业面临着日益激烈的竞争和不断变化的环境，如何有效地制定和执行全面预算，成为了企业管理者的一项重要而紧迫的任务。全面预算是企业战略规划的具体化和量化，是企业内部资源配置的重要手段，是企业绩效管理的主要依据。全面预算管理水平的高低很大程度上决定了一个企业管理水平的高低。

然而，实践中我们发现，许多企业在全面预算管理方面存在着诸多问题和困难，如预算目标不清晰、不一致或不切实际，预算编制过程缺乏科学性和合理性，预算执行过程缺乏监控和反馈，预算评价过程缺乏分析和激励等。这些问题导致了预算执行与计划之间存在较大的差异，影响了企业的经营效果和发展前景。

为了帮助企业解决这些问题，提高全面预算管理水平，我们特别设计了本课程《预算执行差异分析技术与调整方法》，旨在通过理论与实践相结合的方式，教授企业中高层领导和财务人员如何运用科学的方法和工具，对预算执行差异进行分类、分解、计量、评价和调整，从而提高预算执行效率和效果，实现企业战略目标。

本课程将以典型案例为主要手段，深入探讨预算执行差异分析技术与调整方法，为学员打开全面预算管理的新视野，使其在预算执行过程中更加游刃有余，更加自信和高效。

课程收益：

● 掌握预算执行差异分析的基本概念、方法和技术；

● 熟练运用差异分析技术，发现并解决预算执行中的问题；

● 学会制定有效的预算调整策略，以提高预算执行效果；

● 提升企业全面预算管理水平，优化资源配置，提高企业竞争力

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：企业中高管理层人员、财务人员等

课程方式：讲师讲授+案例分析+角色扮演+情景模拟+实操演练

课程大纲

导引：几个案例的分析和启示

1. 国内某大桥提前一年半竣工

2. 杜邦集团的成长秘诀

互动讨论：企业预算执行问题讨论

一、预算执行差异分析概述

1. 预算执行差异的定义和分类

2. 预算执行差异产生的原因及影响

3. 预算执行差异分析的目的和意义

二、预算执行差异分析方法与技术

1. 定量分析方法

2. 定性分析方法

三、确定分析对象、方法和标准

1. 收集资料

2. 差异计算

3. 预算分析表

4. 定性和定量分析

5. 对形成差异进行分析

四、差异原因的报告和确认

1. 改进措施和建议

2. 预算预警

3. 预算考核

五、预算分析报告内容

1. 上期改进建议执行情追踪

2. 关键指标的完成情况

3. 影响指标完成情况内外部因素分析

4. 分析差异的改进建议、预警及对策

5. 趋势及规律预测

六、预算执行差异分析实例与案例解析

1. 成本预算差异分析案例

2. 营收预算差异分析案例

3. 投资预算差异分析案例

4. 财务预算差异分析案例

七、预算执行差异的调整策略与方法

1. 预算调整的原则与要求

2. 预算调整的策略与方法

3. 成本控制策略

4. 营收增长策略

5. 投资决策调整策略

6. 财务风险防范策略

7. 预算调整实施的关键环节与注意事项

八、预算执行差异分析与调整在企业管理中的应用

1. 预算执行差异分析在企业决策中的支持作用

2. 预算执行差异分析在企业绩效评价中的应用

3. 预算执行差异分析在企业风险管理中的作用

总结与展望

本次培训的重点回顾与总结

预算执行差异分析与调整在企业管理中的发展趋势

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• 牛鑫宇：企业全面预算管理实务------框架与实操: 课程背景：企业全面预算管理是战略执行的重要工具，也是企业内部资源配置的重要手段，绩效管理的主要依据！世界500强企业100%实行全面预算管理，我国财政部和国资委多次下文要求大型央企国企编制全面预算，实施全面预算管理已经成为势在必行的趋势，全面预算管理水平的高低很大程度上决定了一个企业管理水平的高低！虽然全面预算管理非常重要，但在我国企业发展过程中的应用却非常有限。研究发现主要原因如下：第一，没有树立正确的全面预算管理理念，企业管理高层重视程度不够；第二，编制过程中，因对编制规律掌握不够，并未能结合自身情况而无效；第三，预算实施过程中的执行力度不够，导致预算与实际数据偏差较大。本课程基于龙佰集团（002601）、骆驼股份（601311）、济南公交、浙江世贸、温州市人民医院等多家公司及医院的全面预算编制的经验，将从对几个故事的剖析出发，通过理论分析与业务实操相结合的方法，以典型案例为主要手段，深入诠释全面预算管理的内涵、重要性和框架体系，指出全面预算编制的基础环境，重点解析如何以企业战略分解为起点确定预算目标，深入分析全面预算编制方法、步骤和过程，以及执行过程中的控制和调整，编制执行中的分析、考核和激励，最后以学员企业为例，讨论并呈现整个全面预算管理的可能的全过程。课程收益： ● 提升对全面预算内涵和作用的认知 ● 深化对全面预算编制和执行的理解 ● 能全面掌握预算编制、执行、调整、分析和考核的方法 ● 提升全面预算编制的实战技巧和应用能力，帮助企业建立全面预算管理体系课程时间：2天1晚，6小时/天课程对象：企业中高管理层人员、财务人员等课程方式：讲师讲授+案例分析+角色扮演+情景模拟+实操演练课程大纲第一天：预算概念框架与启动编制导引：几个案例的分析和启示 1. 国内某大桥提前一年半竣工 2. 杜邦集团的成长秘诀互动讨论：各企业预算编制和执行情况？第一讲：全面预算管理的重要性及框架体系解决问题：如何理解全面预算的内涵？为什么全面预算那么重要？全面预算编制需要怎么样的基础条件？全面预算在企业愿景、战略与计划中处于怎样的位置？怎样的预算可以称得上高质量的预算？一、全面预算的本质 1. 概念 2. 特征二、企业愿景、战略与预算 1. 愿景 2. 战略 3. 预算三、高质量全面预算的特征 1. 偏差 2. 过程 3. 可操作性 4. 价值创造对全面预算有比较精准和全面的把握，知道什么样的预算也是理想或高质量的预算。第二讲：全面预算实施的环境保障解决问题：做好企业全面预算需要怎样的管理基础？一、高层领导重视及全员参与二、健全的预算组织体系 1. 预算决策机构：董事会和预算管理委员会 2. 预算日常牵头机构：财务部 3. 预算执行机构：各责任中心 4. 预算监控机构：财务部和审计部 5. 预算考评机构：人力资源部和财务部三、完善的内部管理制度和管理信息统计体系 1. 确保基础数据真实和准确的前提 2. 保障预算顺利推进的前提四、配套的绩效考核体系互动讨论：公司全面预算管理的基础环境具备吗？第三讲：全面预算编制的启动和实施解决问题：全面预算的目标如何确定？通过哪些途径得到的目标才能既能让领导满意，又能让员工接受，并能最大化优化企业利润和价值？如何理解全面预算编制的方法并能合理利用？怎样理解全面预算的框架及内在逻辑？如何确定并论证销售等业务预算的数据和行动方案？一、战略优化与全面预算的编制 1. 年度战略调整与优化 2. 年度目标与计划的确定（四个工具应用） 1）基于历史数据多元回归方法 2）平衡记分卡方法应用 3）标杆法 4）联合积数法 3. 年度预算的编制 4. 公司年度预算的批准讨论：从战略到年度目标的确定是预算编制的关键环节，也是重要的先决条件，讨论公司目标的确定。二、预算编制启动与方法 1. 预算编制的启动 1）预算启动会 2）部门内部沟通会议 3）跨部门沟通会议 2. 确定预算编制内容体系 1）战略目标分解 2）业务预算 3）资本预算 4）预计现金流量表 5）预算损益表 6）预算资产负债表 3. 确定预算编制的方法 1）固定预算 2）零基预算 3）弹性预算 4）滚动预算 5）增量预算三、预算编制的实施------以销售为起点预算编制流程（公司不同业务部门表单设计与填制） 1. 销售预算 2. 生产预算编制 3. 直接材料预算编制 4. 采购预算编制 5. 费用预算编制 6. 资本预算编制 7. 利用财务数据预测融资需求预算 8. 现金流预算编制 9. 损益预算编制案例分析：***股份有限公司预算编制讨论：从销售预算作为重点和起点，分组讨论预算编制数据质量，目的调整和优化数据晚上：指导各责任中心编制预算第二天：预算执行、控制、调整、分析与考核等第四讲：全面预算的执行、控制和调整解决问题：如何确保全面预算执行能符合原有预算数据？全面预算执行过程中如何控制？方法的选择与度的把握？什么条件下能接受预算的调整？预算的调整需要怎么样的程序保障？一、预算执行存在问题 1. 预算与一纸空文 2. 业务审批程序不规范 3. 信息系统薄弱 4. 执行结果二、预算控制 1. 预算控制分类 1）事中控制 2）事后控制 2. 预算控制方式 1）系统在线控制 2）人工控制 3）分析通报 3. 预算控制方法 1）制度控制 2）业务控制 3）资金控制 4）合同控制 5）成本控制三、预算的监督与检查 1. 全面预算管理监督主体 1）监事会——最高级别监控主体 2）财务总监——预算监控负责人 3）财务、内审和人力——监控和信息反馈中心 4）各责任主体——执行者的自我监控 5）员工——自我激励 2. 检查的方法和手段 3. 预算调整的条件 1）市场环境发生重大变化 2）公司战略发生重大变化 3）内部人事重大变更 4）发生不可抗力 4. 预算调整程序 1）相关部门提交《预算调整申请表》 2）精审核提交预算管理委员会 3）对于超10%调整，提交董事会 4）对申请作出审批 5）由预算部门下达预算调整通知书第五讲：全面预算的分析与考核解决问题：全面预算执行过程中如何有效分析？分析的目的、工具和对策分析？如何理解全面预算考核的重要性？如何选择预算的考核指标？一、预算分析流程 1. 确定分析对象、方法和标准 1）收集资料 2）差异计算 3）预算分析表 4）定性和定量分析 2. 对形成差异进行分析 3. 差异原因的报告和确认 1）改进措施和建议 2）预算预警 3）预算考核二、预算分析报告内容 1. 上期改进建议执行情追踪 2. 关键指标的完成情况 3. 影响指标完成情况内外部因素分析 4. 分析差异的改进建议、预警及对策 5. 趋势及规律预测讨论：通过运用预算分析工具，练习预算分析过程，并同个人岗位职责结合起来，提出改进措施和方案。三、企业内部业绩评价 1. 投资中心 1）计算公式 2）指标特点 2. 成本中心 1）定义 2）特点 3）分类 4）考核指标 3. 利润中心四、预算工作的考核 1. 考核内容 1）预算编制的准确性 2）预算编制的及时性、规范性 3）预算执行程序的规范性 4）预算分析的及时性、全明星和透彻性 5）预算工作组织的周密性 2. 考核办法 1）考核对象 2）考核周期 3）考核等级 3. 激励方式 1）股权激励 2）金钱激励 3）福利激励 4）即时激励综合案例分析：结合公司实际，分析****预算考核指标及考核权重等问题安排课程提炼与总结构建本次课程学习地图——结语

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