让一部分企业先学到真知识！
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课程背景
“金税四期”加剧了企业的涉税风险，针对新个税法，具体有哪些规定？到底哪些项目可记入企业的工资薪金？以何种方式记入方能降低风险及职工的个税税负？
另外，越来越多的企业开始意识到员工福利在企业文化中展现的重要作用，企业福利采购逐年增加且其个性化特征越来越明显。当企业在设计职工福利计划时需要防范职工福利税务处理的隐性风险，从税法角度看，职工福利主要涉及个人所得税的代扣代缴和企业所得税的合法税前扣除。因此我们需要掌握职工福利的范围、哪些福利费会涉及个人所得税？哪些福利费可以在企业所得税前扣险？其扣除标准是多少？即需要掌握支付福利的相关策略。
当然，发薪及福利势必涉及社保缴纳的基数问题，因此在实务中还必须掌握社保相关政策，以免增加社保相关的人工成本。
资深企业财税实战讲师将从个人所得税的相关规定、个人所得税的风险规避与筹划方法（发薪策略等）、职工福利的风险规避与筹划方法（福利策略等）等方面进行讲解，并充分运用到实务中，以达到规避企业涉税风险、降低个人所得税负担的目的。
课程收益：
● 掌握个人所得税的相关规定；
● 掌握个人所得税的风险规避与筹划方法（发薪策略等）；
● 掌握职工福利的风险规避与筹划方法（福利策略等）。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务人员、人力资源管理、其他相关人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：个人所得税的新政解析与风险防控
主要知识点均附典型案例进行讲解
一、工资薪金具体包括的内容
1. 工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等
2. 与员工任职或受雇有关的其他支出
二、工资薪金税前扣除三原则
1. 实际发生
2. 合理性
3. 与任职或者受雇有关
思考：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？
三、征税范围
1. 综合征收（4项）
(1) 工资薪金所得
(2) 劳务报酬所得
(3) 稿酬所得
(4) 特许权使用费所得
2. 分类征收（5项）
关注点：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定
3. 工资薪金所得
(1) 不予征税项目有哪些？
(2) 属于“工资、薪金所得”的其他项目有哪些？
(3) 年度扣除项目包括哪些？
① 生计费
② 专项扣除（保除+公积金）
关注点：企业社保缴纳业务的办理
思考：银行代发工资，会出现社保风险吗？
③ 专项附加扣除的相关规定及操作（7项）
④ 其他扣除
关注点：对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人个税的新政
4. 劳务报酬详解
(1) 劳务报酬所得一般包括哪些内容？
(2) 劳务报酬按次预缴的相关规定？
(3) 劳务报酬所得的个税如何计算？
关注点：对正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得计算个税的新政？
5. 其他分类所得
l 典型案例
四、全年一次性奖金的计税方法
1. 2023年12月31日前的计算方法
建议：直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法（如果采用）
关注点1：需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况
关注点2：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算
2. 2024年1月1日起的计算方法
l 典型案例
五、个人所得税的筹划方法
1. 赡养老人专项附加扣除的筹划方法
2. 婴幼儿照护专项附加扣除的筹划方法
3. 子女教育专项附加扣除的筹划方法
4. 继续教育专项附加扣除的筹划方法
5. 房贷与房租专项附加扣除的筹划方法
6. 大病医疗专项附加扣除的筹划方法
7. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法
8. 私车公用中租车协议的注意事项
9. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低
10. 股东借款的个税风险与纳税筹划
11. 老板为私支出，操作不当，税负惊人！
12. 企业高净值人士的个税筹划
13. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划
l 典型案例
第二讲：职工福利的风险规避与筹划
主要知识点均附典型案例进行讲解
一、企业所得税对“职工福利费”的规定
1. 企业所得税中职工福利费包括的内容
2. 税前扣除的原则
3. 税前扣除的比例
关注点：超比例的处理
4. 涉税风险
l 典型案例
二、个人所得税对“职工福利费”的规定
1. 个人所得税中职工福利费包括的内容
2. 需代扣代缴个税的职工福利费
3. 不需代扣代缴个税的职工福利费
4. 涉税风险
l 典型案例
三、充分利用集体福利进行纳税筹划【需结合社保新政，缴纳基数问题】
1. 避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助
2. 餐费、误餐补助的筹划技巧
3. 工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？）
4. 节日福利的纳税筹划
5. 住房补贴、租房的筹划方法
6. 其他
l 典型案例
课程结束，总结答疑
孙美杰