孙美杰：财务管理人员能力提升

课程大纲

第一讲：世界一流财务管理体系的出台背景及财务规范管理

一、世界一流财务管理体系出台背景

1. 企业财务管理工作所取得的成就、存在的不足

关注点：财务管控建设不到位、财务管理功能发挥不充分、财务管理手段落后于技术进步等

2. 面临的挑战

关注点：新一轮科技革命和产业变革深入发展，数据已成为新的生产要素

二、世界一流财务管理体系的目标定位

1. 围绕一个目标：加快构建世界一流财务管理体系

2. 财务管理体系的内涵

(1) 三个“更”

(2) “12字标准”

3. 5年左右央企整体财务管理水平明显跃上新台阶

4. 10-15年左右绝大多数央企建成与世界一流企业相适应的世界一流财务管理体系的目标

三、加强财务规范管理

1. 强化成本管控，实现精益科学：战略高度、业务视角的成本管控

(1) 牢固树立过“紧日子”思想

关注点：坚持一切成本费用皆可控，坚持无预算不开支

(2) 注重源头管控，着力加强产品研发设计、工程造价等环节管理

(3) 抓好过程管控

(4) 创新管控方式，推进目标成本管理

(5) 有效运用成本管控工具

(6) 严控各项费用性开支和非生产性支出

(7) 强化考核激励，层层压实责任，激发内生动力

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2. 强化税务管理，实现规范高效：源头治理基础上的税收合规管理

(1) 推进集团化税务管理，建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和使用机制

(2) 加强财税政策研究，做到“应缴尽缴，应享尽享”

(3) 完善对重大经营决策的税务支持机制，“业财税”融合强化业务源头涉税事项管控

(4) 完善税务管理信息系统，提高自动化处理水平

(5) 加强税务风险防控

关注点：制定针对性防控措施，定期开展税务风险监督检查

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3. 完善全面有效的合规风控体系：财务视角的风险管控与履职

(1) 建立健全财务内部控制体系，细化关键环节管控措施

(2) 提高自动控制水平，实现财务内控标准化、流程化、智能化

(3) 严把合规关口

(4) 完善债务风险、资金风险、投资风险、税务风险、汇率风险等各类风险管控体系

(5) 采用信息化、数字化手段，建立风险量化评估模型和动态监测预警机制

(6) 积极主动防范境外国有资产风险，合理安排境外资产负债结构

(7) 强财会监督与纪检、巡视、审计等监督主体的协同联动，形成合力

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4. 完善智能前瞻的财务数智体系：财务数智体系建设

(1) 制定全集团财务数字化转型规划

(2) 统一底层架构、流程体系、数据规范

关注点：实现全集团“一张网、一个库、一朵云”

(3) 推动业财信息全面对接和整合

(4) 建立健全数据产生、采集、清洗、整合、分析和应用的全生命周期治理体系

(5) 积极探索依托财务共享实现财务数字化转型的有效路径

(6) 加强系统、平台、数据安全管理，筑牢安全防护体系

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5. 完善系统科学的财务管理能力评价体系：自我优化导向的评价体系建设

(1) 构建与企业战略和业务特点相适应、与财务管理规划和框架相匹配的财务管理能力评价体系

(2) 坚持导向性、系统性、适用性、重要性原则

(3) 完善评价工作机制，建立健全制度体系、组织体系，深化评价结果应用

(4) 结合财务管理提升进程，动态优化评价体系

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6. 完善面向未来的财务人才队伍建设体系：面向未来的自我提升

(1) 健全财务人才选拔、培养、使用、管理和储备机制

(2) 科学构建与企业高质量发展目标相匹配的复合型财务人才能力提升框架

(3) 配强配优各级总会计师和财务部门负责人，深入开展重要子企业总会计师委派。

(4) 加大轮岗交流力度，探索开展业务和项目派驻制

(5) 加强履职管理，建立关键岗位任职资格要求和科学评价体系

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7. 强化核算报告、实现合规精准：财务共享背景下的核算

(1) 建立健全统一的财务核算和报告体系

(2) 优化核算和报告信息系统

(3) 强化决算管理

(4) 加强审计管理

(5) 完善财务稽核机制

(6) 构建业财融合的财务报告分析体系

(7) 探索研究利益相关方和行业利益共生报表

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8. 会计核算应遵循的原则

(1) 应当以实际发生的交易或事项为依据

(2) 按照经济实质进行会计核算

(3) 会计信息能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量

(4) 会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更

(5) 会计核算应按规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比

(6) 会计核算应当及时进行，不得提前或延后

(7) 会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用

(8) 会计核算应当以权责发生制为基础

(9) 收入与其成本、费用应当相互配比

(10) 各项财产在取得时应当按照实际成本计量。如发生减值，应计提减值准备，不得自行调整其账面价值

(11) 应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。

(12) 应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用，不得计提秘密准备

(13) 应当遵循重要性原则的要求，对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同核算方式

(14) 凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用。

第二讲：充分认识及加强内部审计工作

一、内部审计的定位

1. 如何理解内部审计

(1) 独立、客观的确认和咨询活动

(2) 审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性

(3) 促进组织完善治理、增加价值和实现目标

2. 内部审计的定位

(1) 组织治理的基石

(2) 内部控制的再控制

(3) 风险管理的第三道防线

3. 内部审计的作用

(1) 企业风险的“防护网”

(2) 促进公司改善管理和提升经营效益，在发现问题的同时要解决问题

4. 内审计的职责

二、内部审计的现状

1. 监督为主，服务为辅

2. 事后为主，事前不足

3. 发现为主，整改不足

4. 抓鼠居多，堵洞不足

5. 单打独斗，协同不足

6. 单项为主，系统不足

7. 结果为主，过程不足

8. 当期为主，长远不足

三、“新常态”内部审计的新选择

1. 树立战略思维意识

2. 树立宏观思维意识

3. 大力发展内部审计职业化

4. 树立“大监督”意识

5. 注重绩效，提升价值

6. 建立现代管理审计框架

四、未来内部审计的发展趋势

1. 审计导向：任务型转向风险型

2. 审计重心：评价型转向预防型

3. 审计模式：各自为政转向整体联动

4. 审计定位：监督型转向咨询型

五、树立增值型内部审计的理念

1. 充分认识增值型内部审计

(1) 增值型内部审计的内容

①　对企业在经营过程中的风险点进行识别和控制

②　降低风险点对于实现企业目标的影响

关注点：风险点包括采购、生产、销售和日常管理过程中每一环节

(2) 在每一环节上保证企业价值的实现，为企业增加价值

2. 增值型内部审计与传统型内部审计的区别

(1) 审计目标：强调企业整体的价值增值

(2) 审计理念：重视解决问题，实现审计目标与企业目标一致

(3) 审计对象：为治理层，企业利益相关者服务，具有独立性

(4) 审计领域：向风险管理、内部控制、公司治理等领域发展

(5) 审计程序：使用大数据等工具加强非现场审计的应用，覆盖审计全过程

(6) 效果衡量：定性与定量相结合，强调显性价值与隐形价值

3. 增值型内部审计的增值机制

(1) 完善企业内部控制

(2) 参与公司治理

(3) 加强企业风险管理

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第三讲：加强国有资产管理及保值增值

一、国有资产的监督管理体制

1. 企业国有资产是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益

2. 企业国有资产属于国家所有，国务院代表国家行使企业国有资产所有权

3. 国务院和地方各级人民政府依法代表国家对国家出资企业履行出资人职责

4. 国务院和地方人民政府应当按照“政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营”的原则，依法履行出资人职责。

5. 履行出资人职责的机构

6. 国有资本投资、运营公司

二、国家出资企业的管理者

1. 管理者的任免范围

2. 对管理者兼职的限制

三、国有资产的产权登记

1. 企业国有资产产权登记的范围

2. 企业国有资产产权登记的内容

(1) 占有产权登记的内容

(2) 变动产权登记

(3) 注销产权登记

关注点：注销产权登记的情形

(4) 产权登记的管理机关

四、企业国有资产的资产评估

1. 国有资产评估的范围

关注点：对资产评估机构的相关要求

2. 可以不对相关国有资产进行评估的范围

五、企业产权转让

1. 审核批准

2. 产权转让涉及职工安置事项的，安置方案应当经职工代表大会或者职工大会审议通过

3. 确定受让方

4. 结算交易价款

5. 可以采取非公开协议方式转让企业产权的情形

六、企业增资

1. 审核批准

2. 确定投资方

3. 非公开协议方式增资

七、企业资产转让

1. 一定金额以上的资产对外转让，应当履行相应决策程序后，在产权交易机构公开进行

2. 公告期

关注点：底价不同，信息公告期也不同

八、企业国有产权的无偿划转

1. 审批

关注点：划转的情形不同，审批机构的不同

2. 不得实施无偿划转的五种情形

九、优化国有资产管理

1. 实行责任追究制度

2. 建立健全国有资产内部管理制度

3. 建立科学的投资决策机制

(1) 项目投资之前开展可行性论证、风险分析

(2) 建立集体决策审批制度，确保重大投资项目的决策有制度可循

4. 规范资产的账簿记录和财务核算

5. 提升国有资产信息化管理水平

6. 完善绩效考核机制

关注点：实行国有资产保值增值与岗位责任挂钩

十、加强重点国有资产的管理

1. 货币资金的管理

2. 应收账款的管理

3. 存货的管理

4. 固定资产的管理

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十一、加强国有资本监管

1. 加强国有资本预算管理，提升资本预算绩效

2. 分类建立国有企业资本运作的考核与问责机制

3. 提高国有企业治理结构的有效性，增强企业发展活力

关注点：围绕风险控制，完善内外部监督体系

十二、“承包+混改”模式

1. 由重资产向轻资产转型

2. 实现企业业绩增效

十三、资产重组

1. 实现国有企业规模效益

2. 完成企业产业链的建设

3. 增强国有企业竞争实力

4. 实现企业优质资源整合

5. 推动现代企业制度建立

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课程结束，总结及答疑