让一部分企业先学到真知识！
让一部分企业先学到真知识！
课程背景：
私行客户多为企业家，他们在商海中叱咤风云，但是由于绝大部分企业家并非财务出身，对财税政策不了解或掌握不到位，以致时常将企业陷入财税风险之中，因些私人银行客户有必要掌握税收政策，并且能够将税收政策与企业经营结合起来，并做好事前筹划，那么将避免财税风险，为企业的稳健发展保驾护航。
税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政。“凡事预则立，不预则废”，纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。
本课程结合典型案例，从金税四期的新变化及稽查新手段、企业所得税的财税政策及税收风险规避与筹划措施、增值税的财税政策及税收风险规避与筹划措施三个方面进行讲解，针对性强。通过培训，以提升私行客户对现行财税新政的充分认识，并且在管理企业过程中能够事前考虑到财税风险并提前做好规避风险及纳税筹划的措施，使企业安全稳健发展、个人财富稳步增长。
课程收益：
● 掌握金税四期的新变化及税收稽查新手段；
● 掌握企业所得税的财税政策及税收风险规避与筹划措施；
● 掌握增值税的财税政策及税收风险规避与筹划措施；
● 通过培训，提升私行客户对现行财税新政的充分认识，并且在管理企业过程中能够事前考虑到财税风险并提前做好规避风险及纳税筹划的措施。
课程时间：0.5天，6小时/天
课程对象：私行客户
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握
第一讲：金税四期新征管环境下的税收环境
一、金税四期的新变化
1. 税收检查精准靶向
2. 职能部门数据共享
3. 纳税申报表智能预填
4. 业务办理区域交互
5. 电子发票全面普及
6. 涉税业务实名认证
7. 办税服务厅智能办税
关注点：税收检查精准靶向、职能部门数据共享
二、面对新征管环境下的税收稽查，正确的应对态度
1. 以敬畏之心对待国家税收制度
2. 规范业务处理，规避税收风险
3. 加强部门间沟通，重事前规划
第二讲：生产经营中的财税新政及税收风险规避与筹划措施
一、企业所得税的财税政策及税收风险规避与筹划措施
1. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 小型微利企业需同时满足的四个条件
(2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法
关注点：2022年的最新政策
(3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？
2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 固定资产加速折旧优惠政策
关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素
(2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定
关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素
3. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 加计扣除需满足的四个条件
(2) 不算不知道，一算吓一跳
4. 研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 一般企业
① 研发费用加计扣除的具体内容
② 延期至2023年12月31日
③ 不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？
(2) 制造业研发费用加计扣除100%的规定
(3) 研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？
① 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项
② 会计核算要求
③ 科目设置实践操作建议
④ 享受研发费用加计扣除所需备查资料
5. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？
(1) 什么是业务招待费？
(2) 业务招待费的具体业务包括哪些？
(3) 业务招待费的税前扣除标准是？
(4) 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？
(5) 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。
6. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策
(1) 执行时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
(2) “目标脱贫地区”指哪些？
(3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠
7. 税前扣除凭证（发票等）的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
① 扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
② 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？
③ 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
④ 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？
⑤ 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？
⑥ 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
⑦ 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
(2) 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？
① 虚开发票：包括哪些情形？
② 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？
关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？
③ 重复打印的电子发票
关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税收风险？
④ 如果取得了不合规发票等，怎么办？
⑤ 其他不规范票据
(3) 发票允许税前扣除的时间要求
关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
① 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？
② 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
③ 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
④ 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
⑤ 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
8. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？
二、增值税税的财税新政及税收风险规避与筹划措施
1. 充份认识增值税
2. 关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告【国家税收总局公告2021年第5号】
(1) 执行时间及具体规定
(2) 销售额的执行口径？
(3) 如何进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？
3. 税法对现金折扣销售增值税的规定
关注点：对于现金折扣的合同签订，你会给出怎样的建议时才能少纳增值税？
4. 税法对不同结算方式增值税纳税义务发生时点的规定
(1) 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？
(2) 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
(3) 预收账款：纳税义务到底何时发生？税收风险在哪里？
5. 税率不同，更要签对合同，否则税负剧增
6. 外购存货发生短缺的涉税风险
关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？
7. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣
(1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分
(2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算
(3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险
8. 捐赠涉及的增值税规定
(1) 企业扶贫捐赠免征增值税的规定
关注点：执行至2022年12月31日；票据关键事项不可缺
(2) 疫情期间企业捐赠涉及的增值税规定
关注点：通过的组织要求、直接捐赠的具体规定
9. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？
课程结束，总结及答疑
孙美杰