牛鑫宇：金税四期背景下国有企业税务风险防控

课程背景：

在金税四期将要全面落地，国家税收管控由“以票控税”转变为“以数治税”！企业面临的涉税环境形势更为严峻，国家通过大数据对企业信息的掌握更为全面和细致，任何企业要想回避税务稽查逃避纳税义务，基本不太可能。金税四期的实施引起的税务管理流程的数字化和自动化，搜集更加准确和全面的税务相关数据，会导致企业在纳税申报、计算和缴纳等方面遇到不熟悉的情况，增加纳税风险，也对其管理过程中数据准确性、合规性、纳税申报等方面提出更高的要求，一旦被发现违规行为，则可能会面临罚款、处罚和声誉损失等风险。

金四四期究竟如何影响企业的纳税管理？国家最新的税务新政如何理解？企业该如何防范和降低税收风险呢？如何避免不必要的税务处罚和降低税务负担？如何正确应对税务稽查，尽可能减少损失？针对以上问题，本课程首先就当前企业面临经济发展环境及涉税环境做简要介绍，重点讲解金税四期上线后的变化和对企业影响，深入解析国家税务总局最新税收政策及施政趋势；针对税务稽查形势变化，给出国有企业纳税风险防范和管理的策略与实操方案，最后通过几起经典税务稽查真实案例剖析，详细诠释和分析税务稽查中选案、程序、后果及如何应对，尽可能的减少企业损失。

课程收益： 

● 全面提升财务管理人员对税收新政、税务稽查形势和趋势的认知，明白企业面临可能的纳税风险

● 懂得如何防范和控制纳税风险，通过排除已有重大风险、挖潜增效、充分利用国家税收优惠政策和科学的纳税筹划，实现防控纳税风险，降低企业税负的目的

● 提升应对税务稽查的水平和能力，懂得采取相应措施积极应对税务稽查，降低企业补税罚款滞纳金风险和税务成本，提升企业商业价值和竞争能力。

● 让企业远离不规范或不合法的行为，能安全坦荡的赚钱。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：国有企业财务高管及财务经理

课程方式：讲师讲授+案例分析+情景模拟+实操演练

授课方式：讲师讲授+案例分析+角色扮演+情景模拟+实操演练

课程大纲

导引：薇娅偷漏税事件的两点启示

一、中国经济发展与企业家成长

1．中国经济粗放式发展与企业家的野蛮成长

2．中国税收环节与企业家可能的偷漏税“原罪”

二、企业的纳税与税费负担

互动讨论：税收负担？

社保及其他费用负担？

第一讲：新常态下与后疫情时代中国的经济发展

一、后疫情时代经济发展变化

1．俄乌战争、中美对抗、逆全球化与疫情影响

2．经济发展趋势：出口、投资与消费

3. 财政收入困境、债务危机

4. 经济发展根基

二、企业面临的挑战

1. 新常态总形势下的困境

2. 国际形势变动中企业的风险

3. 消费者结构性变化提出的新要求

4. 技术升级带来的挑战

第二讲：金税四期背景下税务新政解析

一、金税四期上线的背景

二、金税四期的新功能

1. 非税业务管控变化

2. 相关机构联网变化

3. 人员身份信息及信用的管控。

4. 云化服务

二、金税四期上线后对企业影响

1. 不同信息来源的汇集与分析

2. 企业纳税信息画像

3. 财务不规范预警

4. 稽查过程变成“查证系统筛查的风险点”

三、全电发票到数电发票的应用与影响

1. 全电发票

2. 数电发票

3. 实务应用与纳税影响分析

四、最新税务政策动态

1. 税负与税率变动及趋势

2. 最新优惠政策解析

五、税务稽查重点内容

1. 企业增值税进行重点稽查

2. 企业所得税进行重点稽查

3. 总局将对虚开发票的重灾区如房地产业、建筑业、住宿酒店业进行重点稽查

4. 重点行业农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品（如煤炭、钢材、电解铜、黄金、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域

6. 税务局将对虚开发票、虚抵发票、对开发票、四流不一致的企业进行重点稽查

7. 税务局将对个人所得税进行重点稽查

8. 税务局将针对拥有进出口贸易以及申请进出口退税的企业进行重点稽查，打击骗取出口退税的行为

9. 对不符合享受税收优惠条件而享受税收优惠的企业进行重点稽查

第三讲：纳税风险防控与管理------企业纳税风险应对思路和操作方案

一、思路与路径

1. 扫雷排雷------让企业的历史变得安全

2. 财务规范------让企业现在和未来安全

3. 挖潜增效------让企业提升绩效和价值

4. 优惠政策------光明正大降低负担

5. 纳税筹划------进一步合法合规节税降费

二、企业扫雷排雷------解决原罪，让企业远离风险

1. 公私不分的现象、风险与对策

1）公私不分现象 

2）公私不分行为风险分析

3）对策

案例讨论：公款私用购买别墅及转让

公司款给员工发工资

对外投资失败的确认

2. 企业两套账现象及风险分析

1）两套账普遍存在

2）两套账或多套账的风险与危害

案例分析：阿米巴方案执行失败

分红实施后的高管离职悲剧

3）两套账对策

案例分析：无票采购和销售的处理

三、企业财务规范------让企业远离风险

1. 虚开发票问题规范

1）虚开发票定义

2）虚开发票行为规范

3）虚开发票补救措施

2. 合同规范

1）合同与纳税

2）合同规范与四流一致

四、挖潜增效与价值创造

1. 杜邦财务体系：挖潜增效的工具

1）净资产报酬率-核心指标含义、意义及解读

2）销售净利率-产品驱动力--核心指标含义、意义及解读

3）资产周转率-管理驱动力--核心指标含义、意义及解读

4）财务杠杆-债务驱动力--核心指标含义、意义及解读

互动讨论：学员公司运用杜邦体系的设想及挖潜的大小讨论

2. 企业价值的实现：小老板、企业家到资本家的转变

1）企业经营的逻辑

2）价值实现的路径

五、强有力的减税降费政策------以安保和物业公司为例的税收优惠政策应用

1. 普惠政策减税

2. 小微企业税收减免政策

3. 社保降费

4. 个税实施

5. 高新企业优惠政策

6. 固定资产采购优惠政策

7. 增值税留抵退税

六、特殊政策利用节税

1. 高新企业节税

1）国家优惠政

2）高新企业节税具体路径

2. 行业及区域政策节税

1）对新办第三产业的税收优惠政策

2）对特殊行业的优惠政策

3）对利用“三废”产品税收优惠等。

4）低税注册地点的选择：

七、合理筹划节税

1. 股权顶层设计------从家族企业到上市主体股权构架分析

2. 股权交易四种节税方法及应用

3. 并购重组节税

4. 改变经营方式------通过规划业务，进行税务筹划

5. 资本交易

6. 简易计征安排

7. 分公司与子公司选择

8. 利益转移节税

9. 小微企业应用

10. 合同签订案例分析

11. 个税节税案例分析

第四讲：2023年的税务稽查应对策略与案例

一、税务稽查操作流程

1. 查谁？

1）如何选择稽查对象

金税三期税收管理信息系统税务稽查双随机工作平台的运行

2）异常稽查对象

对纳税申报异常、税收风险高、纳税信用级别低、税收违法检举多、税收征管违法记录多、被相关部门列为违法失信联合惩戒以及存在其他异常情况的企业，纳入异常稽查对象名录库

3）名录库

4）中签率

2. 谁查

1）税警协作体系

2）分设特派办

3）人员选派

4）检查形式

3. 查什么？

1）收入不确认，少确认或晚确认

2）虚列成本费用

2）违规享受税收优惠

二、应对税务稽查的四个目标

1. 减少被稽查的税种、年份、关联企业户数

2. 争取较低的罚款倍数

3. 不被媒体曝光

4. 不被追究刑事责任

三、应对税务稽查的策略分析

1. 知彼更要知己

2. 法律形式要合规

3. 态度一定要端正

4. 申辩要不卑不吭

5. 切莫低估税务稽查员

6. 谨慎使用复议和起诉

7. 人情用在刀刃上

8. 稽查程序要搞清

（1）稽查选案方法

（2）稽查的基本程序

（3）必须立案稽查的违法行为

（4）已立案但不审理的两种情况

9. 勿动辄花钱请中介

课堂讨论：请结合以上9个方面对照和检讨您自己公司的税务稽查应对策略和方法究竟哪些方面需要加以改进以规避不必要的税务稽查风险？

四、应对税务稽查的案例比较分析

1. 青岛税务局税收爬虫软件应用案例分析

2. 东莞税务局通过CRS协议追回个税3800万案例

3.薇娅逃偷税案例解析

4. 起诉税务机关赢得官司案例

5. 行政复议驳回案例

6. 与稽查人员和解案例

课程提炼与总结

构建本次课程学习地图——结语