牛鑫宇：非财务人员的财务管理

课程背景：

新常态、后疫情及大智移云技术背景下，企业将面临更为复杂的商业环境，企业销售遇到瓶颈，压力剧增。对于一个优秀的汽车及经销商企业高管来说，除了精通业务和善于管理外，熟悉和理解财务也是至关重要的。如果企业管理人员不懂财务，就无法全面了解企业的基本情况，就像盲人摸象一样；如果高管不懂财务却负责管理企业，就像盲人骑瞎马一样；如果高管不懂财务，就很难意识到企业可能面临的各种财税风险；如果高管不懂财务，就很难开展重要工作，如绩效考核和股权激励。即使公司财源滚滚，日进斗金，也有可能陷入混乱的局面。因此，一个成功的公司必然拥有良好的财务管理，而一个失败的公司，其财务管理肯定存在很大问题。

因此，汽车及经销商企业的管理人员具有财务意识，懂得财务思维，是企业从创业走向规范，管理由感性粗放到科学精细化的必然要求，也是当前新常态背景下企业挖潜增效的必备条件，更是企业科学做出重大决策的重要依据！

本课程基于以上问题的解决，以大量汽车及经销商企业案例为主要素材，用最通俗易懂的语言，为企业高管解析和演绎企业财税的运行逻辑，使其看得懂报表，听得懂财报，挖得出潜力，做的好预算，做得出科学的财务决策，以期学员能够将所学知识与实际工作相结合，通过实践应用创造出更大的价值。

课程收益： 

▲ 懂得财务基本概念、基本原理和财务运行的逻辑框架；

▲ 看懂三张财务报表，能运用报表信息预警业务问题，定制不同岗位财务指标；

▲ 能够应用相关模型从财务角度制定挖潜增效和降低成本的可行性方案；

▲ 提升成本认知水平，掌握并应用成本控制方法；

▲ 提升对纳税风险的认识，懂得如何系统性解决企业纳税风险问题。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：汽车及经销商企业各级管理人员

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

导引：财务有什么作用？

一、企业财务：内涵、经营与财务、何为商业语言

二、了解企业重要信息的重要手段

三、透视和识别经营问题的预警信号

四、企业价值创造的重要驱动

五、经营决策重要参考

第一讲：解析财务报告数字背后的秘密

解决问题：财务报表可以告诉我们哪些重要信息？企业财务状况--实力如何？企业经营成果怎样？企业是否有可持续的合理现金流？企业财务风险大小？企业可能存在的重要问题？如何结合不同管理岗位定制财务指标？

一、初识企业的基本财务报表

1. 企业的“底子”：资产负债表

2. 企业的“面子”：利润表

3. 企业的“日子”：现金流量表

4. 财务报表之间的联系

二、财务报表的阅读与评价

1. 资产负债表的阅读与评价

1）资产与资产来源

2）公司财务安全评价

3）公司偿债能力评价

2. 利润表的阅读与评价

1）公司盈利能力评价

2）营运能力评价

3）公司发展前景预测

3. 现金流量和现金流量表的阅读与评价

1）会计报表之间的关系

2）现金流量表的结构和质量分析

3）考虑现金流量后企业盈利能力、偿债能力分析

案例分析：以汽车及经销商企业为例，如何通过财务报表数据透视企业经营

落地方案：根据不同管理岗位，定制适合自己关注的财务指标

第二讲：财务价值创造作用的实现：业财融合之道

解决问题：财务如何创造价值？如何认识业财融合？业财融合实现的路径和条件？如何通过业财融合为企业降本增效，创造价值？如何结合不同岗位制定落地方案

一、财务数字化转型背景下财务功能转型

1. 财务数字化与业财融合应用

2. 财务功能转型：从核算型、管理型到战略会计

二、业财融合与价值创造

1. 业财融合的内涵与本质

2. 业财融合前提

3. 业财融合路径

4. 业财融合的实现：一个案例的解析

三、业财融合案例分析：路径与操作方案

1. 一个流程优化的案例？

2. 砍掉亏损项目能盈利吗？

落地方案：根据经销商业务管理特点，将业财融合思维应用与管理实践

第三讲：财务绩效提升：财务分析视角下挖潜增效的手段和渠道

解决问题：如何全面提升企业绩效，挖掘潜力？如何从产品的视角驱动利润率的提升？如何通过资产周转率提高企业净资产报酬率？如何运用财务杠杆为企业创造价值？财务杠杆应用的前提有哪些？

一、杜邦财务体系

1. 杜邦财务体系的背景

2. 杜邦财务分析的方法与手段

1）财务分析的目的

2）财务分析的方法

3）财务分析的核心指标

二、杜邦财务分析与企业挖潜增效的渠道

1. 净资产报酬率

1）涵义

2）意义与解读

2. 销售净利率

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

3. 资产周转率

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

4. 财务杠杆

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

互动讨论：学员公司运用杜邦体系的框架对经销商企业进行具体挖潜增效对策讨论

第四讲：成本意识提升与成本管控

解决问题：如何深入理解成本的内涵和作用？如何提升对成本的认知？如何降低企业制造成本，特别是产品成本形成全过程的视角管控成本？如何全方位降低经销商企业成本？

一、成本概念

1. 成本的概念

1）经济内涵

2）广义成本

2. 成本核算意义

3. 成本概念的认识

4. 成本与战略

二、成本概念与认知拓展

1. 成本：企业为完成目标利润而必需耗费的资源！

2. 纯财务视角不能有效管控成本！战略、施工、质量、人力------

3. 成本 = 资源耗费 + 资源占用

4. 投入管控到产出管控：成本的本质是“投入”，成本管控的核心？

三、成本（费用）分类

1. 完全成本

2. 变动成本

3. 付现变动成本

4. 期间费用

5. 税金

四、降成本的方法与路径

1. 料

材料价格（买价-量-集采、运费、仓储、时间匹配、组织过程）？供应商、信用政策？材料损耗？提高合格率-质量？优化生产流程？采用新技术、新设备？研发？质量成本思路？

2. 工

劳动效率-培训？精简机构、结构优化、劳务外包（维护）？工作地点？机器人？

3. 费

提高管理效率-预算+定额？减少停工？节约、降低消耗？充分利用产能-设备保养-共享？

四、全过程成本控制

1. 研发设计

2. 生产

3. 销售

4. 售后服务

五、目标成本法决策分析

1. 目标成本及决策应用

2. 目标成本法应用过程

3. 目标成本法应用关键环节

4. 目标成本法案例决策分析

落地方案：根据成本降低的措施和目标成本法思路，结合给定的表单，给出经销商企业成本降低的落地方案

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑