牛鑫宇： 新时代背景下企业风险管理与防控

课程背景：

“企业成长发展，各有各的理由，但企业的破产必然是财务风险失控的结果”。新形势新常态、后疫情时代、俄乌战争、中美对抗等背景叠加下，企业面临更大的风险。在金税四期将要全面落地，国家税收管控由“以票控税”转变为“以数治税”！企业面临的涉税环境形势更为严峻，涉税风险剧增。如何理解我们面临的国内外环境的变化？这些变化讲给企业带来哪些风险？如何理解风险？给企业带来风险的溯源性因素有哪些？如何防范和控制这些风险？如何构建和实施企业内部控制体系？

本课程以最通俗的语言，从几个典型案例分析比较入手，首先全面解读企业面临的国内外环境、财税政策及技术环境和趋势等，指出对企业面临风险的影响，然后定义企业风险的内涵，识别风险产生的根源，在此基础上，通过利润表分析框架，将可能影响企业最终成果不确定性的各种风险进行全面解析，最后给出以内控为主要手段的风险防范、预警和价值管理的对策。

课程收益： 

● 全面理解企业面临国内外环境；

● 深入理解企业风险、经营风险和财务风险；

● 从战略高度认识企业的企业风险，并将企业的风险与具体的经营环节中的管理与控制活动结合起来，从而可以将企业风险管理落地在业务环节；

● 掌握以风险为导向的风险管理防控方法，对企业的风险进行识别、衡量、分析和管理的方法和技能；

● 懂得并应用内部控制体系建设等风险控制与价值管理的系统性对策体系。

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：企业中高层管理人员

授课方式：讲师讲授+案例分析+情景模拟

课程大纲导引：几个案例

第一讲：新常态下企业经营环境风险分析

一、后疫情时代的经济发展

1．国际环境恶化

2．国内经济困境

3. 财政收入萎缩

4. 整体债务危机

5. 经济发展希望

二、经济发展的机遇与挑战

1．企业的发展机会

1）政府深化改革中的机会

2）消费升级下的机会

3）互联网、大数据与人工智能等风口下的机会

4）国际贸易体系重构下的机会

2．企业面临的挑战

1）新常态总形势下的困境

2）国际形势变动中企业的风险

3）消费者结构性变化提出的新要求

4）技术升级带来的挑战

三、金税四期的新功能

1. 非税业务管控变化

2. 相关机构联网变化

3. 人员身份信息及信用的管控。

4. 云化服务

四、基于金税四期的企业风险

1. 不同信息来源的汇集与分析：工商、社保、统计、银行、国土等

2. 对收入、成本、费用、资产、负债等经营指标全面监控与分析

3. 财务不规范预警，多种财务指标和数据比对

4. 稽查过程变成“查证系统筛查的风险点”

5. 建立法人和自然人纳税人识别号，实现全面档案管理

第二讲：企业风险的涵义

一、财务风险的内涵

二、财务风险溯源及传导

1．经济风险

2. 经营风险

3. 财务风险

三、风险的三维平衡模型

1．规模增长

2．盈利能力

3. 风险控制

四、分析产生的十大根源

原因一：“急功近利”：不恰当的规模化；

原因二：“馅饼”还是“陷阱”：不恰当的多元化与非多元化；

原因三：“双刃剑”：不恰当的融资行为；

原因四：“没有整合好资源”：运营模式的失误；

原因五：“在钢丝上跳舞”：违法和违规；

原因六：“傲慢的代价”：企业老板的素质需要提高；

原因七：“团队的价值”：核心团队缺乏；

原因八：“体系的力量”：管理体系的缺乏；

原因九：“逆势而为”：政策的变化或调整；

原因十：“关联的弊端”：企业经营环境的变化

案例讨论：李嘉诚的资金管理观

第三讲：从利润表的框架解析企业经营风险

一 、关键项目解析

1. 主营业务收入

2. 主营业务成本

3. 其他业务收入

4. 期间费用

5. 营业外收支

6. 税金

二、影响企业风险溯源性风险分析

1. 战略风险

1）根源：政策、环境、市场、技术趋势等

2）表现

3）对策及案例应用

2. 运营风险

1）根源：成本及资产管理

2）表现

3）对策及案例应用

3. 资本风险

1）根源：投资与多元化等

2）表现

3）对策及案例应用

4. 风险

1）根源

2）表现

3）对策及案例应用

5. 财务风险

1）根源：债务与资本结构

2）表现

3）对策及案例应用

6. 非经营性风险

1）根源

2）表现

3）对策及案例应用

7. 纳税风险

1）根源

2）表现

3）对策及案例应用

第四讲：企业风险的防范与内控建设

一、风险后果与防范策略

1. 风险后果等级分析

灾难--重大--中等--轻微--近乎没有

2. 风险防范对策

1）避免

2）转移

3）管理

4）承担

案例讨论：滴滴打车

二、风险管理框架

1.一个基础------公司治理结构

2. 一套制度------内部控制

2. 三道防线

1）业务防线

2）风险管理单位防线

3）内审单位防线

三、内部控制系统构建与运行

1. 内部控制系统概述

2. 内部控制系统构建

1）内部控制系统的设计原则

2）内部控制系统的构建步骤

3）内部控制系统的组成部分

4）内部控制系统的风险评估和控制策略

3. 内部控制系统运行

四、内部控制系统的主要要素

1. 控制环境

2. 风险评估

3. 控制活动

4. 信息和沟通

5. 监督

五、内部控制系统的实施

1. 内部控制流程的设计和实施

2. 内部控制制度的文件化

3. 内部控制流程的持续监控和改进

4. 内部控制流程的培训和沟通

案例分析：***公司内控建设和实施情况分析

六、风险的财务预警指标

1. 经营现金流量/债务总额

2. 净利润/资产总额（资产收益率）

3. 债务总额/资产总额（资产负债率）

4. 流动资金/流动负债（流动比率）

5. 速动资产(流动资产-存货)/流动负债

6. 税前利润总额+利息支出÷利息支出

课程提炼与总结

构建本次课程学习地图——结语