让一部分企业先学到真知识！
让一部分企业先学到真知识！
课程背景：
企业会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低，以至影响利益相关者的决策；随着经济的发展，企业会计准则不断修订完善，作为企业财务人员应严格遵循会计准则进行会计处理；同时财税不分家，每一笔经济业务的核算操作直接影响到企业的纳税，处理不善将给企业带来涉税风险，以上足可见会计核算规范的重要性。
另外，在实务操作中，对于相同的经济业务，有时会有不同的会计处理方法可供选择，但是不同的处理方法对企业管理的影响将截然不同，如何完美处理也是企业财务人员应掌握的专业技能。
资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。会针对企业常见的、主要的经济业务，通过典型案例进行实务操作的讲解，具有极强的实用性。
课程收益：
● 能够掌握对资产、负债、所有者权益主要业务的会计核算操作；
● 能够掌握成本与费用、收入与利润的主要业务的会计核算操作；
● 针对同一经济业务能够选择最佳处理方案进行会计核算操作；
● 能够掌握会计准则最新修订的相关业务处理核算方法；
● 能够通过正确的核算操作规避税务风险。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务部经理、财务主管、成本会计、核算会计、出纳及其他财务人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：资产的会计核算操作实务
一、货币资金
1. 库存现金
科目设置技巧：实务中，通过科目设置巧妙将“随借随用，用后报销”业务与“定额备用金”业务清晰分开。
2. 银行存款
核算实操技巧：便于银行余额调节表编制，核算时应“未雨绸缪”
3. 其他货币资金
关注点：其他货币资金的核算范围
二、存货
1. 外购存货
1）赊购方式购入，“应付账款”的入账价值
2.）含现金折扣的赊购业务
3）外购存货发生短缺
关注点：进项税额转出的情况
思考：运输单位将原材料丢失，需要求其赔偿多少？
2. 委托加工存货
关注点：委托加工应税消费品，受托方代收代缴的消费税的处理
3. 发出存货
(1) 发出存货的计价方法
思考：我国会计准则为何不允许采用后进先出法？
(2) 生产经营领用周转材料
(3) 销售存货
关注点：销售原材料时，收入计入“其他业务收入”科目
(4) 在建工程领用存货，关注现行会计处理的变化
(5) 视同销售
① 视同销售包括哪些业务？
② 买一赠一方式销售商品，增值税需要视同销售吗？
思考：买一赠一方式，企业所得税上应视同销售吗？如何正确处理？
③ 买一赠一方式销售商品，新收入准则如何确认收入？如何正确开具发票？
思考：将自产产品发放给员工作为福利，其涉及的增值税与企业所得税的正确做法是？
4. 存货的期末计量，存趺价准备在后期可转回
5. 存货的清查
关注点：存货盘盈冲减”管理费用”，盘亏计入“管理费用”或“营业外支出”
6. 计划成本法
三、应收账款
1. 应收账款的入账价值
2. 税法对现金折扣销售增值税的规定及筹划
思考：财务需站在财税视角审核合同，对于现金折扣，你会给出怎样的建议以少纳增值税？
四、合同资产
1. 合同资产核算的内容
2. 合同资产与应收账款的区别
五、使用权资产
1. 新《租赁准则》的变化及主要会计处理
2. “租赁负债”科目的应用
六、固定资产
1. 固定资产的确定标准
思考：对于生产经营主要设备物品，实务中一般如何确定其标准？
2. 初始计量
关注点：最新财税对进项税额抵扣的规定
3. 后续计量
4. 后续支出
思考：生产车间固定资产修理费为何记入“管理费用”？
5. 处置
思考：净损益记入“资产处置损益”的情形
6. 固定资产税前扣除的优惠政策
(1) 固定资产加速折旧优惠政策
关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素
(2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定
关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素
七、无形资产
1. 无形资产的初始计量
(1) 外购无形资产
(2) 自行研发无形资产
关注点：科目的设置需结合企业所得税汇算清缴申报表，否则后患无穷
2. 无形资产的后续计量
3. 无形资产的处置
4. 列报注意问题：“开发支出”“研发费用”项目的填列
5. 研发费用加计扣除的税收政策及税收风险规避——规范会计处理方能享受
(1) 一般企业
① 研发费用加计扣除的具体内容（75%、175%）
② 财税【2021】6号
③ 延期至2023年12月31日
④ 不适用加计扣除的行业有哪些？
⑤ 对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？
(2) 制造业研发费用加计扣除的具体内容（100%、200%）
① 财税【2021】13号
② 制造业的范围
(3) 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？
① 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项
② 会计核算要求
③ 科目设置实践操作建议，科目不规范，后患无穷！
④ 享受研发费用加计扣除所需备查资料
思考：净损益记入“资产处置损益”的情形
八、投资性房地产
1. 投资性房地产的核算范围
2. 进项税额抵扣问题
核算实操技巧：抓住核算规律，投资性房产转换核算很简单
九、长期投权投资
1. 企业合并核算规律（同一控制与非同一控制）
2. 非合并核算
十、资产减值
1. 会计准则第8号文减值资产的范围
2. 减值损失的确认与计量
核算实操技巧：当期确认减值技巧
知识点联系：之前确认的坏账又收回，两种会计处理方法取哪一种更完美？
第二讲：负债的会计核算操作实务
一、短期借款
关注点：季末付息的核算
二、应付票据
1. 初始取得
2. 贴现核算
3. 到期核算
案例：银行承兑汇票与商业承兑汇票核算的不同
三、应付账款
3. 应付账款的入账价值
4. 附有现金折扣的会计核算
互动：结算金额少了，彼此结清了吗？引出核算要点
四、合同负债（新收入准则中的“预收账款”）
1. 合同负债核算的内容
2. 合同负债的入账金额
思考：合同负债的入账金额含增值税额吗？
3. 合同负债的会计处理
五、应交税费
1. 增值税
(1) 一般纳税人
关注点：视同销售、进项税不允许抵扣、进项税额转出、交纳及期末结转
(2) 小规模纳税人
① 进项税不能抵扣，科目的设置
② 结合实务相关业务，进行要点强化
③ 小规模纳税人现行优惠政策
2. 消费税
关注点：委托加工应税消费品的核算
3. 其他税费
关注点：“税金及附加”科目的使用
六、应付职工薪酬
1. 职工及职工薪酬的范围
2. 月末及次月发放工资的实务操作
关注点：强化实务操作中社会保险的最新变化
3. 交社保、公积金的实务操作
4. 发生职工教育经费出支的实务操作
案例：实务操作关注点
5. 实务经常发生的非货币职工薪酬的核算操作
6. 职工福利费的个税风险及实务操作
七、其他应付款
关注点：核算范围
八、长期借款
关注点：利息费用的处理，特别是利息费用资本化的会计处理
第三讲：所有者权益的会计核算操作实务
一、所有者权益的构成
关注点：其他权益工具、其他综合收益、专项储备
二、投入资本
关注点：非股份有限公司与股份有限公司的核算科目不同
三、留存收益
1. 盈余公积的核算实务
2. 未分配利润的核算实务
(1) 期末结转利润
(2) 分配股利或利润
关注点：强化留存收益的会计核算操作
四、其他权益工具
关注点：核算的内容
五、资本公积和其他综合收益
1. 资本公积的核算业务
2. 其他综合收益的核算业务
第四讲：生产成本与期间费用的会计核算操作实务
一、生产成本的核算实务
1. 生产成本的核算内容
2. 生产成本的核算实务
关注点：生产成本核算科目的设置
二、期间费用的核算实务
1. 管理费用
(1) 管理费用的核算内容
(2) 业务招待费
① 业务招待费的涉税风险与实务规范
② 在实务操作中如何进行科目设置以备数据的迅速抓取？
2. 销售费用
关注点：销售费用的核算内容
3. 财务费用
关注点：财务费用的核算内容
第五讲：收入与利润的会计核算操作实务
一、收入的核算实务
1. 新收入准则对收入确认和计量的变化
2. 应设置的相关会计科目和主要账务处理
(1) “合同履约成本”
(2) “合同履约成本减值准备”
(3) “合同取得成本”
(4) “合同取得成本减值准备”
(5) “应收退货成本”
(6) “合同资产”
(7) “合同资产减值准备”
(8) “合同负债”
3. 关于收入的确认——“五步法”模型
(1) 识别与客户订立的合同
(2) 识别合同中的单项履约义务
① 企业应当对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务
② 确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行
关注点：什么是履约义务？
(3) 确定交易价格
(4) 将交易价格分摊至各单项履约义务
(5) 履行每一单项履约义务时确认收入
① 在某一时段内履行的履约义务
② 在某一时点履行的履约义务
二、利润的核算实务
1. 三大利润的构成
2. 营业外收入及营业外成本
(1) 营业外收入的核算内容
(2) 营业外支出的核算内容
关注点：现行会计准则的变化
3. 本年利润的核算实务
课程结束，总结及答疑
孙美杰