企业

1、中国西电——601179输配电和控制设备及相关电器机械和器材、机械电子一体化产品、电子通信设备、普通机械的研究、设计、制造、销售及相关技术研究、服务；经营本公司自产产品的出口业务和本公司所需机械设备、零配件、原辅材料的进口业务，国内外电网、电站成套工程的总承包和分包，及其他进出口贸易；商务服务和科技交流业务；房屋及设备的租赁。2、中国一重——612566中国一重集团有限公司（简称“中国一重”）前身为第一重型机器厂，始建于1954年，是中央管理的涉及国家安全和国民经济命脉的53户国有重要骨干企业之一。重型机械及成套设备、金属制品的设计、制造、安装、修理；金属冶炼及加工；金属材料的销售；工业气体制造及销售；冶金工程设计；技术咨询服务；承包境外成套工程及境内国际招标工程；进出口业务。3、二重重装——601268二重重装，是二重集团（德阳）重型装备股份有限公司的简称。是世界闻名的装备制造企业和中国最大、最重要的清洁能源装备材料制造基地之一。建厂51年来，作为关系国家安全和国民经济命脉的重大技术装备龙头企业，二重重装在为中国国民经济和国防建设提供重大技术装备的神圣事业中，在中国装备制造业振兴壮大的历史进程中发挥着“旗舰”的骨干引领作用，显示了共和国行业领军企业的卓越风采。4、中国船舶——004478中国船舶工业集团有限公司于1999年06月29日成立，是在原中国船舶工业总公司所属部门企事业单位基础上组建的中央直属特大型国有企业，是国家授权投资机构，由中央直接管理。船舶、海洋工程以及海洋运输、海洋开发、海洋保护装备的研发、设计、制造、修理、租赁、管理业务。大型工程装备、动力装备、机电设备、信息与控制产品的研发、设计、制造、修理、租赁、管理业务。5、西飞国际——000768西安飞机国际航空制造股份有限公司（简称西飞国际），是由中国大型航空工业企业——西安飞机工业（集团）有限责任公司采取独家发起、公开募集方式设立的股份制企业。西飞国际A股股票（股票代码000768）于1997年6月26日在深圳证券交易所挂牌上市，成为中国航空制造业首家上市公司。参考资料来源：百度百科—中国西电参考资料来源：百度百科—中国一重集团有限公司参考资料来源：百度百科—二重重装参考资料来源：百度百科—中国船舶工业集团有限公司参考资料来源：百度百科—西飞国际

《中国造船》期刊是国家级科技核心期刊，也是《中国学术期刊综合评价数据库》统计刊源期刊、《中国期刊全文数据库》全文收录期刊、《中文科技期刊数据库》（全文版）收录期刊、《中国学术期刊文摘》源期刊等。2004年又从《中国期刊全文数据库》8000种期刊中入选《中国科技期刊精品数据库》（全国共500种期刊入选）。“2008中国船舶工业发展论坛暨《中国造船》创刊60周年纪念大会”于2008年10月28日在北京隆重举行，出席会议的领导同志有原中国船舶工业总公司老领导胡传治、王荣生、徐鹏航、徐志坚、张广钦，中国船舶工业集团公司总经理谭作钧，中国船舶重工集团公司副总经理李国安，工业和信息化部曹钢副巡视员、商务部周世杰副司长、交通部叶宇海主任科员、中国船级社陈映秋咨技委副主任，中国造船工程学会黄平涛理事长，金才宽、方书甲、刘郑国副理事长，罗季燕秘书长以及有关部门的有关领导及与会代表，共计170余人参加会议。会议分别由金才宽副理事长、方书甲副理事长和罗季燕秘书长主持。在开幕式上，黄平涛理事长致欢迎词，《中国造船》主编吴有生院士发表纪念《中国造船》创刊60周年讲话，李国安副总经理宣读了关于授予船舶设计大师荣誉称号等5项决定。会议举行了隆重的颁发证书仪式，首先介绍了获得首届“船舶设计大师”荣誉称号的张金麟、杨葆和、宋学斌、俞宝均、马延德、胡可一等六位同志的简历和被评为“2008年度品牌船型”的10个船型情况。在乐曲声中，有关领导同志向获得船舶设计大师荣誉称号、2008年度品牌船型、2007年学会科技奖、2008年度优秀科技期刊和2007年度学会优秀学术论文的有关人员和单位颁发了证书。随后，2008船舶工业发展论坛开始，工业和信息化部副巡视员曹钢、商务部副司长周世杰、中国船舶工业行业协会会长张广钦、中国船舶工业集团公司总经理谭作钧、中国船舶重工集团公司副总经理李国安等分别发表演讲，就当前全球金融危机形势对我国船舶工业的影响以及我们的应对措施等发表见解。中国船级社副总工陈映秋介绍了中国共同规范船型开发情况。中海油工程建设部经理赵英年、中船重工集团公司高级工程师符道、中船第九设计研究院研究员戴荣海、上海船舶工艺研究所高级工程师赵正平和中国造船工程学会船舶设计学术委员会研究员刘晓明、修船技术学术委员会研究员姚军、造船工艺学术委员会研究员宋友良等就海洋工程开发，船舶设计新技术，修船科技进步，造船工艺技术发展和绿色造船等方面发表演讲。领导同志和来宾们的演讲受到与会者的热烈欢迎。本次论坛的论文集将补充有关领导同志的演讲稿后出版。本次论坛由中国船舶工业集团公司、中国船舶重工集团公司和中国造船工程学会主办，中国船舶重工集团公司第七0二研究所、中国船舶工业集团公司第九设计研究院、第七0八研究所和上海船舶工艺研究所协办。

优秀的企业文化是现代企业集团持续稳定发展不竭的动力和灵魂。中船集团公司作为特大型军工企业，政治上要保证党中央的方针政策能畅通无阻地执行，经济上要保证国有资产保值增值。建设卓越的军工企业文化，是中船集团公司广大干部职工永恒的追求。企业文化是根植于企业土壤，与企业共生共息的特有的一种产物。中船集团公司所属单位大多数是历经了几十年甚至上百年风雨的军工企业。长期的革命传统教育和特别能吃苦，特别能战斗，特别能攻关，特别能奉献的新时期军工精神，铸就了中船集团公司企业文化的基础。为适应集团公司的更大发展，自2001年起，集团公司开展企业文化建设课题研究，推动集团公司整体企业文化建设。目前，完成的阶段性工作如下：（一）开展调研，推动集团文化建设为建设富有生机和具有时代特色的集团企业文化，2001年，集团公司向所属的企事业单位下发“企业文化建设状况问卷调研提纲”。通过问卷调查，发掘出“不断创新是企业百年发展的灵魂”的江南核心价值观和“团结拼搏，争创一流”的沪东中华精神、 “同舟共济，创造奉献”的广船精神以及“创业、奉献”的三线军工精神等。同时，集团公司组织企业文化建设课题调研组，先后赴宝钢集团、上海航天集团、上海汽车集团及青岛海尔集团等企业，实地学习考察这些企业在加强企业文化建设方面的主要做法、效果、经验，并就如何建设适应中船集团公司战略发展目标的企业文化，在上海组织了江南造船（集团）有限责任公司、沪东中华造船（集团）有限公司、外高桥造船有限公司、上海船舶设计研究院等单位党政领导参加的专题座谈会，研讨并提出了中船集团公司企业文化建设的初步框架。（二）确立集团标识：CSSCCSSC （China State Shipbuilding Corporation缩写），即中国船舶工业集团公司简称。“CSSC”具备了醒目、简约、内炼的风格，同时，在国内外船东中已享有良好的信誉。中船集团公司成立后，明确CSSC为集团公司标识，并注册登记。目前CSSC成为所属各企事业单位和广大员工增强集团意识、增强全局意识的重要标志，深入人心。这为我们今后在更广阔的范围内统一集团标识，抓好集团的“视觉识别系统”，展示集团的外观形象创造了有利条件。（三）确立“学习、创新、落实、提高”的集团文化理念中船集团公司面对新世纪、新形势、新任务，在实践中总结提出了“学习、创新、落实、提高”的“八字方针”。几年来的实践证明，“八字方针”，不仅有效地推进了集团公司和下属企事业单位改革和发展，同时，也使中船集团公司企业文化建设有了坚实的根基，为构筑统一的中船集团文化体系奠定了基础。在此基础上，中船集团公司正在逐步总结、提炼涵盖企业目标、企业环境、企业形象、企业管理、企业精神五个方面的集团文化体系。（四）制订员工职业道德建设规范，提升企业形象员工形象是企业形象的重要组成部分。加强职工职业道德建设，建立规范的职业道德建设目标，是培养和树立良好员工形象的基础。中船集团公司根据中共中央《公民道德建设实施纲要》精神，2002年初，制订下发了《中国船舶工业集团公司关于贯彻中共中央〈公民道德建设实施纲要〉的意见》，提出员工职业道德建设基本要求、总体目标；明确“爱岗敬业，诚信协作，技能精湛，用户至上，奉献社会”中船集团公司员工职业道德建设基本规范内容。基层单位按照集团公司的通知精神，引导广大员工积极践行集团公司职工职业道德基本规范，并抓住开展职业道德教育的时机，把构建世界一流造船集团、推进本单位改革发展、构建集团公司企业文化与职业道德建设有机地结合起来。几年来，各单位从职业道德建设入手，塑造良好企业形象，培养第一造船集团的内在素质，建立了各工种的岗位规范、岗位职责和职业道德行为规范，有的企业还概括和提炼了岗位职业道德口号，具有较强的号召力和易记、易传的特点。广大员工积极参加各种职业道德建设活动，正在逐步形成良好的劳动、责任、诚信、合作、服务、效益、自立等意识，为提升集团公司的整体新形象增添了亮丽的色彩。（五）创新活动载体，丰富企业文化内涵企业文化，是特定的企业在长期的物质文明、精神文明建设实践中形成的，受民族文化传统、社会文化环境等因素影响和制约。建设优质的企业文化，适应中船集团公司更大的发展，当务之急是有组织、有领导、有计划地总结基层企业文化经验，同时通过创新活动载体，开展健康高雅、奋发向上的企业文化建设活动，丰富企业文化内涵。1999年以来，中船集团公司京直单位和上海、广州、九江地区的企事业单位，因地制宜，开展了先进评比、岗位练兵、技能大赛、健身活动和文艺演出等活动，凝聚了人心，锻炼了队伍，进一步培育、塑造了新时期船舶工业员工的优良形象，为实现集团公司“531”发展目标奠定了扎实的基础。同时，通过建立《中国船舶工业集团公司》网、《船舶文化》网及《中国造船网》和各基层单位局域网，使宣传工作进入新的领域。更为重要的是各级干部和广大员工，在近年的改革和发展中，思想观念方面又有了新的转变，这种观念转变包含着观念创新，而观念创新又推动着管理创新、各项工作的创新，丰富了企业文化的内涵。

中国建材国际工程有限公司（原中国凯盛国际工程有限公司，简称“中国建材工程”）是全国综合性甲级设计科研单位和国际化工程公司，是上海市高新技术企业，是中国建材股份有限公司的工程技术平台，拥有建筑材料行业、轻纺（日用硅酸盐）、建筑工程、环境污染治理专项工程的设计和工程总承包、工程咨询、工程监理等甲级资质及对外经营权，设有联合国工发组织和中国政府合建的中国玻璃发展中心等7个行业性机构，通过了ISO9001：2000质量管理体系认证。

公司是由具有近60年历史的蚌埠玻璃工业设计研究院改制成立，是全国综合性甲级设计科研单位和国际化工程集团公司，是国家重点高新技术企业，是中国建材股份有限公司的工程技术平台， 建筑材料行业、轻纺（日用硅酸盐）、建筑工程、新能源工程、环境污染治理专项工程的设计和工程总承包、工程咨询、工程监理等甲级资质及对外经营权，设有联合国工发组织和中国政府合建的中国玻璃发展中心等7个行业性机构，获批建设了浮法玻璃新技术国家重点实验室等14个国家和省部级创新平台，通过了ISO9001：2000质量管理体系认证。中国建材工程集团秉承“诚信、创新，To Be The Best”理念，大力实施集成化、产业化、工程化、国际化战略，大力发展新玻璃、新材料、新能源、新装备产业，产业基地分布国内多个省份， 经营网络遍布世界各地。近年来，承担了10余项国家863、973、科技支撑计划课题，获得国家科技进步二等奖1项，省部级科技成果奖50多项，国家授权专利100多项，获国家和省部级优秀工程设计、总承包、咨询奖200多项，旗下高新技术企业达到14家。2011年，企业合并业务收入突破100亿元。从2003年起，中国建材工程集团连续多年跻身全国勘察设计企业、工程项目管理企业和工程总承包企业50强，跻身美国《ENR》杂志所评全球顶级工程设计咨询公司200强，荣获全国“五一”劳动奖状、中央企业先进集体、全国先进基层党组织、全国国有企业创建“四好”班子先进集体、上海市实施“走出去”战略先进企业等多项荣誉。董事长彭寿先生当选国际玻璃协会主席、全国工程勘察设计大师、中共十七大代表、全国劳动模范。

中国中材国际工程股份有限公司（以下简称“中材国际”）是国资委所属中国中材集团旗下的上市公司，公司在整合中国水泥技术装备工程业主要优势资源的基础上于2001年改制成立。是国家的

1、龙蟠科技(603906)：龙蟠科技成立于2003年，总部位于江苏南京，是国内名列前茅的独立润滑油企业，旗下拥有11大产品系列，共计1200多个SKU，覆盖车用润滑油、工业润滑油、车用化学品、PM2.5治理等多个市场领域。龙蟠科技是国内润滑油行业的龙头企业，润滑油产能为6万吨。2、康普顿(603798)：公司产品涵盖汽车润滑油、工业润滑油、摩托车润滑油、润滑脂、防冻液、制动液等上千个品种。主要面向中高端市场，添加剂均使用世界前四大添加剂供应商的原装进口添加剂，基础油以整船进口的方式，主要采购新加坡，韩国，台湾，迪拜，德国等优质基础油，康普顿的产品质量比肩世界一线品牌的原装质量。3、高科石化(002778)：江苏高科石化股份有限公司是生产特种润滑油、特种溶剂等系列产品的精细化工企业，坐落于沪宁杭长三角经济圈的地理中心—江苏宜兴市。建厂以来公司注重科技投入和科技创新，进行产品开发。先后和中科院成都有机所、清华大学、天津大学、江苏工业学院等组织了研发和产业化基地，大学生、研究生社会实践基地等。4、中工国际(002051)：中工国际工程股份有限公司由国内著名的外贸公司、设计院、机械制造商和施工单位共同发起设立的股份有限公司。公司与土耳其海马石化集团在土耳其伊斯坦布尔签署了土耳其润滑油厂配套罐装生产线项目商务合同，该项目位于土耳其伊斯坦布尔亚洲侧工业区，内容为建设一座年产53万吨润滑油厂配套罐装生产线，合同工期为24个月。5、中油工程：中国石油工程建设公司隶属于中国石油天然气集团公司，是集团公司专门从事石油工程设计、制造、施工和工程总承包的专业公司，现已发展成为集团公司在国内外石油工程建设领域最具代表性的公司。CPECC历史悠久，建设功能完善，技术力量雄厚，拥有一大批熟悉国际惯例、技术水平高、管理经验丰富的专业技术和管理人才，具备设计、采购、制造、施工一体化全功能。能够在高原、沙漠、滩海等各种条件下，按照国际标准和惯例，提供大型石油工程项目前期咨询、可行性研究、环评安评、勘察测量、设计、采购、施工、制造、监理、试运投产和运行维修等各项服务和项目总承包服务。参考资料来源：百度百科—江苏龙蟠科技股份有限公司参考资料来源：百度百科—康普顿参考资料来源：百度百科—江苏高科石化股份有限公司参考资料来源：百度百科—中工国际参考资料来源：百度百科—中国石油工程建设公司

近些年广州被唱衰，但毕竟还是一线城市，知名企也为数不少！让我们看看广州丰富的知名企业体系：国企：分为三个层级1、央企南方电网：世界500强。南方航空：三大航司之一，已经实施混改，引入粤穗深三地国资的股份。广铁集团：是铁总的子公司，按道理不应该单列；但曾是全国唯一一家公司化运营的地方铁路局！2、省属国企一共有18家直属集团公司，其中比较知名的有：粤海控股：广东省政府对外窗口企业，天河城就是旗下产业。机场集团：控股白云机场。3、市属国企广州市属国企要比省属强很多，直属管理的有27家，其中比较知名的非金融企业有：广汽集团：世界500强。越秀集团：对外窗口企业，相当于省府的粤海控股。广药集团：是恒大入主前的广州足球队的投资人！拥有‘王老吉"、‘何济公"、‘潘高寿"等驰名商标，开发了中国的伟哥——金戈！此外还有以下上市公司或者控股上市公司的集团公司：广州港、广州发展、广州商贸投控、岭南国际、广州无线电、珠江啤酒、珠江钢琴、广州酒家等！金融行业1、银行广发银行：控股权已经卖给了中国人寿，算是央企了！广州银行与广州农商行：城商行与农商行是大多数大中城市的标配。2、证券公司广发证券，由广发银行证券部改组而来，现在与广发银行已经没有关系了，与当地政府也就更没什么股权上的联系了。万联证券，广州市属券商，另一家广州证券已经卖盘给中信证券。粤开证券，开发区国资（金控集团）从惠州买来了联讯证券，并且迁址改名。3、基金公司数量不多只有5家，质量还行，易方达、广发在业内处于领先地位。不过广发基金由于税收优惠政策，将注册地址迁到横琴，实际运营地还在广州。房地产虽然广州房价在一线城市里不算高，甚至还比不上某些强二线，但房地产却是支柱产业之一！保利地产：央企控股。恒大集团：总部已经搬去深圳，不过还是留下了不少产业，例如恒大汽车、恒大人寿、恒大淘宝足球俱乐部。富力地产：这是一家专注于精品楼盘开发的房企，广州市中心开发了不少高档住宅与写字楼。其他民营房企：合生创展、时代中国、粤泰股份等。国有房企：越秀地产、珠江实业等！互联网网易：至少注册地还在广州。微信：腾讯的事业群，严格来讲不是一家法人公司。此外还有唯品会、UC、酷狗音乐、欢聚时代YY等二三线网企。外企宝洁中国：当地知名度最高的外企。百事可乐与可口可乐也在广州设立了合资企业！不过最近十多年，随着国企与民企突飞猛进地发展，外企的曝光度与话语权越来越小了。以上公司可能分属几个领域，例如广州银行既然金融企业，也是市属国企！这里按照公众印象较强的属性归类。通过以上罗列，可以归纳出广州知名大公司的一些特点：1、强龙压不过地头蛇作为老牌大城市，广州的国企相当强大！其中市属国企实力最强，几乎涵盖了所有行业。除了金融地产、交通城建这些国有资本的自留地，还包括与民生密切相关的连锁商业（健民药店）、餐饮（广州酒家）等。山高皇帝远！央企总部一般设在首都，这可以理解。而省属国企在8、90年代改革开放之初过于冒进，损失了广东国投、广东证券等大型企业，连广发银行与广发证券也卖盘了。广州市属（包括区属）国企是地头蛇，作为实控人的两级政府直接管理着各大街镇，有着得天独厚的优势！2、金融业相对滞后由于没有交易所，证券公司与基金公司较少在广州设立总部。但银行业好像也不吃亏，与深圳拥有同样3家的法人总行。3、互联网打下手互联网行业的特点就是赢家通吃！几个大平台分别设立在京沪深杭，其他城市只能作为产业链的一环，发挥拾遗补缺的螺丝钉作用。4、制造业发达特别是广州市属国企，有很多从事比较有技术含量的轻工制造业，拥有许多知名大品牌！珠江啤酒、珠江钢琴、白云山医药、广本汽车、广州酒家月饼等等。

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1、龙蟠科技(603906)：龙蟠科技成立于2003年，总部位于江苏南京，是国内名列前茅的独立润滑油企业，旗下拥有11大产品系列，共计1200多个SKU，覆盖车用润滑油、工业润滑油、车用化学品、PM2.5治理等多个市场领域。龙蟠科技是国内润滑油行业的龙头企业，润滑油产能为6万吨。2、康普顿(603798)：公司产品涵盖汽车润滑油、工业润滑油、摩托车润滑油、润滑脂、防冻液、制动液等上千个品种。主要面向中高端市场，添加剂均使用世界前四大添加剂供应商的原装进口添加剂，基础油以整船进口的方式，主要采购新加坡，韩国，台湾，迪拜，德国等优质基础油，康普顿的产品质量比肩世界一线品牌的原装质量。3、高科石化(002778)：江苏高科石化股份有限公司是生产特种润滑油、特种溶剂等系列产品的精细化工企业，坐落于沪宁杭长三角经济圈的地理中心—江苏宜兴市。建厂以来公司注重科技投入和科技创新，进行产品开发。先后和中科院成都有机所、清华大学、天津大学、江苏工业学院等组织了研发和产业化基地，大学生、研究生社会实践基地等。4、中工国际(002051)：中工国际工程股份有限公司由国内著名的外贸公司、设计院、机械制造商和施工单位共同发起设立的股份有限公司。公司与土耳其海马石化集团在土耳其伊斯坦布尔签署了土耳其润滑油厂配套罐装生产线项目商务合同，该项目位于土耳其伊斯坦布尔亚洲侧工业区，内容为建设一座年产53万吨润滑油厂配套罐装生产线，合同工期为24个月。5、中油工程：中国石油工程建设公司隶属于中国石油天然气集团公司，是集团公司专门从事石油工程设计、制造、施工和工程总承包的专业公司，现已发展成为集团公司在国内外石油工程建设领域最具代表性的公司。CPECC历史悠久，建设功能完善，技术力量雄厚，拥有一大批熟悉国际惯例、技术水平高、管理经验丰富的专业技术和管理人才，具备设计、采购、制造、施工一体化全功能。能够在高原、沙漠、滩海等各种条件下，按照国际标准和惯例，提供大型石油工程项目前期咨询、可行性研究、环评安评、勘察测量、设计、采购、施工、制造、监理、试运投产和运行维修等各项服务和项目总承包服务。参考资料来源：百度百科—江苏龙蟠科技股份有限公司参考资料来源：百度百科—康普顿参考资料来源：百度百科—江苏高科石化股份有限公司参考资料来源：百度百科—中工国际参考资料来源：百度百科—中国石油工程建设公司

1、我们的使命传递中国工程价值2、我们的愿景做国际知名工程服务商3、我们的企业宣言做强中工、回报股东、造福员工4、我们的核心价值观奉献、诚信、执着、创新5、我们的行为准则爱岗敬业，崇尚奉献　团队协作，沟通共享以诚相待，信守承诺　积极主动，锲而不舍求真务实，不断学习　敢为人先，勇于创新6、我们的文化氛围公平、信任、关爱、和谐

问题一：日照钢铁是国企吗 日钢不是国企，是民营企业。日照钢铁又名日照钢铁控股集团有限公司。日照钢铁控股集团有限公司是一家集烧结、炼铁、炼钢、轧材于一体并配套齐全的特大型钢铁联合企业，是一家民营企业。公司坐落在山东省日照市岚山区，西临204国道、同三高速公路，南距岚山港5公里、北距日照港35公里，铁路专用线与京沪线、京九线、陇海线等铁路干线接轨。在山东省 *** 的主导下，2008年11月5日，山东钢铁与民营企业日照钢铁分别签订了重组意向书和尽职调查方案，由山东钢铁重组日照钢铁。 问题二：山东日照钢铁集团的公司信息 公司现有员工12000余人，知识结构合理、职工队伍年轻化，富有朝气，40岁以下员工占职工总数的95%以上。秉承“与时俱进、认真求实、团结协作、快乐炼钢”的理念，以“能者上、平者让、庸者下”为用人原则。充分挖掘个人潜力，打造公司自己的人才体系。日照钢铁是商务部第一批批准通过的铁矿石进口资质企业，近年来已分别与世界最大的铁矿石供应商澳大利亚力拓、BHP，巴西CVRD等签定了铁矿石进口的长期战略合作协议，2004年公司通过了IS09001质量认证、ISO14000环境管理体系认证；公司2005年获得了国家质检总局颁发的生产许可证，2006年12月国家质检总局在人民大会堂颁发奖牌，授予国家免检产品称号。 问题三：谁知道日照钢铁有多大？都是干什么的 日照钢铁位于沿海城市,是个私人企业主要生产钢材,主要以H型钢为主 , 人口有两万多人 . 问题四：日照钢铁厂有哪些下属公司？ 里面有十几个分厂，像炼铁 炼钢 球绩 棒才 2150 1580 固废 动力厂 等等，没有什么下属单位，都是老杜一个人的。 问题五：谁知道日照钢铁怎么样？ 12年985院校本科毕业生的一年心得，希望对学弟学妹有帮助！ 我建议大家别到重工业去，出小事是常事，公司的办公区好，你能进吗？厂长办公室没灰尘，你能进吗？现场最脏，到处都是灰尘，容易的尘肺病，还危险，有时连尸体都找不到，你不进谁进啊？干完一天回去车座一层土，脸都是黑的，就连车间主任都的干活（人家有奖金工资高），还是你进车间干活吧 我是12年的大学生，考中科院没考上，怀揣着梦想与未来，到了给我忽悠过来的日钢，满怀着 *** ，死心塌地的开始了新的生活，随着时间的推移，慢慢的发现了：说是转正的工资，但是你要想拿到转正的工资，要两年左右，一下就给你调200；什么职工公会，来了找你谈话，向你了解生活工作问题，都是问题提上去了，石沉大海；现场的灰尘能有多大，有时候面对面都看不到人，阴雨天那是各种烟尘各种排放，因为看不出来；工厂的噪音是我前所未见的，干完活之后耳朵轰鸣的难受；快到四十度的天气还要穿上厚厚的工作服，衣服上都是出汗后的盐，要是锅炉的就更完了，8小时的倒班时间能和一大桶水，而且不上厕所；安全员，消防大队各种到现场去查你，就是想罚你的钱，百八十的都是小事，常事，见了他们就跟瘟疫似的，公司查到1000元没了，你说干了活还被罚，感觉怎样?；生活区的东西死贵，日钢挣钱日钢花，坐班车要钱头一次听过，班车每年为公司盈利千万元，吃饭说是有补助，但是不知道日钢的饭为什么这么贵，一顿要七八块钱（可能是从美国空运过来的茄子豆腐）；百度下氮气窒息就知道了，到处都是氮气管道，一氧化碳管道；干活不讨好，不干活的工资发的高，现在的领导就是打压你因为你的学历高，对他危险，你懂的。08年后把老员工都给裁掉了，基本上是30岁左右的人（大专中专），你的到来就是他们的威胁，厂里的人就是暗地里整你，能让你本科研究生过的好，能让你爬上去？鬼才信；皮带夹人的事情都是常事，小则掉个手指，大则呜呼哀哉，下面的厂车间不敢向公司汇报，所以啥保险的都没有用，不给你报工伤，出事了没人同情你，还要罚钱，因为出事就是你的责任，（谁让你干了，你不会不干。领导的话）看到同事有个手指被夹的就剩骨头了，我都瞎傻了；请假最难了3恭以上要厂长签字，你知道他在哪里啊。上哪里去找他；只要来了就被栓在这里了，调不了班，经常加班，而且上班要提前1个小时到，有事没事各种开会，你休班了，也以为各种会不得不在回去，不回去行啊，罚钱！五险一金是最低的，这个帐想必大家都会算；过节什么都没有，过年发了一本挂历+800块钱，三薪的政策代表着什么，我不知道，因为我的工资基本上是水平的，有了三薪，人家可以给其他地方减点钱，再说这里的三薪的算法很复杂，我现在也不懂，也不想懂，懂了更加生气；车间的wincc PLC有些地方不完善，不完整，有缺陷，本人带着 *** 给完善了很多处，结果给我100块钱，领导拿着我的成就申请了上万元奖金（后来才知道）我真想在走之前都给整乱了（狗咬人，人不能咬狗，我不能把我的母校名声给毁了，不能把985学生的素质给毁了）；。。。唯一的好处就是离海边挺近的，可以赶海，钓鱼，然后跟同事一起做着吃，这时我一年里最大的乐趣，刚毕业就遇到好的同事很高兴，再见同事，祝你们平安工作！ 13年7月来了4000个大学生，还没有下车间都已经走了1500多人，因为说的跟实际差距太大了，我是辽宁的，离家那么远还挣不到钱，一直希望能有阳光洒向大地，可是一年里乌云密布，辞职报告终于交上去了，批复了，再见了日钢，再也不想见到日钢了！ 记住：披着华丽的外衣的公司都不是什么好公司，从来没听说过中石油，西门子，银行，微软等公司穿金戴银的。 这都是我的......>> 问题六：日照钢铁国内排名? 按着产量排名，国内排在23位，按着效益排名，国内净利润排名第5位，按着民营钢铁企业的规模排名，国内排名第7位。 问题七：为什么选择日照钢铁工作 因为想去宝钢、鞍钢、首钢、河钢去不了，又是学钢铁冶金的本科生，只能去日照钢铁公司去工作了，要是能去首钢、钢铁研究院、中冶京诚、中冶赛迪、中冶南方、中冶北方等，要是能去五矿集团，谁来日照干嘛呀。 问题八：日照钢铁厂概况，规模 日照钢铁有限公司坐落于山东省美丽的海滨城市――日照，地处新亚欧大陆桥的东端，与日本、韩国隔海相望公司由河北京华创新集团、山东莱钢集团和香港誉进发展有限公司共同兴建。 为响应国家冶金钢铁行业的产业政策，走“双高”的企业发展道路，公司引进意大利达涅利公司先进的H型钢全套生产设备。一期工程年生产能力280万吨钢，现已形成120万吨钢，80万吨H型钢的规模，年产值达30亿元以上。其主导产品H型钢是国家十五期间重点推广的十项技术进步产品之一，分HW、HM、HN等系列，规格为H100mm―H350mm。H型钢作为经济断面型钢，广泛应用于工业和民用建筑、铁道桥梁、市政建设、核工业、造船业、航天工业、石化行业、高速公路等诸多领域。公司秉承“与时俱进，认真求实，团结协作，快乐炼钢”的信念，只争朝夕，以大无畏的气魄，开拓创新，锐意进取，坚持走专业化生产的道路，全力把企业做强做大。 公司除依托日照港得天独厚的地理条件外，高效的运营机制；决策者优秀、先进的经营理念；务实、简洁、富有实效的管理体系；多年钢铁企业运作的经验等构成企业的核心竞争力。讲求“诚信、质优、高效、创新”的企业宗旨，以质量求生存，以信誉求发展，全面贯彻ISO9000系列质量管理体系和ISO14000系列环境管理体系的要求，主动融入世界潮流，密切关注全球市场，全力打造品牌日钢、特色日钢。 日照钢铁是商务部第一批批准通过的铁矿石进口资质企业，近年来已分别与世界最大的铁矿石供应商澳大利亚力拓、BHP，巴西CVRD等签定了铁矿石进口的长期战略合作协议，2004年公司通过了IS09001质量认证、ISO14000环境管理体系认证；公司2005年获得了国家质检总局颁发的生产许可证，2006年12月国家质检总局在人民大会堂颁发奖牌，授予国家免检产品称号。 烧结厂可年产烧结矿1500万吨、球团矿150万吨。 炼铁厂可年产铁水750万吨。高炉炉顶设备全部采用PW无料钟炉顶，炉前采用同侧液压泥炮及液压开口机，风机采用轴流压缩机。喷煤系统采用生产能力为33吨/小时的中速磨两台，喷煤量达吨铁150公斤。 炼钢厂可年产钢坯750万吨，除生产普通碳素钢、优质碳素钢、低合金高强度钢外，还可生产低炭钢、X65以下的管线钢和耐候钢。。 H型钢厂有H型钢生产线一条，可年产HW、HM、HN三大系列19种规格的H型钢和工字钢130万吨，其中H192×198轻型薄壁H型钢填补了国内空白。 棒材厂有棒材生产线一条、盘螺生产线一条，可生产国标、日标、英标Φ12―40mm的带肋钢筋和Φ16―50mm的圆钢120万吨，并可生产高强度三级螺纹钢。 高速线材厂有高速线材生产线三条，可生产Φ5.5――16mm光面线材、Φ6.0――14mm螺纹钢筋300万吨，钢种为碳素结构钢、优质碳素结构钢、低合金钢、冷镦钢、焊条钢、弹簧钢、合金结构钢等，成品均为一火成材。 带钢厂有1580mm热轧卷板生产线一条，可生产宽度为700－1430mm、厚度1.2―16mm的卷板250万吨。板材钢种以普通碳素结构钢、优质碳素结构钢、低合金高强度结构钢为主。 公司全面贯彻ISO9001质量管理体系、ISO14000环境管理体系和职工健康安全体系标准，现有专职产品检验人员113人，拥有日本理学X射线荧光光谱仪、瑞士ARL直读光谱分析仪、微机控制电液伺服万能试验机等实验设备，可进行生铁、钢坯、钢材的16种化学成分、力学性能、表面质量的检验与检测。 公司实施信息化带动战略，下大力建立和完善销售网络，目前产品已畅销全国各地，部分产品已远销东南亚、中东和加拿大等国家和地区。 2008年......>> 问题九：日照钢铁建厂几年了 由衡水农民企业家杜双华创办的日照钢铁公司是1994年开始设计建设的，由唐钢设计院设计，在唐山地区宣化地区网罗了一大批专业技术人员。 问题十：日照钢铁集团 日照钢铁又名日照钢铁控股集团有限公司。日照钢铁控股集团有限公司是一家集烧结、炼铁、炼钢、轧材于一体并配套齐全的特大型钢铁联合企业，是一家民营企业。

股份有限公司三一重工股份有限公司，是由三一集团创建于1994年，通过打破国人传统的“技术恐惧症”坚持自主创新迅速崛起。2003年7月3日，三一重工在A股上市（股票代码：600031）。公司产品包括混凝土机械、挖掘机械、起重机械、桩工机械、筑路机械，其中泵车、拖泵、挖掘机、履带起重机、旋挖钻机等主导产品已成为中国第一品牌，混凝土输送泵车、混凝土输送泵和全液压压路机市场占有率居国内首位，泵车产量居世界首位。扩展资料：三一集团有限公司始创于1989年。自成立以来，三一始终秉持“创建一流企业，造就一流人才，做出一流贡献”的愿景，打造了知名的“三一”品牌。对智能制造的积极配合和大力推进，让三一在智能制造和物联网的革命中占据先机，再次成为行业的领头羊。三一在长沙投入建设的18号厂房是智能化制造车间，这是三一工业信息化建设的一个典范。中国机械唯一智能仓库。9000平方米占地面积，16000仓库容量，数千条生产线。亚洲智能制造车间。物料准时配送率超95%，质检电子化率达100%，运营成本降20%。参考资料来源：百度百科-三一重工股份有限公司

三一重工是中国本土企业，公司产品包括混凝土机械、挖掘机械、起重机械、桩工机械、筑路机械，其中泵车、拖泵、挖掘机、履带起重机、旋挖钻机等。主导产品已成为中国第一品牌，混凝土输送泵车、混凝土输送泵和全液压压路机市场占有率居国内首位，泵车产量居世界首位。凭借技术创新实力，三一于2005年和2010年两次荣获“国家科技进步二等奖”，2012年荣获“国家技术发明奖二等奖”，成为建国以来工程机械行业获得的国家级最高荣誉。公司首席专家易小刚还获评“首届十佳全国优秀科技工作者”，是工程机械行业唯一获奖者，三一重工共拥有授权有效专利3310项。扩展资料：2014年度国家科学技术奖励大会上，三一重工总工程师易小刚“高速重载工程机械大流量液压系统核心部件”项目，获国家技术发明奖二等奖。这是自2006年，三一重工首获国家科技奖励以来的第五项科技领域至高荣誉。1994年，民营企业三一重工进入工程机械行业。那时，90％以上的国内市场被几家跨国大公司牢牢占领。20年后的今天，它已是全球最大混凝土机械制造基地，和业内市值最大的上市公司。世界纪录刷新产品86米泵车，申请国家专利180余项，采用世界首创7节臂设计，开创了世界臂架最长、臂架节数最多、泵送排量最大的三最纪录。86米泵车还搭载多项先进智能控制技术，并实现了主要关重件的完全自制，泵送排量刷新世界纪录。挖掘机，工程机械“皇冠上的明珠”，是中国工程机械行业的“隐痛”。2000年左右，挖机市场95％被外资瓜分，国产品牌命悬一线。三一重工愣是凭借创新的拼劲儿啃下了这块硬骨头。2012年，中国挖掘机行业2011年销售数据显示，三一重工挖掘机市场占有率12.3％，位居行业第一。这是20余年来，国产品牌首次获取第一，也是目前国产品牌所取得的最高成就，彻底颠覆了中国挖掘机市场外资品牌独大的格局。三一重工产品价格高于国内其他品牌价格近20％，但市场占有率一直遥遥领先。2014年三一重工营业收入超过三百亿元。参考资料来源：百度百科—三一重工股份有限公司参考资料来源：人民网—三一重工：连续四年领跑国内市场

1914年：Torres 先生和Ribelles先生共同创建了TYRSA公司，公司位于西班牙橄榄油核心产区安达卢西亚大区的首府塞维利亚，致力于生产特级初榨橄榄油，旗下的贝蒂斯橄榄油率先出口至美国市场。1924年：凭借贝蒂斯橄榄油的卓越品质，TYRSA被阿方索十三世国王授权为皇室用油供应商。1929年:贝蒂斯特级初榨橄榄油开始广泛进入海外市场。1991年:贝蒂斯特级初榨橄榄油获得法国质量大奖。1998年:TYRSA通过西班牙标准认证协会（AENOR）和国际认证联盟(IQNET)的认证。2005年：在《纽约邮报》组织的国际橄榄油评比中，贝蒂斯被评为“Top Choice”。2009年：贝蒂斯特级初榨橄榄油由青岛金欧利营销有限公司引入中国。2011年：贝蒂斯特级初榨橄榄油对中国出口量在西班牙出口商协会（ASOLIVA）中排名第一，并持续至今。2012年：TYRSA通过HACCP国际食品安全认证。2013年：TYRSA通过FSSC22000食品生产安全体系认证。 1924年西班牙皇室授权书1991年法国国际质量大奖2002年通过ISO 9001：2008质量管理体系认证2012年通过HACCP国际食品安全认证2013年通过FSSC22000食品生产安全体系认证2005年纽约邮报美国心脏协会 橄榄油历史:地中海古老历史中的橄榄树橄榄树是世界上最为古老的树种之一，没人知道第一棵橄榄树诞生的确切时间,但有史可循的橄榄发源地是在地中海沿岸。作为一个物种，橄榄树在地中海沿岸存在已有很久的历史。在意大利中北部的里窝那附近，发现了2000万年前的橄榄树化石。考古发现在克里特文明时代米诺斯王宫遗址中有许多存放橄榄油的陶罐和榨油的石具，壁画中有描绘当地人用橄榄油祭神的场面。由此推断，公元前3500年左右，橄榄树开始在克里特岛栽种。后来，从那里传播到地中海东岸闪族人聚居的叙利亚、黎巴嫩和巴勒斯坦。公元前1800年前后，随着希腊的强盛与对外扩张，橄榄树逐渐传播到地中海北岸与西岸的意大利、法国和西班牙。公元前9世纪，生活在现今黎巴嫩一带的腓尼基人发展航海业，把橄榄树种带到地中海南岸的埃及、利比亚、突尼斯等北非国家。到公元3世纪罗马帝国鼎盛时期，橄榄树已成为整个地中海地区普遍栽种的树木。以至古雅典、古罗马的神话中，英雄众神和美丽的女神在创造历史时，第一眼看到的就是橄榄树。橄榄油的历史是一部健康、美丽史橄榄油用于护肤甚至药品的历史已有数千年。古埃及人曾将橄榄油用做药品来治疗各种类型的妖术，用做软膏来润滑田径运动员的身体，用做圣油来赞美神龛，作为病人的涂油和用来照亮彩灯和许愿灯的液体燃料。在公元前980年至715年，用橄榄油沐浴的作法已很普遍。对古埃及人来说，是伊西斯女神向人们传递了提取橄榄油的技术。据传说，古希腊爱神维纳斯、古希腊爱情女诗人萨福都曾将橄榄油用作化妆品美容。历史上的绝世美女古埃及艳后克里奥帕特拉七世，除天生丽质外，使她美上加美的，就是橄榄油。每天早晨她总是很细致地把橄榄油擦遍全身，细嫩光滑的皮肤，乌黑发亮的头发，是她使凯撒大帝着迷的重要原因。在西欧古画和埃及金字塔壁画中，各种美女出现的场面，都有一个共同之处即美女的身旁总有一位小心翼翼地捧着陶罐的侍女，罐内盛的就是神秘的橄榄油。在西方人看来橄榄油是美女的源泉。因而，橄榄油的历史就是一部健康、美丽史。橄榄树源于人类始祖亚当《圣经·创世纪》中记载，上帝在东方的伊甸，为亚当和夏娃造了一个乐园，园中有各种悦目的树，树的果实可充作食物，其中有一棵生命树和一棵善恶树。从园中流出四道河滋润着伊甸园：第一道叫比逊，环绕哈腓拉全地;第二道叫基训，环绕古实全地;第三道叫希底结，流在亚述的东边;第四道是伯拉河。上帝让亚当和夏娃住在伊甸园中，让他们修葺(qì)并看守这个乐园。上帝吩咐他们说：“园中各样树上的果子你们可以随意吃，只是善恶树上的果子你们不可吃，因为你吃的日子必死。”撒旦原是上帝的天使，后来堕落成为魔鬼和恶灵的首领。有一天，他以蛇的形状引诱亚当和夏娃吃了禁果，上帝为了惩罚他们，把他们赶出了伊甸园。于是，亚当和夏娃就在大地上重建家园。传说亚当临死前派自己的儿子塞特去恳求天使让他看守伊甸园所在的山，以便为自己及整个人类赎罪。天使从善恶之树上摘下三粒种子，并告诉塞特：“当你父亲死后，把这三粒种子放在他嘴里。”塞特照做了。亚当死后，被埋葬在塔博尔山上，之后，这三粒种子就发芽、生根，长成了挺拔常绿的橄榄树、雪松和柏树。地中海古代科学文明都浸润在神奇的橄榄文化中地中海沿岸的橄榄文化不仅体现在宗教和神话中，同时也浸润于古代地中海的科学文明中，其中尤以古希腊和古罗马为代表。早在公元前400 年，苏格拉底就发现了橄榄这种形状椭圆，两端尖尖的小果子拥有强大的抗衰老功能。他以橄榄为药方，治疗溃疡、胆囊、肌肉酸痛等病症。亚里斯多德曾深入研究过橄榄树，并最终将其种植提升为一门科学。梭伦颁布第一部法律来保护它。老普林尼在《自然史》中详细记载了橄榄树的特性。荷马认为橄榄油是“液体黄金”，在其作品“苦难”中多次出现油橄榄树，如：“乌力塞斯和其同伴用橄榄树的树干来刺瞎了西克罗佩的眼睛。希腊人把油橄榄树的种植引入意大利，那里非常适于油橄榄树的生长。”希波克拉底视它为“伟大的治疗剂”。加图的《农业志》和瓦罗的《论业谈》均对如何管理橄榄做了详尽的技术描述。维吉尔曾在史诗《阿涅埃斯纪》中这样评价橄榄树：“依着果实累累的橄榄树枝，人们得以净化在永恒的健康中。”凡此等等地中海古代科学文明大都具有橄榄文化的烙印。橄榄油王国——西班牙:罗马帝国统治时期和阿拉伯人占领时期，油橄榄树的种植和橄榄油在西班牙社会和西班牙烹饪中就已占据了十分重要的位置。16、17世纪西班牙人征服美洲时期，又把油橄榄树带到了现今的秘鲁、智利、阿根廷和墨西哥等地。现今西班牙是世界上油橄榄树种植最多的国家(达三亿多株，220多万公顷)，年均生产100多万吨橄榄油，最高时达到140万吨，占全世界橄榄油总产量45%左右，其年产量是意大利的2倍、希腊的4倍。19世纪到20世纪工业革命的后期，西班牙橄榄油开始大规模出口，使橄榄油香飘五洲。目前，作为世界第一大橄榄油出口国，西班牙橄榄油的年出口量已达 55 万吨，让人有点意外的是意大利竟然是西班牙橄榄油最大的进口国。西班牙不仅橄榄油的产量世界最大，而且橄榄油的品质也是世界一流的，其出口橄榄油的 49%为特级初榨橄榄油，这一比例是所有橄榄油生产国中最高的。安达卢西亚，阿拉伯语AL-ANDALUS，被人称为“上帝亲吻过的土地”。安达卢西亚地区具备种植油橄榄极为理想的条件：炎热漫长的夏季，温和短暂的冬季和拥有蒙蒙细雨的春天，对种树开花十分有利。早在罗马帝国时期人们就已经开始在该地区种植油橄榄。安达卢西亚是西班牙最主要的橄榄油产区，其橄榄油产量占到西班牙全国产量的 80%以上，“贝蒂斯”橄榄油即来自橄榄油故乡安达卢西亚。塞维利亚，西班牙西南部古都和工商业、文化中心，今安达卢西亚自治区首府，西班牙南部地区的第一大城市。塞维利亚是一座因水而兴又因水而灵的城市。全城被瓜达基维尔河分为两个部分，河从市中穿流而过，是西班牙唯一有内河港口的城市。公元前 43 年建城，先后被罗马人、西哥特人占领。公元 11 世纪，摩尔人的一个部落在此建立独立王国，1248年，费尔南德三世在“光复战争”中赶走摩尔人夺取该城，设为都城，从此逐渐繁荣起来。1492年，哥伦布发现美洲大陆后，塞维利亚一度垄断着西班牙海外贸易。塞维利亚附近谷地农牧业发达，盛产谷物、葡萄、橄榄油、棉花、烟草和羊，为农产品加工和集散中心。“贝蒂斯”橄榄油的生产商西班牙托雷斯公司的总部就设在塞维利亚。现在，在西班牙塞维利亚的瓜达尔基维尔河畔，还有一条美食街被命名为Betis街。 橄榄树橄榄树是极适宜在炎热干燥的地中海气候里生长的树种，坚固的树干使其即便在险恶的外部环境下依旧能顽强生存。每棵橄榄树都极具生命力，二三百岁的橄榄树是很常见的，其树冠可高至10米。橄榄叶，尖细，呈墨绿色，迎着阳光的一面具有特殊保护层，可以反射阳光，以防止过多的水分流失，因此骄阳下的橄榄叶总是闪烁熠熠;而橄榄叶背着光的一面排布着许多肉眼无法看到的气孔，用来调节树叶对水分的需求。地中海的气候十分适宜橄榄树的生长，充沛的日照，炎热的夏季和温润多雨的冬季是橄榄树生长最优越的自然条件，地中海沿岸国家中，西班牙是世界上油橄榄树种植最多的国家(达三亿多株，220多万公顷)，远远超过了希腊和意大利，更远超过其他油橄榄树的种植国家，如突尼斯、土耳其、叙利亚等国。 春季（3-6月）重点做好修剪和施肥，促进橄榄树枝生长和取得光照以利于坐果，为以后丰产做准备；　　　　　夏季（6-9月）橄榄果在夏季成型并发育成长。这期间如果缺水会导致果实瘦小且出油量小，而如果灌溉的好则产量可能翻番；夏季也是病虫害多发的季节；秋季（9-12月）橄榄果实逐渐成熟的季节，橄榄果根部刚开始出现红褐色见变为桑葚般的紫色，随着颜色的变化，含油量也越来越高。这期间如果水分或肥料不够会对收成造成极大的影响。油橄榄果的采摘一般是在9 月末或10月初（可能因地理位置不同而改变），此时果实的新鲜度和营养成分达到高峰，这些橄榄必须一个一个的轻轻摘下来，保持表面完好且品质上乘。冬季（12-3 月）整个冬季是油橄榄果的采摘季，油橄榄果必须在它们自然成熟落地之前采摘，现在的采摘方式有手工采摘或机械震动杆采摘。品鉴橄榄油:特级初榨橄榄油除了需要具备纯物理冷压榨的生产工艺、各项理化指标达到法定标准外，还要通过官方公认评审小组的感官测试。专业的品油师需要在特定的环境里，使用专业的品评工具对橄榄油进行品评。品评贝蒂斯橄榄油时，您可以将两汤匙橄榄油倒入深色玻璃杯中，一只手握住玻璃杯，另一只手盖住杯口，摇晃一两分钟，就会有香味从杯里溢出来。这时，将鼻子贴近杯口就会闻到橄榄果的香味，这是非常美妙的时刻，除了有新鲜橄榄的果味之外，尚有淡淡的杏仁气息。呷一口橄榄油，不要一下子喝进去，让橄榄油与口腔和舌头充分接触，你立刻会对橄榄油滋味有了感觉，闭上嘴巴完全用鼻子呼吸，橄榄油的味道也会从咽部进入鼻孔，这种回味会带给你另一些不同的体味。然后，咽下橄榄油。在咽喉部你会感到淡淡的辛辣味，苦味较淡但仍然能感觉到。一旦你习惯了橄榄油带给我们的美好享受，就很难想象没有它的生活。

三一重工是中国本土企业，公司产品包括混凝土机械、挖掘机械、起重机械、桩工机械、筑路机械，其中泵车、拖泵、挖掘机、履带起重机、旋挖钻机等。主导产品已成为中国第一品牌，混凝土输送泵车、混凝土输送泵和全液压压路机市场占有率居国内首位，泵车产量居世界首位。凭借技术创新实力，三一于2005年和2010年两次荣获“国家科技进步二等奖”，2012年荣获“国家技术发明奖二等奖”，成为建国以来工程机械行业获得的国家级最高荣誉。公司首席专家易小刚还获评“首届十佳全国优秀科技工作者”，是工程机械行业唯一获奖者，三一重工共拥有授权有效专利3310项。扩展资料：2014年度国家科学技术奖励大会上，三一重工总工程师易小刚“高速重载工程机械大流量液压系统核心部件”项目，获国家技术发明奖二等奖。这是自2006年，三一重工首获国家科技奖励以来的第五项科技领域至高荣誉。1994年，民营企业三一重工进入工程机械行业。那时，90％以上的国内市场被几家跨国大公司牢牢占领。20年后的今天，它已是全球最大混凝土机械制造基地，和业内市值最大的上市公司。世界纪录刷新产品86米泵车，申请国家专利180余项，采用世界首创7节臂设计，开创了世界臂架最长、臂架节数最多、泵送排量最大的三最纪录。86米泵车还搭载多项先进智能控制技术，并实现了主要关重件的完全自制，泵送排量刷新世界纪录。挖掘机，工程机械“皇冠上的明珠”，是中国工程机械行业的“隐痛”。2000年左右，挖机市场95％被外资瓜分，国产品牌命悬一线。三一重工愣是凭借创新的拼劲儿啃下了这块硬骨头。2012年，中国挖掘机行业2011年销售数据显示，三一重工挖掘机市场占有率12.3％，位居行业第一。这是20余年来，国产品牌首次获取第一，也是目前国产品牌所取得的最高成就，彻底颠覆了中国挖掘机市场外资品牌独大的格局。三一重工产品价格高于国内其他品牌价格近20％，但市场占有率一直遥遥领先。2014年三一重工营业收入超过三百亿元。参考资料来源：百度百科—三一重工股份有限公司参考资料来源：人民网—三一重工：连续四年领跑国内市场

股份有限公司三一重工股份有限公司，是由三一集团创建于1994年，通过打破国人传统的“技术恐惧症”坚持自主创新迅速崛起。2003年7月3日，三一重工在A股上市（股票代码：600031）。公司产品包括混凝土机械、挖掘机械、起重机械、桩工机械、筑路机械，其中泵车、拖泵、挖掘机、履带起重机、旋挖钻机等主导产品已成为中国第一品牌，混凝土输送泵车、混凝土输送泵和全液压压路机市场占有率居国内首位，泵车产量居世界首位。扩展资料：三一集团有限公司始创于1989年。自成立以来，三一始终秉持“创建一流企业，造就一流人才，做出一流贡献”的愿景，打造了知名的“三一”品牌。对智能制造的积极配合和大力推进，让三一在智能制造和物联网的革命中占据先机，再次成为行业的领头羊。三一在长沙投入建设的18号厂房是智能化制造车间，这是三一工业信息化建设的一个典范。中国机械唯一智能仓库。9000平方米占地面积，16000仓库容量，数千条生产线。亚洲智能制造车间。物料准时配送率超95%，质检电子化率达100%，运营成本降20%。参考资料来源：百度百科-三一重工股份有限公司

三一重工是中国本土企业，公司产品包括混凝土机械、挖掘机械、起重机械、桩工机械、筑路机械，其中泵车、拖泵、挖掘机、履带起重机、旋挖钻机等。主导产品已成为中国第一品牌，混凝土输送泵车、混凝土输送泵和全液压压路机市场占有率居国内首位，泵车产量居世界首位。凭借技术创新实力，三一于2005年和2010年两次荣获“国家科技进步二等奖”，2012年荣获“国家技术发明奖二等奖”，成为建国以来工程机械行业获得的国家级最高荣誉。公司首席专家易小刚还获评“首届十佳全国优秀科技工作者”，是工程机械行业唯一获奖者，三一重工共拥有授权有效专利3310项。扩展资料：2014年度国家科学技术奖励大会上，三一重工总工程师易小刚“高速重载工程机械大流量液压系统核心部件”项目，获国家技术发明奖二等奖。这是自2006年，三一重工首获国家科技奖励以来的第五项科技领域至高荣誉。1994年，民营企业三一重工进入工程机械行业。那时，90％以上的国内市场被几家跨国大公司牢牢占领。20年后的今天，它已是全球最大混凝土机械制造基地，和业内市值最大的上市公司。世界纪录刷新产品86米泵车，申请国家专利180余项，采用世界首创7节臂设计，开创了世界臂架最长、臂架节数最多、泵送排量最大的三最纪录。86米泵车还搭载多项先进智能控制技术，并实现了主要关重件的完全自制，泵送排量刷新世界纪录。挖掘机，工程机械“皇冠上的明珠”，是中国工程机械行业的“隐痛”。2000年左右，挖机市场95％被外资瓜分，国产品牌命悬一线。三一重工愣是凭借创新的拼劲儿啃下了这块硬骨头。2012年，中国挖掘机行业2011年销售数据显示，三一重工挖掘机市场占有率12.3％，位居行业第一。这是20余年来，国产品牌首次获取第一，也是目前国产品牌所取得的最高成就，彻底颠覆了中国挖掘机市场外资品牌独大的格局。三一重工产品价格高于国内其他品牌价格近20％，但市场占有率一直遥遥领先。2014年三一重工营业收入超过三百亿元。参考资料来源：百度百科—三一重工股份有限公司参考资料来源：人民网—三一重工：连续四年领跑国内市场

股份有限公司三一重工股份有限公司，是由三一集团创建于1994年，通过打破国人传统的“技术恐惧症”坚持自主创新迅速崛起。2003年7月3日，三一重工在A股上市（股票代码：600031）。公司产品包括混凝土机械、挖掘机械、起重机械、桩工机械、筑路机械，其中泵车、拖泵、挖掘机、履带起重机、旋挖钻机等主导产品已成为中国第一品牌，混凝土输送泵车、混凝土输送泵和全液压压路机市场占有率居国内首位，泵车产量居世界首位。扩展资料：三一集团有限公司始创于1989年。自成立以来，三一始终秉持“创建一流企业，造就一流人才，做出一流贡献”的愿景，打造了知名的“三一”品牌。对智能制造的积极配合和大力推进，让三一在智能制造和物联网的革命中占据先机，再次成为行业的领头羊。三一在长沙投入建设的18号厂房是智能化制造车间，这是三一工业信息化建设的一个典范。中国机械唯一智能仓库。9000平方米占地面积，16000仓库容量，数千条生产线。亚洲智能制造车间。物料准时配送率超95%，质检电子化率达100%，运营成本降20%。参考资料来源：百度百科-三一重工股份有限公司

求一个企业内控的案例 该类企业的组织结构多采用直线制或直线职能制。对于业务活动简单、稳定的小企业，一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能结构，是一种最简单的集权式管理。对于中型企业，一般采用直线职能制结构进行管理，以直线制为基础，在厂长（经理）领导下设定相应的职能部门，实行厂长（经理）统一指挥与职能部门参谋、指导相结合，做到管理工作专门化。 求一个企业内控问题导致企业受损失的案例 谢谢了~ 巴林银行、兴业银行、中航油(新加坡)、中海运(釜山)、三鹿奶粉等等 企业内控怎么做合理？ 同时做，内控是完整的系统，缺一不可。 如果同时做有困难，就先做流程＼规章，最后编制手册。 什么是企业内控标准 所谓的“企业内控标准”就是指企业内部控制的一个标准。 以下给你一个例子： 1、产品的结构型式、代号、主引数、型号表示方法以及标记符合GB15831-1995的规定。 2、技术要求 （1）扣件必须符合按规定程式批准的图样进行生产。 （2）扣件的材料应符合GB9440中KTH330-08牌号规定的力学效能。 （3）扣件生产必须按工艺规定的配料比进行配料。 （4）扣件热处理严格执行工艺规定的各阶段的温度和时间。 （5）扣件的加工严格按工艺进行，并严格对扣件与钢管的粘合面进行试压整形，以保证扣件抗滑、抗拉效能要求。 （6）扣件（除底座外）必须经过70N.m扭力矩试压检验，不允许破坏。 （7）直角扣件的抗滑效能，当P=14KN时，△2≤0.5mm。 （8）对接扣件抗拉效能，当P=6KN时，△2≤0.2mm。 （9）砂眼面积大于10平方毫米的砂眼不允许超过一处，且累计面积不得大于40平方毫米。 （10）扣件的粘砂面积累计不得大于100平方毫米。 （11）扣件的表面不允许有氧化皮。 （12）其余技术要求专案符合GB15831的规定。 3、试验方法按GB15831的试验方法试验。 4、检验规则按GB15831规定的检验规则进行检验。 5、标志、包装、运输及贮存同于GB15381标准规定。 企业内控如何分工明确 也就是说，你卖给客户什么并不重要，重要的是你为客户做了什么，你所做的与你要达到的目的之间有什么重要关联。内控职能的发挥也应基于这种理念，这样才会让业务部门主动接纳而不是消极对抗，才能使内控成为“产品”，能赢得客户。 双内控的构成，主要指为实现内控管理对业务经营的制衡作用，各内控部门之间如何界定各自的职责，使它们之间既能分工清晰又能互相协作。一般来说，研究双内控的构成，就是研究三大内控部门(合规管理部、风险控制部、稽核审计部)，作为双内控的“监控”层面，是如何各尽其能、各司其职，按照自己的工作重点科学有效地开展工作的。 有人可能会问，内控就内控好了，为什么还要分工，这不是增加企业管理成本吗？错了，分工是提高效率的秘诀，道理很简单，人不是万能的，只有分工才能专注，从而精通某项业务。但分工并不是简单地分开，只有分开没有协作，就不能产生合力，同样会造成浪费。 不管是在生产上还是在管理上，这一道理都同样适用。高明的治理结构一定是全方位的、无缝隙的治理，将权力拆分，使权力独立运作又互相制约。现代国家治理体系就是如此，立法、行政、司法一定是分开的，但是互相又形成一种制约关系，环环相扣，使腐败和决策失误不易发生。“双内控”各个环节的运作与此相类似。 企业应该以“提高合规管理工作的事前规范性，提高风险管理工作的准确预见性，提高审计管理工作的科学导向性”为中心，形成一个立体交叉的内部控制工作管控模式。 经济学家们发现，“只有把产品当做服务，才能取得最佳效果”。也就是说，你卖给客户什么并不重要，重要的是你为客户做了什么，你所做的与你要达到的目的之间有什么重要关联。内控职能的发挥也应基于这种理念，这样才会让业务部门主动接纳而不是消极对抗，才能使内控成为“产品”，能赢得客户，从而真正对公司的业务经营发挥实效。 具体来说，内控部门的职能分工应该是这样的：合规管理应侧重于教练员，并像保健中心；风险管理应侧重于边线员，并像体检中心；审计管理应侧重于裁判员，并像健身中心(如定期开展的压力测试、情景模拟等)。这样的形象定位不仅明确了各自的职责，而且也便于业务部门很好地接受这种“产品”。另外，这种清晰的分工既可以解决部门与部门之间存在的壁垒，又可以避免内控部门之间或公司规模小只有一个内控部门的不同岗位之间在合作过程中出现各自为政、冲突不断、矛盾重重的情形。 1、合规管理部门的事前规范性 合规管理部门应以全面提高合规管理的事前规范性为目标，进一步强化其执行力和有效性，通过柔性的管理方法，不断优化执行机制，实现合规管理的常态执行，即通过日常管理、合规检查或专项工作，发现问题、识别风险，并采取措施进行监督整改，以规避合规风险。 某证券公司的合规管理部在一次审查服务部翻牌材料时发现，公司证券服务部营业执照登记的地址与证监局开业批覆中批准的地址不一致。此事项存在未经审批已搬迁问题，违反了相关监管规定。合规管理部据此向经纪业务管理总部发出合规风险警示，要求经纪业务管理总部进行自查，并及时将自查情况向证监局沟通汇报。最后，证监局将该事项列为自查自纠行为，并未采取处罚措施。 事前的风险防范并不一定每次都能及时检查到问题，为了提高事前风险防范的成功率，可以采用以下举措：制订合规管理工作计划，及时关注法律法规变化，协助公司完善管理制度和业务流程，提供合规咨询和建议，按照规定对公司内部管理制度、重大决策、新产品和新业务方案等出具合规审查意见。通过这些举措，可以提前介入、及时发现，防范合规风险和法律风险隐患。合规管理部门还可以通过咨询、培训、沟通以及制度梳理等方式来实现对业务部门的服务支援，促进合规管理部门与业务部门的和谐发展。 2、风险控制部门的准确预见性 风险控制部门在企业风险管理和风险控制的各项工作中，负责风险评估、风险监督监控和风险量化分析，重点监控市场风险、操作风险和流动性风险，协助各级管理人员对业务经营的各类风险进行识别、评估和管理控制，并提出风险控制的措施。通过提高效率、科学管理，风险控制向数量化、指标化、规范化的管控模式转变，有助于全面完成对各项业务、投资、信贷、运营、净资本变化、资产管理、资讯科技、财务管理等的监控工作。通过努力探索风险量化模型管理在各业务条线的应用，风险控制部门应积极完成分类监管模拟自评工作，逐步提高风险控制的准确预见性，保障各项业务健康发展。 对于具体的风险评价，风险控制部门可以按照以下几个步骤来进行： (1)实施分析性程式。确定重要性标准，初步评价可接受风险和固有风险；依据风险评价模型，确定风险水平，制订风险控制总体计划和具体计划。 (2)如果初步评价控制风险水平较低，则实施控制测试，依据控制测试的结果，确定是否扩大交易的实质性内容；如果初步评价控制风险水平较高，则应直接转入交易的实质性测试，评价财务报表的可能性。 (3)对财务资料及账户余额的实质性测试。在该种模式下，除采用账户专案导向和系统导向模式外，还可采用分析性程式的方法，如趋势分析法、比率分析法、绝对额比较法、垂直分析法等。 3、稽核审计部门的科学导向性 稽核审计部门的作用是通过综合的、系统的、独立的和定期的审计工作，并结合财务指标，利用掌握的各项财务与非财务资料，对公司战略的合理性和有效性进行分析、判断，寻找经营管理中可能存在的各种风险因素，强化各项规则的有效实施，使其与公司目标规划形成一致导向，从而发挥指挥棒的作用。 具有内部审计职能的审计委员会应该具有独特的地位，它有权询问最高管理层如何落实各项制度责任，确保他们采纳针对运营风险的纠正方案。当最高管理层凌驾于内部控制之上或发生违规事件时，审计委员会必须指出其危害和后果，并果断采取整改纠偏的行动。 在审计策略的选择上，既要注重降低经营风险，又要注重节省审计成本，在审计效果和效率之间寻找到均衡点。同时，稽核审计工作应跟上政策、监管的思路，及时把新的监管动态延伸到具体的业务操作中去；也要跟上公司业务创新发展的步伐和管理理念以及重点工作的变化，强化以风险管理为导向的稽核审计原则。 为保证审计工作的有效性，对分支机构、网点较多的企业(银行、证券公司、保险公司等)，应加大审计力度，实施一线配合审计、专人专项审计、相互交叉审计、总部委派审计等方法，提高审计工作效率。 一线配合审计是指在公司关键岗位人员强制休假期间，由其所在部门的风险管理专员(合规联络人)组成审计小组，按照事先确定的审计内容和规程完成审计任务，出具内部稽核报告并向审计部门报备。 专人专项审计是针对外部监管关注的问题、合规工作联动的问题、相关管理部门发现的违规事项延伸审计的问题，以及董事会、总经理、首席风险官(合规总监)交办的审计事项，由审计部门指定审计人员进行稽核审计，并出具专项审计报告。 相互交叉审计是指由业务不相容、无利害关系的部门风险管理专员(合规联络人)组成审计小组，在公司总部稽核专员的指导和监督下，按照事先确定的审计检查要点及审计规程的要求开展现场常规审计，完成审计报告，并对审计内容承担责任，同时对被审计部门下达整改意见书，并对审计出的问题进行跟踪整改。 总部委派审计是在审计部门人员相对不足或审计任务较重的情况下，由一批有审计和现场工作经验的审计专人及风险管理专员(合规联络人)组成审计小组，接受审计任务，独立完成审计工作，起草审计报告，对审计内容承担责任，对被审计部门下达整改意见书，并对审计结果进行跟踪。 (本文作者介绍：双内控阳光管理理论创始人、财经作家) 本文为作者独家授权新浪财经使用，请勿转载。所发表言论不代表本站观点。 为什么要强化企业内控 主要是经营管理的需要，可以及时防范错误舞弊的发生，提高经营效率。 强化内控，可以维护资产安全完整，提高企业风险经营能力，提高财务报告质量。 企业内控 内部控制专业人才 是什么？ 当然是“国际注册内部控制师”（注册内控师）了！ 国际内部控制协会中国总部（ICI China）是国际内部控制协会（Internal Control Institute, 英文简称ICI）授权的中国唯一战略伙伴和经销商,在中国地理区域内运营时享有独家使用“ICI China”的专用商标的权力。 ICI China 愿景是：致力于在中国推广和增强内部控制职业。 ICI China 宗旨是：帮助企业建立和完善内部控制系统，提高内部控制专业人士的胜任能力。 ICI China 四 I 核心理念是：创新（Innovation）、融合（Integration）、推广（Impetus）、发展（Improvement）。 ICI China致力于转化ICI开发的以《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes -Oxley Act）和COSO内部控制框架为基础的世界一流水平的内部控制和公司治理产品，包括控制设计指南、文件管理方法、量化评估工具等专业评估技术和解决方案，结合我国国情的实际情况，为我国企业构建内部控制系统框架、标准和指南提供参照体系，帮助企业开发基于资讯科技环境下的内部控制系统，降低内部控制合规性成本，提高核心竞争能力，使客户企业的内部控制管理和公司治理走向快速、稳健和可持续发展的道路。 国际注册内部控制师资格认证专案是 ICI 在全球范围推广的职业人才教育专案。该资格认证专案建立了全球内部控制职业人士最初的资格认证标准并提出了职业胜任能力的持续改进要求。ICI China 通过引进和开展ICI国际注册内部控制师职业资格认证专案，为培养和造就我国的注册内部控制师提供适用教材和技能培训体系，为培养高质量的内部控制专业人才提供智力支援，促进我国内部控制实务与国际内部控制最佳实务的趋同发展。 来源：内部控制网 企业内控监控属于一个怎么样的岗位范畴 审计岗，公司的内审岗 关于审计学中的企业内控（详细） 廿世纪七十年代初，美 *** 在水门事件的调查中，发现某些公司为了做成贸易，竟贿赂某些外国官员…… 内部控制制度是为了使企业经济活动的操作处理方法制度化、规范化而制定的一系列要求员工遵照执行的相关规章制度。它包括内部会计控制制度和内部管理控制制度，会计控制制度包括组织机构的设定以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施；管理控制制度除组织机构的设定外。还应包括管理部门对事项核准和决策步骤上的程式与记录。 内部控制的方法包括组织控制、经营控制、人事控制、检查控制和设施装置控制。它涉及企业的购货回圈、销售回圈、薪资回圈。理财回圈（包含投融资决策），这五大回圈涉及企业的各个领域、各类交易。 廿世纪七十年代初，美国 *** 在对水门事件的调查中，发现某些公司为了做成贸易和保持贸易关系，竟贿赂某些外国官员。而为了掩盖这些不合法支出，他们往往伪造会计记录，或另设帐外记录。有鉴于此，1977后，美国 *** 就将“每个公司必须设计和建立有效的内部控制制度”，以立法形式在《国外行贿法》中予以颁布。这是第一次强制性地将建立内部控制制度纳入法律管辖的范围。同时，审计人员在短时间内，要对被审计单位的财务状况和经营情况作出正确评价，也需要依赖被审计单位相关的内部控制制度。否则，审计风险将难以控制。因此，审计与内部控制联络日趋紧密。 随着对外开放的不断深入，审计理论与方法也在逐步更新，原有的对会计资料的详细检查，已逐步被以评价内部控制制度为基础的审计方法所取代，这在国外俗称为制度基础审计，也称风险基础审计。这是一种通过对被审计单位内部控制存在性、合理性及有效性的评价，来确定审计重点、范围，进而达到对该单位进行总体评价的目的。为保证审计评价的客观公正，审计人员必须抓住控制点，所谓控制点，是指经营活动过程中容易发生错弊，因而需要加以控制的关键环节，任何经营活动都可能存在几个控制点。要求企业采取不同的控制措施，以保证内部控制目标得以实现。 近年来，强化企业内部控制因其在经营管理中的重要性，已越来越受到各级管理人员的普遍关注，这为内部审计提供了一个良好的外部环境。但是也应该注意到，内部控制的目标并非总能实现，不管控制制度和组织设定多么完善，如果得不到管理层的有效执行，其结果只能等同于没有控制，易导致错弊行为。如果能采取有效措施来监督和限制违反内部控制的行为，良好的控制就能得到维持。 根据几年来审计工作的体会，不少企业控制制度表面看起来非常完善，但实际执行效果却不理想。如规定通过招标的方式选择供应商，但如果每次参加竞标的都是同样的几个供应商，招标也发挥不出真正的作用。因此，建立和完善相关内控制度体系和执行机制固然重要，但更要注意加强对制度执行人及执行效果的监督。建立领导集体决策机制，充分发挥股东大会、董事会、监事会及外部专家机构在经营决策中的作用，以避免决策失误，投资效益低下。特别是对一些规模大、经营业务多元化的集团型公司，因其投资的范围广，资金投入多，投入产出周期较长，加强领导干部及重要岗位人员的任期经济责任考核，强化各级领导干部正确行使权力的监督，显得尤为重要。作为审计人员，应在这方面多加关注，以确保各项制度在企业经营活动中发挥其应有的作用，避免制度仅仅流于形式，变成一纸空文。 企业内控应该以哪个部门为主导 内部控制实施，以董事会、监事会为主最好，财务、审计是具体执行的部门之一。这个从理论上来讲是可以拆分的，内控实施的主导部门这个问题，可以放在内部控制环境里，关乎公司领导和内控文化。而只依靠财务人员去做内控是不对的，财务部门更多地是去推动。 内审部、综合部等都可以做，这涉及后续评价问题，如果审计部来做的话，就要外包。可单独成立一个内控部门，这个部门的人由不同部门的人组成。 总的来说就是要有权利的部门来主导 也就是说要上层给予执行部门足够的权利才行 如果没有这个权利就会造成无法实施 理论上所有部门只要有这个权利的情况下都可以来主导 但实际上每个公司的情况都有不同 所以主导部门的选择需要看 部门的影响力与执行力等等 最后说明一点：每个公司的内部控制都是独一无二的 所以不要去参考别的公司的方式

1914年：Torres 先生和Ribelles先生共同创建了TYRSA公司，公司位于西班牙橄榄油核心产区安达卢西亚大区的首府塞维利亚，致力于生产特级初榨橄榄油，旗下的贝蒂斯橄榄油率先出口至美国市场。1924年：凭借贝蒂斯橄榄油的卓越品质，TYRSA被阿方索十三世国王授权为皇室用油供应商。1929年:贝蒂斯特级初榨橄榄油开始广泛进入海外市场。1991年:贝蒂斯特级初榨橄榄油获得法国质量大奖。1998年:TYRSA通过西班牙标准认证协会（AENOR）和国际认证联盟(IQNET)的认证。2005年：在《纽约邮报》组织的国际橄榄油评比中，贝蒂斯被评为“Top Choice”。2009年：贝蒂斯特级初榨橄榄油由青岛金欧利营销有限公司引入中国。2011年：贝蒂斯特级初榨橄榄油对中国出口量在西班牙出口商协会（ASOLIVA）中排名第一，并持续至今。2012年：TYRSA通过HACCP国际食品安全认证。2013年：TYRSA通过FSSC22000食品生产安全体系认证。 1924年西班牙皇室授权书1991年法国国际质量大奖2002年通过ISO 9001：2008质量管理体系认证2012年通过HACCP国际食品安全认证2013年通过FSSC22000食品生产安全体系认证2005年纽约邮报美国心脏协会 橄榄油历史:地中海古老历史中的橄榄树橄榄树是世界上最为古老的树种之一，没人知道第一棵橄榄树诞生的确切时间,但有史可循的橄榄发源地是在地中海沿岸。作为一个物种，橄榄树在地中海沿岸存在已有很久的历史。在意大利中北部的里窝那附近，发现了2000万年前的橄榄树化石。考古发现在克里特文明时代米诺斯王宫遗址中有许多存放橄榄油的陶罐和榨油的石具，壁画中有描绘当地人用橄榄油祭神的场面。由此推断，公元前3500年左右，橄榄树开始在克里特岛栽种。后来，从那里传播到地中海东岸闪族人聚居的叙利亚、黎巴嫩和巴勒斯坦。公元前1800年前后，随着希腊的强盛与对外扩张，橄榄树逐渐传播到地中海北岸与西岸的意大利、法国和西班牙。公元前9世纪，生活在现今黎巴嫩一带的腓尼基人发展航海业，把橄榄树种带到地中海南岸的埃及、利比亚、突尼斯等北非国家。到公元3世纪罗马帝国鼎盛时期，橄榄树已成为整个地中海地区普遍栽种的树木。以至古雅典、古罗马的神话中，英雄众神和美丽的女神在创造历史时，第一眼看到的就是橄榄树。橄榄油的历史是一部健康、美丽史橄榄油用于护肤甚至药品的历史已有数千年。古埃及人曾将橄榄油用做药品来治疗各种类型的妖术，用做软膏来润滑田径运动员的身体，用做圣油来赞美神龛，作为病人的涂油和用来照亮彩灯和许愿灯的液体燃料。在公元前980年至715年，用橄榄油沐浴的作法已很普遍。对古埃及人来说，是伊西斯女神向人们传递了提取橄榄油的技术。据传说，古希腊爱神维纳斯、古希腊爱情女诗人萨福都曾将橄榄油用作化妆品美容。历史上的绝世美女古埃及艳后克里奥帕特拉七世，除天生丽质外，使她美上加美的，就是橄榄油。每天早晨她总是很细致地把橄榄油擦遍全身，细嫩光滑的皮肤，乌黑发亮的头发，是她使凯撒大帝着迷的重要原因。在西欧古画和埃及金字塔壁画中，各种美女出现的场面，都有一个共同之处即美女的身旁总有一位小心翼翼地捧着陶罐的侍女，罐内盛的就是神秘的橄榄油。在西方人看来橄榄油是美女的源泉。因而，橄榄油的历史就是一部健康、美丽史。橄榄树源于人类始祖亚当《圣经·创世纪》中记载，上帝在东方的伊甸，为亚当和夏娃造了一个乐园，园中有各种悦目的树，树的果实可充作食物，其中有一棵生命树和一棵善恶树。从园中流出四道河滋润着伊甸园：第一道叫比逊，环绕哈腓拉全地;第二道叫基训，环绕古实全地;第三道叫希底结，流在亚述的东边;第四道是伯拉河。上帝让亚当和夏娃住在伊甸园中，让他们修葺(qì)并看守这个乐园。上帝吩咐他们说：“园中各样树上的果子你们可以随意吃，只是善恶树上的果子你们不可吃，因为你吃的日子必死。”撒旦原是上帝的天使，后来堕落成为魔鬼和恶灵的首领。有一天，他以蛇的形状引诱亚当和夏娃吃了禁果，上帝为了惩罚他们，把他们赶出了伊甸园。于是，亚当和夏娃就在大地上重建家园。传说亚当临死前派自己的儿子塞特去恳求天使让他看守伊甸园所在的山，以便为自己及整个人类赎罪。天使从善恶之树上摘下三粒种子，并告诉塞特：“当你父亲死后，把这三粒种子放在他嘴里。”塞特照做了。亚当死后，被埋葬在塔博尔山上，之后，这三粒种子就发芽、生根，长成了挺拔常绿的橄榄树、雪松和柏树。地中海古代科学文明都浸润在神奇的橄榄文化中地中海沿岸的橄榄文化不仅体现在宗教和神话中，同时也浸润于古代地中海的科学文明中，其中尤以古希腊和古罗马为代表。早在公元前400 年，苏格拉底就发现了橄榄这种形状椭圆，两端尖尖的小果子拥有强大的抗衰老功能。他以橄榄为药方，治疗溃疡、胆囊、肌肉酸痛等病症。亚里斯多德曾深入研究过橄榄树，并最终将其种植提升为一门科学。梭伦颁布第一部法律来保护它。老普林尼在《自然史》中详细记载了橄榄树的特性。荷马认为橄榄油是“液体黄金”，在其作品“苦难”中多次出现油橄榄树，如：“乌力塞斯和其同伴用橄榄树的树干来刺瞎了西克罗佩的眼睛。希腊人把油橄榄树的种植引入意大利，那里非常适于油橄榄树的生长。”希波克拉底视它为“伟大的治疗剂”。加图的《农业志》和瓦罗的《论业谈》均对如何管理橄榄做了详尽的技术描述。维吉尔曾在史诗《阿涅埃斯纪》中这样评价橄榄树：“依着果实累累的橄榄树枝，人们得以净化在永恒的健康中。”凡此等等地中海古代科学文明大都具有橄榄文化的烙印。橄榄油王国——西班牙:罗马帝国统治时期和阿拉伯人占领时期，油橄榄树的种植和橄榄油在西班牙社会和西班牙烹饪中就已占据了十分重要的位置。16、17世纪西班牙人征服美洲时期，又把油橄榄树带到了现今的秘鲁、智利、阿根廷和墨西哥等地。现今西班牙是世界上油橄榄树种植最多的国家(达三亿多株，220多万公顷)，年均生产100多万吨橄榄油，最高时达到140万吨，占全世界橄榄油总产量45%左右，其年产量是意大利的2倍、希腊的4倍。19世纪到20世纪工业革命的后期，西班牙橄榄油开始大规模出口，使橄榄油香飘五洲。目前，作为世界第一大橄榄油出口国，西班牙橄榄油的年出口量已达 55 万吨，让人有点意外的是意大利竟然是西班牙橄榄油最大的进口国。西班牙不仅橄榄油的产量世界最大，而且橄榄油的品质也是世界一流的，其出口橄榄油的 49%为特级初榨橄榄油，这一比例是所有橄榄油生产国中最高的。安达卢西亚，阿拉伯语AL-ANDALUS，被人称为“上帝亲吻过的土地”。安达卢西亚地区具备种植油橄榄极为理想的条件：炎热漫长的夏季，温和短暂的冬季和拥有蒙蒙细雨的春天，对种树开花十分有利。早在罗马帝国时期人们就已经开始在该地区种植油橄榄。安达卢西亚是西班牙最主要的橄榄油产区，其橄榄油产量占到西班牙全国产量的 80%以上，“贝蒂斯”橄榄油即来自橄榄油故乡安达卢西亚。塞维利亚，西班牙西南部古都和工商业、文化中心，今安达卢西亚自治区首府，西班牙南部地区的第一大城市。塞维利亚是一座因水而兴又因水而灵的城市。全城被瓜达基维尔河分为两个部分，河从市中穿流而过，是西班牙唯一有内河港口的城市。公元前 43 年建城，先后被罗马人、西哥特人占领。公元 11 世纪，摩尔人的一个部落在此建立独立王国，1248年，费尔南德三世在“光复战争”中赶走摩尔人夺取该城，设为都城，从此逐渐繁荣起来。1492年，哥伦布发现美洲大陆后，塞维利亚一度垄断着西班牙海外贸易。塞维利亚附近谷地农牧业发达，盛产谷物、葡萄、橄榄油、棉花、烟草和羊，为农产品加工和集散中心。“贝蒂斯”橄榄油的生产商西班牙托雷斯公司的总部就设在塞维利亚。现在，在西班牙塞维利亚的瓜达尔基维尔河畔，还有一条美食街被命名为Betis街。 橄榄树橄榄树是极适宜在炎热干燥的地中海气候里生长的树种，坚固的树干使其即便在险恶的外部环境下依旧能顽强生存。每棵橄榄树都极具生命力，二三百岁的橄榄树是很常见的，其树冠可高至10米。橄榄叶，尖细，呈墨绿色，迎着阳光的一面具有特殊保护层，可以反射阳光，以防止过多的水分流失，因此骄阳下的橄榄叶总是闪烁熠熠;而橄榄叶背着光的一面排布着许多肉眼无法看到的气孔，用来调节树叶对水分的需求。地中海的气候十分适宜橄榄树的生长，充沛的日照，炎热的夏季和温润多雨的冬季是橄榄树生长最优越的自然条件，地中海沿岸国家中，西班牙是世界上油橄榄树种植最多的国家(达三亿多株，220多万公顷)，远远超过了希腊和意大利，更远超过其他油橄榄树的种植国家，如突尼斯、土耳其、叙利亚等国。 春季（3-6月）重点做好修剪和施肥，促进橄榄树枝生长和取得光照以利于坐果，为以后丰产做准备；　　　　　夏季（6-9月）橄榄果在夏季成型并发育成长。这期间如果缺水会导致果实瘦小且出油量小，而如果灌溉的好则产量可能翻番；夏季也是病虫害多发的季节；秋季（9-12月）橄榄果实逐渐成熟的季节，橄榄果根部刚开始出现红褐色见变为桑葚般的紫色，随着颜色的变化，含油量也越来越高。这期间如果水分或肥料不够会对收成造成极大的影响。油橄榄果的采摘一般是在9 月末或10月初（可能因地理位置不同而改变），此时果实的新鲜度和营养成分达到高峰，这些橄榄必须一个一个的轻轻摘下来，保持表面完好且品质上乘。冬季（12-3 月）整个冬季是油橄榄果的采摘季，油橄榄果必须在它们自然成熟落地之前采摘，现在的采摘方式有手工采摘或机械震动杆采摘。品鉴橄榄油:特级初榨橄榄油除了需要具备纯物理冷压榨的生产工艺、各项理化指标达到法定标准外，还要通过官方公认评审小组的感官测试。专业的品油师需要在特定的环境里，使用专业的品评工具对橄榄油进行品评。品评贝蒂斯橄榄油时，您可以将两汤匙橄榄油倒入深色玻璃杯中，一只手握住玻璃杯，另一只手盖住杯口，摇晃一两分钟，就会有香味从杯里溢出来。这时，将鼻子贴近杯口就会闻到橄榄果的香味，这是非常美妙的时刻，除了有新鲜橄榄的果味之外，尚有淡淡的杏仁气息。呷一口橄榄油，不要一下子喝进去，让橄榄油与口腔和舌头充分接触，你立刻会对橄榄油滋味有了感觉，闭上嘴巴完全用鼻子呼吸，橄榄油的味道也会从咽部进入鼻孔，这种回味会带给你另一些不同的体味。然后，咽下橄榄油。在咽喉部你会感到淡淡的辛辣味，苦味较淡但仍然能感觉到。一旦你习惯了橄榄油带给我们的美好享受，就很难想象没有它的生活。

给你一篇教材，请慢慢阅读，取其需要吧: 第十章 会计信息系统内部控制与制度建设 由于会计信息系统软件的功能不完善，覆盖范围狭小，传统会计体系打破而新的系统体系又未建立起来，形成新系统的缺口或断链，甚至是个别软件还存在信息陷阱。在这破旧立新的转折时期，把会计控制系统建设摆在优先位置，具有特别的重要意义。 会计信息系统软件功能的丰富、性能的提高、体系日臻完善是需要逐步解决的。但是，迫切需要提高认识，加以解决的是下面四个问题:一是会计信息系统中的会计控制问题；二是会计作息系统的档案管理系统；三是会计工作运行管理机制问题，包括，安全体系、运行管理、软件硬件的维护等。解决上述三方面问题是学习本章的目的。这些也是摆在政府会计主管部门，企业、业界的会计工作者面前的重要而急迫的大事。 会计控制，是从会计人微言轻定理生产经营的工具产生而产生，伴随会计发展而发展；一部会计发展完善的历史，也是会计控制的发展完善的历史。随着社会化的大生产的发展，企业由个体的地域型企业发展为全国型、跨国公司，会计管理出了国，会计控制进入国际范围。随同会计的国际化，会计控制规范也日趋国际化；特别是20世纪计算机网络技术、信息技术的大发展，Internet/Intranet把世界上的各个精兵信息管理系统连接成了一个世界范围的可以信息交换的国际互联网络；它打破了企业的传统疆域、传统数据交换模式，改变了交易流程的时、空、距离观，这使会计工作、会计控制不得不站到国际化的、Internet/Intranet国际互联网络的环境下去构筑会计工作控制体系，实施会计控制。 一、企业内部控制概述 1. 企业内部控制和内部控制体系 企业内部控制体系是随着内部控制理论而发展起来的。较精辟的概念有两个，一是，“内部控制是企业为保护资产，检查会计数据正确性和可靠性，提高经济 效益，促进贯彻执行既定的管理政策，而在内部所采取的组织规划和一系列相互协调的方法和措施”。二是，影响最大最具有权威性的是:COSO提出的《内部控制 整体框架》报告，它开创性地提出了一套内部控制整体框架体系。报告中提出的观点，超越了以往内部控制理论界的内部牵制、内部控制制度和内部控制结构等理论，它几乎成了各国公认标准。 内部控制整体框架。COSO内部控制整体框架，该报告核心的内容是内部控制的定义、目标和要素。 内部控制的概念。报告认为，内部控制是由董事、管理层及其他人员在公司内进行的，旨在为经营的有效性、财务报告的可靠性、适用法律法规的遵循性提供合理保证的过程。这里有三层含义: 一是，内部控制是为了确保组织的最高层（董事会、经理会）、管理层及其他人员参与到整个机构的动作过程中，以实现单位组织经营目标。 二是，上述人员为保证财务报告的可靠性，而所谓的可靠性则指财务报告的一致性、可比性以及选择适当的会计处理方法。保证财务报告的可靠性也是为实现单位组织目标。 三是，上述人员的动作过程要提供适用的可以遵循的法律法规性的合理保证。 综合上述两种说法的共性，可以将企业内部控制的概念定义为:内部控制是企业为实现经营目标，保证生产经营活动的高效率运行，保护企业资源的安全完整，确保财务会计信息的正确性、可靠性、一致性，提高经济效益，促进贯彻执行既定的管理政策，而在企业内闻所采取的组织规划和一系列相互协调的方法、措施、程序的总称。 2.内部控制的要素 为了实现内部控制的有效性，需要下列5个方面的要素支持:控制环境(Control Environ-ment)、风险评估(Riskassessment)、控制活动(ControlActivities)、信息与交流(1nformationandCommunication)和监测(Monitoring)。 控制环境，包括最高管理层的完整性、道德观念、能力、管理哲学、经营风格和董事会的关注、指导。其特征是先明确定义机构的目标和政策，再以战略计划和预算过程进行支持；然后，清晰定义利于划分职责和汇报路径的组织结构，确立基于合理年度风险评估的风险接受政策；最后，向员工澄清有效控制和审计体系的必要性以及执行控制要求的重要性，同时，高级领导层需对内部控制的规章制度的执行作出承诺。 风险评估，是指在既定的经营目标下分析并减少风险。这一环节是COSO内部控制整体框架的独特之处。通过对经营目标的风险预测分析和评价，对未来执行过程中可能的出现风险、开销、危害等早有防范，降低损失。 控制活动，它是指确保最高管理层到一般管理者管理指令得以实施的政策、程序及实施过程。它包括它们的批准、授权；业务事件、确认计量、数据稽核，会计分录审核；处理流程核实(包括内部控制模型)；检查业绩；风险披露限制；职责划分；生产安全。制定控制程序的原则有:避免由“相关人:亡”组成的集团从头到尾控制某个操作或交易。坚持相悖业务不能一个人兼，任何会计事件不能一人处理的原则。 信息与交流，是经营管理的信息的不断掌握、处理、交流与反馈的动态过程。它是整个内部控制系统的生命线，为管理层监督各项活动和在必要时采取纠正措施提供了保证。内控是一个动态的过程，依据环境，制定措施，信息反馈，进行纠错，如此不断改进的过程；是一个循环提高、螺旋上升的无止境过程。同时，内部控制，是受成本效益原则的约束。 监测，是指对内部控制等评估，贯穿于经营活动之中，具有独立性。监测的实施途径可以是内部审计，也可以是内部控制自我评估。前者的实施人是独立的职能部门，而后者是由管理部门和员工完成的。内部审计的目的是，就控制系统的风险和操作情况向管理层提供独立保证并帮助管理层有效地腥行责任。它是控制系统的监督机制。员工是生产经营活的管理者，也是内部控制机制的实施者，受控制者；他们的主动实施和按照控制要求去做，并时时对自己的行动做出评价，对异常做出限制和调整，这是最重要的监测。 为适应经济改革开放和市场经济发展，防范经济风险的需要，我国也制定了一系列法规文件:《加强金融机构内部控制的指导原则》、《独立审汁具体准则第9号内部控制与审汁风险》、《会计法》、《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《内部会计控制规范一一货币资金(试行)》、《证券公司内部控制指引》等。特别是新《会计法》中提出了我国内部会计控制的法理依据，{会计法》第二十七条规定:“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督应当符合下列要求:(1)记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。(2)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互，监督、相互制约程序应当明确。(3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。(4)对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。”上述4个“应当明确”尽管在字面上没有出现内部控制的提法，但其所规定的职责分离、授权批准、相互制约、监督检查等制度却体现了内部控制的核心和精髓，反映了内部控制的基本理念。这些为我国企业内部控制和内部会计控制奠定了理论与实务基础。 二、内部会计控制概述 内部会计控制是企业内部控制的最重要的、最主要的组成部分，它在内部控制中处于核心地位。同时，内部会计控制是实现会计管理职能的主要手段，也是企业激励、调动部门积极性，抑制、协调负面因素的重要杠杆。 如何实现内部会计控制，首先，要准确掌握内部会计控制的含义；其次，要界定内部会汁控制的目标、原则；第三，内部会计控制的内容；第四，针对控制目标、环境，过程特点采取的内部会计控制方法。 1.内部会计控制的概念 内部会计控制规范指出，“内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。这里，内部会计控制的定义隐含了大目标——实现单位组织经营目标；隐含了企业等内部会计控制的组织制度等说法，因为内部会计控制是内部控制的——部分，隐含了整体对局部的控制。只阐述了两层，第一层含意是具体目标:提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法规和规章制度的贯彻执行等；第二层含意:制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，这里指出了实现内部会计控制的途径、手段。 深刻理解内部会计控制规范中揭示的会计控制的概念，应当包括: (1)内部会计控制实现的大目标就是企业的经营目标，具体目标是大目标在这具体部门的分目标，实现内部会计控制的目标是保证总目标实现的重要条件。 (2)内部会计控制要有组织制度条文和职、责、权的授权书。内部会计控制是授权于企业最高当局(董事会或经理会)，受控于最高当局，按照财政、税务等法规、企业规章办事的管理层，处于国家、投资者、企业职工三方利益的直接矛盾的焦点，要使其能担负重任，必须有组织和制度条文保证，否则，难以实行。这个精神适用于执行内部会计控制职能的各级执行人员。 (3)明确内部会计.控制的目标。内部会计控制的概念中，提出了“提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法规和规章制度的贯彻执行”的控制目标。这个目标至少包括了:提高会计信息质量；保护资产的安全、完整；确保有关法规和规章制度的贯彻执行等三层意思。 (4)实现内部会计控制需要制定达到控制目标的若干规章制度、执行措施、执行程序、执行途径、执行方法等。这些制度、方法措施、程序是实施内部会计控制的具体保证措施。 (5)实现内部会计控制是一个长期反复提高的过程。内部会计控制是实现控制具体目标，保证企业经营目标的手段，执行规范是随经营目标实现的一个连续过程；同时，由于执行环境会不断变化，具体控制规范需要不断的修改、完善，执行的方法、程序等需要不断的修订完善。所以说，实现内部会计控制是一个长期反复改善的过程，不是一朝一日可以完成的。 内部会计控制的基本目标和原则 (1)内部会计控制的基本目标。如，卜所述，内部会计控制的基本目标包括三个方面: ①保证会计资料真实、完整，这是职业的工作质量目标。在实施会计行为、完成会汁任务时，做到会计行为规范，合法合规；所提供的会计资料真实、完整，它包括提供的数据资料能如实地计量确认、记录反映完整的业务事件；处理方法得当，并按照规范的格式(电子数字/纸质有形数字)保存和输出。同时还包括，提供的会计信息是标准的，使用中理解一致，不产生异义；提供的会计信息是及时的，以保持会计信息时效性、有用性。 ②堵漏洞、除隐患保护单位资产安全完整。通过会计工作过程、信息反映、资源变化的动态分析，及时发现漏洞、隐患，予以反映监督、纠正，达到堵塞漏洞、消除隐患，及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位财产安全、完整目的。 ③依法律、规范和企业规定进行会计工作，保证国家和企业法规的贯彻执行。同时，单位的、企业的经济事件，绝大部分会在财会部门有反映有记录；财会人员虽然管不了多少，但反映、稽查、监督作用的能力强、机会多，对国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行有较强的监督作用。 (2)内部会计控制的基本原则。基本原则有五条: ①法规性原则。内部会计控制应当符合国家有关法律法规和内部会计控制基本规范，以及单位的实际情况。 ②有效性原则。内部会计控制的制度、方法、措施和程序，应坚持按照控制环境的实际情况制定，并随着外部环境的变化，单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，使其经济有效。 ③全面控制原则。内部会计控制应当涵盖到单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。同时，单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力，都要接受别人或组织的控制与监督。 ④相互制约原则。内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 ⑤内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 3.内部会计控制的内容 根据我们的国情实际和经济有效原则，当前内部会计控制的主要内容是货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等九个方面经济业务的会计控制。在企业会计信息系统软件中要优先解决。 (1)建立严格货币资金收支、保管的授权批准制度。单位的货币资金收支和保管业务，应当严格按照授权批准权限，办理货币资金收支、保管业务。岗位设置、人员职能分工坚持不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。 (2)建立健全实物资产管理的岗位责任制度。对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节要进行控制，设立资产收、付、存和移动的交验、记录、签字制度，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。 (3)建立规范的对外投资决策机制和程序。企业要实行重大投资决策集体审议联签制，一般投资决策授权负责制，调整投资由原决策者审批决定等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。 (4)建立规范的工程项目决策、监督、授权机制。严格按照工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、投招标、质量管理等环节的会计控制，防止决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。 (5)建立健全采购与付款业务的岗位责任制及会计控制程序。企业应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，认真执行采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。 (6)建立筹资活动的会计控制机制。企业应加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。 (7)建立商品销售、结算上的会计控制机制。企业应当充分发挥会计机构和人员的作用，加强销售合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。 (8)建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。 (9)建立加强对担保业务的会计控制程序。企业应当严格执行担保业务的控制程序，控制担保行为，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在的风险，避免或减少可能发生的损失。 上面介绍的内部会计控制的目的、原则、内容，它们既可以应用于手工会计系统，同样适用于电子计算机会计信息系统。但是，如何实现内部会计控制的方法却有了很大的差别。 三、内部会计控制方法 内部会计控制的方法很多，现在简单介绍以下几个: 1.不相容职务相互分离控制。不相容职务主要是授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。按照不相容职务相互分离的原则，合理设置这些岗位及人员，明确职责权限，形成相互制约机制。 2.授权批准控制。要求单位明确规定涉及会汁及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人员也必须在授权范围内办理业务。 3.会计系统控制。要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。 4.预算控制。要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。 预算内资金业务实行责任人限额审批，限额以上实行集体审批，严格控制无预算资金支出。 5.财产保全控制。要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。 6.风险控制。要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险识别、风险预警、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 7.内部报告控制。要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 8.电子信息技术控制。要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时，要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出，文件储存与保管、网络安全等方面的控制。 上述内部会计控制的一般化方法，其原则都适用于会计信息系统，但具体实现技术式、方法、有很大差别。 四、会计信息系统及内部会计控制的现状 目前我国会计信息系统及内部会计控制的现状，可以分为四种情况。 1.处于单机数据处理阶段，功能上仅能完成会计的记账凭证数据采集、账务处理、常规财务报告的编制、账表资料的打印输出、查询输出等。与各业务系统无在线联系。目前这样单位占电算化单位，从个数说是多数。 处于该阶段的系统，在内部会计控制上，只是模拟了传统会计审核对制单的简单控制，殊不知，这对单式录入，单线程处理的会计信息系统已经失去了手工复式记账的控制监督作用。对处理流程中可能发生的侵犯，还处于盲目迷信不出问题阶段，而无防范。会计系统工作流程、岗位设置、人员职能分工、相互制约控制，虽然有口令级控制，但因为认识不足，存在相互调用等情况，系统本身没有更好的措施；致使口令级控制形同虚设，控制作用甚微。特别是将会计业务范围上移到记账凭证制做录入作起点，抛弃了原始凭证作为记明细账的依据，使会计工作失去了对业务事件的及时控制时机，造成了业务过程的失控。内部会计控制的漏洞多多。 2.处于初级网络财务会计信息系统阶段，功能上除了完成会计的记账凭证数据采集、账务处理、常规财务报告的编制、账表资料的打印输出、查询输出外，扩大到简单的统计分析、预测决策的辅助、关联查询，具有较丰富的输出展现形式等。与各业务系统有了在线联系，但，是单向联系状态，很少或不存在网络数据的共享。目前这样单位占网络电算化单位的大多数。 处于该阶段的系统，在内部会计控制上，只是在技术上实现了网络化，在内部会计控制上没有大进展，只是各会计岗位的工作结果能处于财务主管、总会计师、财务总监的监督下，内部会计控制有所加强。会计信息系统内部控制系统还未启动。 3.处于企业网络级的企业财务会计信息系统，是企业管理信息系统的子系统。功能上除完成会计的记账凭证数据采集、账务处理、常规财务报告的编制、账表资料的打印输出、查 询输出外，扩大到统计分析、预测决策的辅助、关联查询，具有较丰富的输出展现形式等，有了与各业务系统的内在数据关联，实现了有控制的网络数据的共享。 处于该阶段的会计信息系统，在内部会计控制建设上，具备了建立企业级内部会计控制系统的条件，但是认识不足，缺乏理论指导，缺乏立法支持、缺乏实践借鉴，仍处于探索阶段。 像这样的单位应该积极探索，建立覆盖企业会计全部过程的、适应网络化会计信息系统的内部会计控制系统，担负起内部会计控制的任务，实现内部会计控制的目标。同时，也为全国企业创造借鉴的经验。 4.实现了Internet/Intranet级互联网财务会计信息系统，实行了全国、世界范围的集中式财务会计信息系统，支持电子商务和企业ERP系统，实现了一体化无纸化企业经营管理信息系统。这种高级形式还只是个别的试验品，还有许多问题待解决。还只能说是一个正在发育期的婴儿，是一个飞速成长的未来用户群体。 处于该阶段的会计信息系统，面对的是全球开放的、激烈竞争的、会计风险更多更复杂的大环境，要求有功能更加强大的内部会计控制系统。然而，更是“缺乏理论、缺乏立法、缺乏借鉴”的三缺状态。 综合上述，现在会计信息系统中有的一点会计控制功能，基本上是按照内部会计控制的目标、原则要求，利用电子技术，加密技术，结合企业信息化的实际环境，实现内部会计控制的简单功能。例如，会计信息系统中，只采用了手工会计复式记账系统的制证与审核，而且往往仅限于数据采集阶段，对于以后的可能的修改根本没有防范措施，对于系统内外数据的一致性问题、会计信息系统数据和业务数据的关联核校问题等、电子档案信息一致性、共享问题、系统安全管理，防止会计风险等，基本上无系统考虑，更无系统解决方案。上述现状，基本上不适应目前的会计信息系统要求。 面对财务会计信息系统的当前状态，内部会计控制虽然已经制定了部分法规，也正在试行、正在探索。但是，如何在计算机会计信息系统中试行，如何变成实现内部会计控制功能的软件和现行各级层的会计信息系统软件融合在一起，这是一个大课题，恐怕比实现电算化会计还艰难。

如何利用不断变化的信息技术来巩固内部控制，降低控制成本，提高控制效率，已成为企业界普遍关注的问题。财政部等五部委联合下发了《企业内部控制基本规范》，对企业内部控制和信息系统的结合提出了:“企业应利用信息技术加强内部控制，建立与经营管理信息系统相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现业务和项目的自动控制，减少或消除操纵因素”。《内部控制信息系统应用指南》:“进一步明确促进企业内部控制有效实施，提高企业现代化管理水平，减少人为因素的目的和具体内容。”可见，运用信息技术实施内部控制，减少人为因素造成的误差，提高内部控制的执行力和效率，是内部控制信息化的目标。在实现内部控制信息化的过程中，相当一部分企业选择ERP(企业资源规划)系统进行相关信息处理。这是因为ERP系统基于企业资源(包括采购、销售、项目、财务、人员等)的有效整合，统一调度，合理分配和控制，能够最大限度地发挥企业的能力，提高企业的核心竞争力。在这个过程中，每个模块都有严格的自动控制，例如，没有订单可以毫无保留的创建(计划)，没有订单可以进入仓库，财务凭证可以在进入仓库后立即自动生成等等。但同时ERP系统在日常业务审批和专业管理上满足了企业内部控制的要求;由于系统资源不足，维护计划的审批、设备状态管理、一般材料采购供应商的选择、客户信用额度的确定都不够。因此，企业往往需要连接ERP系统，如办公自动化系统、电子商务系统、客户关系管理系统等。这些系统也是实现内部控制信息化的重要组成部分，发挥着非常重要的作用。(一)从管理的角度看，信息化的自动化效果使得管理十分重视信息化建设，但往往只把信息化当作一种技术，忽略了信息系统与管理思想的有机结合。期刊文献的分类查询可以在期刊库中找到。从操作的角度来看,是很常见的业务不能及时进入系统,然后记录之后,系统只被当作一个分类帐,或系统的自动控制(如交换方便用户名和密码进入系统操作)被忽略甚至设法避免。这些都严重影响了内部控制信息化的效果，无疑影响了系统应用的效果，造成了企业资源的浪费，影响了投入与产出的比例。(2)正确处理标准化问题标准化是实现信息化的基础。没有标准化，就相当于没有统一的零部件，无法实现生产自动化的现代化工厂。对于内部控制信息化，标准化的内容一般包括:组织结构、业务流程及相关表单,岗位职责和管理权限,责任分离、定义和数量的不同的主数据(通常称为ERP系统,包括材料和资产名称),等等。这些方面的标准化是意识到,内部控制信息化的核心是掌握,以及信息系统的标准模板启动有一个坚实的基础。需要指出的是，对于内部控制信息化来说，标准化的过程是最困难、最苛刻的，尤其是对于规模庞大、子公司众多的集团企业来说，这就需要管理层的坚定决心和运营层足够的能量投入。重在执行——企业管理效率取决于管理流程的规范、业务流程的畅通以及信息上传下达的及时准确，企业内部控制、ISO9001、TQM等管理体系，无不强调的是过程控制，一切由数据说话。企业信息化建设目标之一就是为管理者提供及时、准确、全面的管理数据。 企业建立内部控制制度是规范管理、保证企业信息化系统有效运行的基础，而信息化系统是提高工作效率，保证管理信息及时、准确，量化考核做到公正、客观，制度得以真正落实下去的关键。因此，无论是内部控制，还是企业信息化应用，有效执行是关键。拓展资料企业内部控制基本规范为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》。参考链接：企业内部控制基本规范-百度百科

转载！！！！企业内部控制制度的理论发展及其内部控制体系的构建(企业内部控制体系的构建和完善)三、企业内部控制体系的构建和完善内部控制体系主要包括会计控制、管理控制和内部审计控制三个环节，会计控制和管理控制是事前控制，内部审计控制是事后控制，把各自的控制方法寓于其中便形成了企业内部控制的基本框架。（一）企业内部控制体系的建立主要方面 首先，要进一步建立健全内部控制机构，明确全体员工的权利与责任。建立健全内部控制机构是发挥内部控制作用的硬件要素；只有机构健全，内部控制才能科学分工，才能有组织、高效率地运行。仅仅建立内部控制机构只是工作的开始，要想把内部控制工作搞上去，在新经济下，要明确每一个员工的权利与责任，避免权责不清现象的发生，加大奖励力度，对于内控出色的单位和个人应当给予高薪和重奖。 其次，按作业方式制定内部控制的作业标准。一个企业营运过程是由一系列作业组成。所谓作业是指具有特定目的的一个事件、一项任务或一项工作的基本单位。按作业方式制定的内部控制的作业标准具有重大意义。只有这样，才能适应新经济下的适时制、作业管理、作业链、价值链等最新的管理方法，使内部控制制度成为最优化、简捷和理性的作业标准。内部控制关键在于预防，而不是死后验尸。 第三，进一步完善企业内部控制的整体框架和内部控制制度。内部控制是一个发现问题，解决问题，再发现问题，再解决问题的循环往复过程。进一步完善企业内部控制总体框架，是内部控制的进一步深化和细化，并进一步突出了内部控制的整体性和系统性。制定与新经济相适应的企业内部控制制度对于强化内部控制是非常必要的。内部控制制度不仅包括制度制定，而且包括制度执行，对制度执行情况进行计量或测试，对计量或测试的结果进行分析和报告，根据偏差进行整改（包括纠正不利偏差，修订内部控制制度，修改奖惩方案等）。 第四，提高企业内部控制制度制定者和执行者的素质，保证内部控制步入良性循环轨道。要想使企业内部控制制度真正发挥作用，制定者和执行者的素质都必须提高。为此，必须采取以下措施以提高他们的素质：1.搞好宣传工作，使企业全体员工充分认识到内部控制制度的重要性，自己工作岗位的重要性及对企业内部控制的意义。2.按照具体责任和职能的要求搞好培训工作，提高员工效率和综合素质。3.加强职业道德教育，鼓励工作流动，鼓励创新。4.完善奖励分配制度。5.培养团队精神，减少内耗。6.建立良好的信息沟通机制。（二）按照COSO内控理论，结合我国现行企业内部控制中存在的主要问题，构建现代企业内部控制体系可以从以下五个方面入手：1、完善企业的控制环境。任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境中，控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，以及企业经营目标与整体战略目标的实现。控制环境中的要素有价值观、组织机构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。其中人的因素至关重要，不管是管理者还是员工，既是内部控制的执行者，又是控制环节的被控制对象，其观念、素质和责任意识等都影响着内部控制的效率和效果。要改善企业内部控制环境，首先要做好如下几项工作： （1）加快现代企业产权制度改革。真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。 （2）有明确的内部控制主体和控制目标。控制主体解决了由谁进行内部控制的问题，而控制目标则解决了为什么要进行控制的问题。只有在控制主体及其控制目标明确的情况下，才能实施有效控制。 （3）要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。管理控制方法作为管理层对其他人的授权使用情况直接控制和整个公司活动实行监督的一种方法，包括很多内容，如制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等，这些方法对于不同规模和不同复杂程度的企业均十分重要。要具有先进的管理控制方法，还需辅以积极的人事政策，要能培养和引进一批具有高素质、掌握先进的管理方法的人才队伍，来改善企业的经营管理观念、方式和风格，培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识，从而形成一个特定的企业文化氛围。 2、进行全面的风险评估。新经济时代交易类型和工具日新月异，兼并收购、破产重组、关联方交易、电子商务、金融衍生产品等使人应接不暇。环境的变化使企业经营风险增大，企业必须设立可以辨认、分析和管理风险的机制，以确认公司的风险因素如资产风险、经营活动风险、内外环境风险、信息系统风险、合法性风险等，并确定风险因素的重要程度，评估各风险因素得分，确定高风险区域。 3、设立良好的控制活动。控制活动使企业保证控制目标有效落实。控制活动出现在整个企业内的各个阶层和各种职能部门，包括经营活动的复查、业务活动的批准和授权、责任分离、保证对资产记录的接触和使用的安全、独立稽核等。一般而言，控制活动包括两个要素：政策和程序。政策规定应该做什么，程序则使政策产生效果，政策是程序的基础，无论是什么样的政策，都应该前后一致加以执行。 控制活动是针对关键控制点而制定的，因此，企业在制定控制活动时就要寻找并抓住关键控制点。企业一般根据其经营活动的五大循环即采购循环、销售循环、付款循环、收款循环和理财循环等分别设计其控制活动。例如，企业的采购循环就应注意请购单、订购单、采购单等的授权与审批，要注意对采购的单价、质量、数量等的审核。 4、加强信息流动和沟通。信息与交流就是向企业内各级主管部门（人员）、其他相关人员，以及企业外的有关部门（人员）及时提供信息，通过信息交流，使企业内部员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，以减少由于信息不对称导致的企业经营成本和社会监督成本的提高。要建立一个广泛而有效的信息与交流系统，应该遵循以下原则： （1）有效的内控系统需要充分的和全面的内部财务、经营等方面的数据，以及关于外部市场与决策相关的事件和条件的信息。这些信息应当可靠、及时、可获，并能以前后一致的形式规范地提供使用。 （2）有效的内控需要建立可靠的信息系统，涵盖公司的全部重要活动。 （3）有效的内控系统需要有效的交流渠道，确保所有员工充分理解和坚持现行政策与程序，影响他们的职责，并确保其他的相关信息传达到应被传达到的人员。 5、加强内部控制的监督与评审。评审与监督是经营管理部门对内控的管理监督、内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好，内部控制过程就必须被施以恰当的监督。监督评审可以是持续性的或分别单独的，也可以是两者结合起来的。主要应关注监督评审程序的合理性、对内控缺陷的报告和对政策程序的调整等。在监督评审活动和缺陷的纠正方面应当遵循下述原则： （1）要不断地在日常工作中监督评审内控的总体效果。对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分。 （2）对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立进行，配备称职和得力的人员，应得到适合的培训，内审作为内控系统监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。（3）不论是经营层或是其他控制人员发现了内控的缺陷，都应当及时地向管理层报告，并使其得到果断处理。要树立全员控制意识，帮助企业更有效地实现预期控制目标，促进企业控制环境的建立，为改进内控制度提供建设性建议，实现组织预期达到的内控水平。（三）控制环境的优化所谓控制环境，是对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素的总称。它是构成内部控制五要素（监督、控制活动、风险评估、信息沟通、控制环境）的基础，包括管理哲学和经营方式、组织结构、董事会、授权和分配责任的方式、管理控制方法、内部审计、人事政策与实务等各因素。目前我国的大多数企业尤其是上市公司都已经或正在建立内部控制体系。但是，没有一个有效的控制环境，其他要素不论质量如何，都不可能形成有效的内部控制。A、我国企业内部控制环境存在的主要缺陷表现为：1、公司治理结构不完善，董事会丧失监督作用，“内部人控制”现象严重。2、管理当局的经营理念、方式和风格及对控制环境的认识误区。管理当局在建立一个有利的控制环境中起着关键性的作用。如果管理当局不愿意设立适当的控制或不能遵守建立的控制，那么控制环境将受到很不利的影响。下面三个方面的经营管理的观念、方式和风格，可能会极大地影响控制环境：（1）管理当局对待经营风险态度和控制经营风险的方法；（2）为实现预算、利润和其他财务及经营目标，企业对管理的重视程度；（3）管理当局对会计报表所持的态度和所采取的行动。在不考虑其他控制环境因素的情况下，如果管理当局是受某一个人或几个人支配，那么，以上这几个方面的影响可能会增大。实际上，许多管理者的管理思想和经营方式仍停留在行政领导的角色上，没有把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体和经营个体。 3、企业的组织结构混乱。企业的组织结构是计划、指导和控制经营活动的整体框架。它包括企业各个组织单位的形式和性质以及相关的管理职能和报告关系。一个有效的控制环境要求明确界定工作人员的责任和权限。比如，应当明确界定董事会、审计委员会和高级管理当局的责任。有的企业产权关系混乱，组织机构重迭、臃肿，不利于上、下级信息的沟通，如企业中的计划职能已分解到相应的职能部门，很多企业却仍设置计划科，结果是所有的计划都做，所有的计划都做不好。 4、没有形成合理的人力资源管理机制，“任人唯亲”，员工的考核奖惩机制不够健全。一个好的人事政策和实务，能确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。公司必须雇用足够的人员并给予足够的资源，使其能完成所分配的任务，这是建立合适的控制环境的基础。如果企业员工不正直，能力不足，那么即使是世界上最好的控制也不能发挥良好的作用。 由于长期受封建思想的影响以及我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，这在国家控股的公司的领导层尤其突出。不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学、有效的监督。其中，“考核奖惩机制不够健全、有效”是我国企业控制活动中最大的一个薄弱环节。计划可能是好的，但由于没有人认真去考核、去检查，其执行效果可想而知。 B、内部控制环境优化的措施 1、建立科学有效的公司治理机制。现代企业是资产所有权和控制权分离的产物，公司股东、董事会、经理层之间的关系以及企业与员工、债权人的关系极其重要。建立科学的公司治理结构，应该包括拥有民主、透明的决策程序和管理议事规则，高效、严谨的业务执行系统，以及健全、有效的内部监督和反馈系统。明晰的产权关系如何保障各相关利益人的职责的履行，公司的激励约束制度如何发挥效力等等，都是要事先“约定”并在实践中予以回答的问题。重要的是，它的回答对企业的运行和发展必须是有效的，而不是表面性的。这是企业良性运行的基础，也是搞好内部控制的前提。 2、形成先进的管理思想和明确的管理目标。管理思想是支配企业运行的灵魂，是企业的价值观、经营理念、对社会及员工的责任观念等的集中体现；管理目标，预示着企业的发展，是企业实践战略管理的依据，也是进行经营和管理活动所努力的方向。管理人员对控制的态度决定了整个公司的态度和行为。如果雇员意识到控制对管理当局来说并不重要，那就不可能希望存在一个高效的认真运用会计和控制程序的环境。 3、建立优化的组织结构和高效的运作程序。企业作为一个组织，其体系的形成和组织功能的实现都是由组织结构的正常运行来完成的；组织结构的运行，要有规范的运作程序来支撑。一个企业面对着激烈的市场竞争，不同时期可能会有不同的经营策略，有时甚至会调整其经营战略，这都需要组织结构的优化来配合。高效的运作程序，指的是规范前提下的高效，包括严格的授权和明确的责任。 4、超前、务实的人力资源管理，建立相应的激励约束机制。一个企业的人力资源管理政策直接影响到企业中每个人的业绩和表现。良好的人力资源政策，对培养、提高企业员工的素质，更好地贯彻和执行内部控制有很大的帮助。超前与务实看似一对矛盾，用在人力资源管理上就是一种永恒的统一。所谓超前，是指企业人力资源的管理要具有前瞻性，要考虑到企业未来和员工的需要；务实，是指在人员的使用酬薪、晋升等处理上，要坚持德才兼备、公正，要制度化、透明化。人力资源管理还要调度重视对员工的培训、多方吸收和培养所需的各类人才。这样，企业和员工的共同愿景才有可能得以实现。 5、遵循健康严谨的行为准则，培育蓬勃向上的企业文化。如果说，企业中有员工自己管理自己的途径，那就是员工的行为准则和企业的文化。尤其是企业文化，它是一种力量，对公司制度的形成及执行程度有着极其深刻的影响，所以，企业要花大力气去重视它。根据美国经济学家罗宾斯的说法，在每个组织中，都存在着随时间演变的价值观、信念、仪式及实践的体系或模式，这些共有的价值观和模式在很大程度上，决定了雇员的看法及对周围世界的反应。我国的企业在经济体制的转轨过程中未建立起相应的企业文化，造成企业内部组织文化的缺位和混乱。企业必须通过严格的规章制度来促进良好的企业文化的形成和建立。 除以上的几个方面以外，作为企业管理核心机构的公司董事会对内部控制的关注和监督，也是控制环境的重要组成部分。C、加强对控制环境的研究和建设，为发挥内部控制的作用而努力 1、从内部控制的角度看待控制环境问题，就是用风险的观念来考察企业的生存和发展。它的出发点与企业的出资人及重要的利益关系人是一致的，与有责任感的经理人员也应当是不矛盾的。然而，我们常常让眼光去注重于个人的控制权、管理权、眼前利益、部门利益等等不具有整体性的某些方面，致使企业出现潜在的风险。这些问题，如能通过对控制环境的认识而在一定程度上克服，并能逐步去改善控制环境，确是一件幸事。 2、企业内部控制的主体部分是会计控制，但内部控制的基础问题是控制环境；会计与控制环境有关，但远远不是全部。无论是会计控制还是非会计控制，都是作为企业要素中的人实施的一种行为。在控制环境一定的情况下，还有内部控制的内容和形式、范围和强度等与其相适应的问题；另外，企业的控制环境还必须与企业外部的客观环境相适应，这种状态，只有在深刻的研究企业内部控制环境的前提下才能实现。3、作为企业管理一个组成部分的内部控制，要遵循动态性的原则，即内部控制应随着企业业务职能的调整和管理要求的提高而不断修订和完善，这绝非简单行事就可以办到的。但加强了对控制环境的研究和建设，就做到了有所准备。当前内部控制在我国的企业管理实践中，还处于起步阶段，人的认识程度有待提高，企业的控制环境急待改善。我们会计人员有责任去尽一份努力，把这项工作推行下去。

内部控制和企业管理的联系具体体现在以下几个方面: 　　（一）管理主体的趋同性 　　内部控制从制定到执行、评价和改进，一切过程都体现了人的意志。COSO报告特别强调了，内部控制是受企业的董事会、管理阶层及其他员工影响，其中董事会是内部控制系统的核心。而公司治理的主体也是经营者和董事会。股东及其他利益相关者通过投资回报率约束董事会的行为，以使公司能做出正确的重大战略决策；董事会通过公司业绩约束经营者，目的在于达到公司的有效经营管理。所以说，公司治理与内部控制的主体是一致的。 　　（二）宏观目标上的同一性 　　公司治理与内部控制的最终目标具有相容性，都是要实现企业目标。内部控制的主要目标是减少虚假会计信息，保护资产的安全和完整，其基本目标仍然是保证企业目标的实现。而公司治理的目标是保证企业运行在正确的轨道上，防止董事、经理等代理人损害股东的利益。健全的公司治理是企业目标得以实现的保证，只有实现企业目标，股东财富最大化才能实现。因此，内部控制和公司治理存在最终目标的相容性。 　　(三)宏观内容上的交融性 　　从内容上来看，内部控制与公司治理有交叉重合的地方，主要是监督、信息传递、权责分配，治理主体评价内部控制运行效果，经营者向治理机关报告内部控制执行情况等。当所有权与经营权合一时，治理结构与内部控制趋于合一。内部治理为主的公司，股东和股东大会、董事会是监控主体，因而内容的相容性较大;外部治理为主的公司，主要通过外部治理机制发挥作用，经营者是控制主体，因而内容上的相容性较小。 　　（四）形成基础的同根性 　　内部控制和公司治理产生的基础都是委托代理关系。内部控制作为系统的制约机制，实施所有者对经营者及经营者对经营过程的控制，其根源是所有者与经营者间、上下级之间的代理行为。公司治理是在企业所有权和经营权分离的基础上产生的委托代理关系。内部控制和公司治理中“代理”的目的都是为了提高企业的经营管理效果。

COSO是美国五个职业团体1985年联合发起设立的一个民间组织，当时成立的主要动机是资助“财务报告舞弊研究全国委员会”。这五个职业团体是美国会计学会、美国注册会计师协会、财务总监协会、内部审计师协会和管理会计协会。COSO主要致力于通过倡导良好的企业道德及有效的内部控制和公司治理，改进财务报告的质量。因此说到对财务报表审计时，一般都是按照COSO发布的内部控制框架，去了解被审计单位的内部控制是否合理并有效执行。 在进行财务报表审计时，应当结合COSO发布的内部控制框架，对被审计单位的内部控制进行了解，重点考虑被审计单位某项控制是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易，账户余额、列报存在的重大错报，了解的目的就是评估重大错报风险，从而来决定下一步的审计程序，控制检查风险，使得审计风险在一个可接受的低水平。内部控制主要有五个要素：控制环境，风险评估过程，信息系统与沟通，控制活动，对控制的监督。在对被审计单位进行审计时，无论该单位内部控制是否能够实现控制目标，审计师均应涉及内部控制五个要素所设计的各个方面。可能表达上还有点问题，你有问题的话可以把不能理解得回复，我尽量再回答仔细点，毕竟你问题也比较抽象。

内部控制相关审计程序和方法问题讨论（一）内部控制审计程序概述为了论述方便，首先简要分析一下内部控制审计的分类。经济组织内部进行内部控制审计，不可能都针对整个内部控制系统进行，更多情况是对其中部分展开。按照涉及内部控制的范围，大致可分为如下三类：1、业务循环内部控制审计，所谓业务循环内部控制是指对某个业务循环实施的控制，这种审计按照经济组织的业务纵向展开，专门审计业务循环内部控制；2、非独立部门内部控制审计，这种审计专门针对某个不独立的部门或机构所涉及的内部控制，所谓不独立，是指财务上不独立，没有独立的财务机构，也不单独核算；3、独立单位内部控制审计，这种审计是对经济组织所属的独立单位的内部控制进行审计，独立单位是指财务上独立的，可以是投资中心或利润中心，也可以是子公司，单独设置财务机构的分公司，它们自己本身可能有一套内部控制，同时还要执行经济组织作为整体的内部控制。这三类审计各有各的特点，但在审计程序上，由于独立单位内部控制审计相对较复杂，程序最全面，因此以下即以其为蓝本讨论。内部控制审计程序与其他审计中作为审计程序的内部控制评价应该有相似之处，因为毕竟两者都是以内部控制为焦点而展开，但由于服务的目标不一致，在程序上也有差别。内部控制评价程序一般是：1、了解与记录内部控制；2、初步评价控制风险；3、实施符合性测试；4、评价内部控制的强弱。作为一种单独开展的审计，了解经济组织的基本情况这些准备工作是必须的，因为对内部控制需求越强烈的经济组织，其规模越大，这是必然的；在大规模的组织里，管理高层、各个下属机构的诸多具体的基本情况内部审计人员不可能都熟悉。了解基本情况是开展内部控制审计的基本条件，否则无从下手。同样大规模的组织内既存在针对整个组织的控制，也存在针对某个部分或某个下属机构的控制，内部审计人员也不可能都熟悉，因此了解内部控制也是必须的。在了解内部控制阶段，还必须初步分析所了解信息，以初步确定内部控制的健全性和有效性，规划要实施的符合性测试程序。接下来与内部控制评价程序一样，实施符合性测试，以获得遵循性的评价，同时最终确定健全性和有效性。最后归纳总结审计结果，提出审计报告。总结上述，本文认为内部控制审计程序为：1、了解基本情况；2、了解内部控制；3、实施符合性测试；4、提出审计报告。下面即以该程序为主线展开讨论，其中提出审计报告在内部审计报告中讨论。（二）了解基本情况了解基本情况，是了解所要审计内部控制所涉及单位的基本情况，这些情况是展开审计的必要准备和基本条件，影响着整个审计的过程和结果。这些基本情况包括：1、单位所属的行业和历史沿革（着重于管理沿革）；2、单位组织结构、各机构的人员规模和岗位结构；3、单位资产规模、生产经营或专业服务的特点规模；4、主营业务及辅助业务类别、业务量；5、财务会计机构及其工作组织；等等。这些基本情况可以通过询问管理人员、查阅相关文件、会计和统计资料等方法来获得。基本情况获得后，审计人员就要适当利用自己专业判断，确定以下内容：1、业务循环及其大致内容；2、必须控制的重要或经常发生的业务；3、内部控制应有的严谨程度；4、审计应该投入的人力及分工和时间预算。确定业务循环及其大致内容实际是划分业务循环的过程，确定的是审计展开的主线；重要或经常发生的业务是必须控制的，确定它们就是确定审计的重点；内部控制的严谨程度是与独立单位的规模相关的，规模较小的单位内部控制程度就相应较低，衡量标准就不能太高，实际这就是确定衡量标准的问题，提出设计意见时必须考虑；确定投入的人力和时间预算是为了保证整个审计过程有条不紊地进行，保证审计质量。下一步工作是制定审计总体计划，其主要内容就是上述基本情况获得后审计人员所确定的内容，主要包括审计的范围，即业务循环及内容，审计的重点，即必须控制的重要或经常发生的业务，审计组人员构成、分工和时间预算。这个计划在以后审计过程中还要适时调整。需要特别说明的是业务循环的划分。业务循环的划分是将若干个关联的经济业务或管理活动组合在一起。2001年财政部发布的《内部会计控制基本规范》（征求意见稿）中提出，“内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制”，其中这些经济业务就是基本的业务循环划分，但目前有多样化的趋势，国际内部审计师协会就提出预算管理、资讯管理等管理作业。业务循环是以后审计程序展开的主线，了解内部控制和符合性测试都按照它来组织，因此划分业务循环影响到整个审计的组织、效率和质量。一般来说业务循环应按下列原则来划分：1、覆盖单位所有业务及其各个环节；2、每个业务循环能反映出所涉及业务的共同性质特点及其全部过程；3、有利于审计的组织安排。（三）了解内部控制了解内部控制的内容要了解内部控制，首先要解决内部控制的构架问题。1988年美国AICPA提出内部控制结构即控制环境、控制结构和会计系统，我国独立审计准则即采用这种观点。1994年COSO报告提出内部控制要素即控制环境、风险评估、控制作业、信息与沟通、监控。内部控制要素是内部控制结构的纵深发展，在内容上进一步完善，在内部环境上更注重员工的素质，增加风险评估强调要实现目标就必须分析相关风险，构成风险管理的基础，将会计系统扩大为信息与沟通，更强调信息的内部传达，增加监控要素将内部控制的执行纳入进来。由于COSO报告提供出的内部控制理论很全面，更加接近内部控制的本质认识，而内部控制的建设要以先进理论为指导，与实际情况相结合，因此本文认为，在我们目前的条件下，我们应采用COSO报告的观点，以它的框架为指导，同时鉴于我国目前内部控制落后的情况，应更加注重控制作业和监控，即如何建立起健全有效的控制程序与政策以及它们的实际执行，在控制作业完善的带动下，风险评估和信息与沟通也逐步完善，同时逐步转变管理观念，提高员工素质，建立起合理的法人治理结构和具体组织结构，使控制环境得以改善。由于内部审计充当监控的主要角色，内部控制审计就是履行监控的职责，因此了解内部控制阶段对监控的了解可以置于次要地位；又由于风险评估的风险是管理层和作业层控制目标因内外部风险因素影响而不能实现的风险，对它进行评估后设置相应的控制作业来控制，而内部控制审计要做的一部分工作就是评价控制作业是否能控制住风险，实现控制目标，实际就是风险评估过程，因此风险评估不做了解，而在接下来的分析工作中进行。由于控制作业实际就是控制程序与政策，为了理解直观起见，本文就称其为控制程序与政策；由于内外部信息和它们在单位内外部、内部各部门各成员之间的流动可以构成一个系统，因此信息与沟通可以合称为信息系统。总结上述，本文认为内部控制审计要了解的内部控制要素为控制环境、控制程序与政策及信息系统。如上所述，了解内部控制以业务循环为主线展开的，即按业务循环逐个循环了解，这些循环构成单位整体，这是横向的；同时针对每个循环的控制，分别去了解它控制环境、控制程序与程序、信息系统，这是每个循环的控制的纵向构成，是纵向的了解。横向纵向的交叉了解构成了解内部控制程序的骨架。了解控制环境是了解影响内部控制其他要素的因素，提供内部控制构成基础好坏的证据，同时为分析内部控制健全性有效性和遵循性好坏的原因提供证据素材。了解控制环境的内容实际就是控制环境的内容，按照COSO报告，控制环境包括：1）、员工的诚实性和道德观；2）、员工的胜任能力；3）、董事会或审计委员会；4）、管理哲学和经营方式；5）、组织结构；6）、授权和分配责任的方式；7）、人力资源政策。这里主要是针对各个业务循环所涉及的部门、人员、方法来说的，其中第3点是针对整个单位，实际在了解基本情况程序中就已进行。了解控制程序与政策，就是了解控制目标实现风险所采取的措施，它是了解内部控制要素中最重要的部分。每个业务循环都可分为若干个作业，而每个作业都要设置若干控制程序和政策来控制，我们本文把这些作业称为控制点。比如制造业的销售与收款循环可分为接受定单、核准信用、发运商品、开具发票、应收账款与记录、收款、退货及客诉处理等作业。在业务循环的划分阶段，已经取得了业务循环大致内容的了解，在了解控制程序与政策阶段，应进一步了解，去获得足够信息来进一步确定业务循环内的各个作业，然后针对每个作业，去了解所采取的控制程序与政策。了解信息系统只要是了解单位内外部信息记录载体，以及沟通方式。外部信息载体包括记录市场份额、法规要求和客户反映等信息的资料，内部信息载体包括业务申请审批报告、各种分析报告、进行控制作业形成单据、会计资料等等。沟通方式包括政策手册、财务报告手册、备查簿、口头交流、管理示例等。进行内部控制的了解可采取的方法与内部控制评价程序中的一样，大致查阅控制文件和控制信息记录载体、询问有关人员、观察作业的进行和内部控制的运行情况等等。初步分析健全性和有效性在对内部控制获得了解后，就可以对其健全性和有效性进行初步分析，以规划将要实施的符合性测试程序。初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业务或作业应该设置控制而未设置。这些业务在了解基本情况中已获悉，而重要或经常发生的作业则在了解控制程序与政策中已了解，通过了解控制程序与政策能知道它们是否设置控制。初步有效性分析主要是针对控制程序与政策而实施的。这实际就是初步的风险评估。初步有效性分析首先要分析确定各个业务循环、各个作业的控制目标，然后再分析所了解到的控制程序与政策，看它们是否能实现控制目标。对于控制有缺陷的可以提出初步的改进意见。初步的健全性和有效性分析后就可以规划将要实施的符合性测试。一般来说对于以下情况就可以不进行测试：1）对业务循环或关键控制点的控制初步评价为无效；2）在了解内部控制的过程中已知对某业务循环或关键控制点的控制未得到遵循；3）在了解单位内部控制的过程中已知对某业务循环或关键控制点的控制得到很好遵循；4）虽对业务循环或关键控制点设置控制但未发生相关业务。而以下情况就可以考虑进行大范围的测试：1）相关业务大量发生的业务循环或关键控制点的控制；2）相关业务虽不大量发生但涉及金额相对较大的业务循环或关键控制点的控制；3）控制程序相对复杂的控制。规划结果应记入审计计划，并对审计计划做相应调整。记录内部控制制度基础审计理论中记录内部控制的方法主要有：文字叙述，调查表，核对表，流程图。本文认为作为记录方法内部控制审计可以采用。对于控制环境的记录，一般是文字叙述，按照上述控制环境的几个方面来记录。了解基本情况程序也采用文字叙述的方法记录。记录要形成审计工作底稿。记录内部控制主要是记录控制程序与政策和信息系统。采用的方法以上四种都可以采用，但以调查表最为常用。在本文中，即讨论调查表改进和特殊运用。一般，调查表的调查内容是有审计人员根据自己的经验和被审计单位的情况自行设计的，但对于内部控制审计，本文认为，鉴于我国目前内部控制薄弱和人们对内部控制该如何知之甚少的情况，调查表应该引入标准内部控制作为导引，以配合政府推动内部控制的建设。标准内部控制是指针对某个业务或作业由权威部门设计的标准控制。比如2001年财政部发布的《加强货币资金内部控制的若干规定》（征求意见稿），就是标准的内部控制。对于各类型单位共有的业务或作业，如货币资金业务、固定资产业务融投资业务等可由财政部门制订统一标准；对于具有行业特性的业务或作业，如生产循环、销售及收款等主要针对制造业，则由行业主管部门或行业协会分别制订，供不同行业采用。在调查表中引入标准内部控制，要从权威部门制订的针对各业务或作业的标准内部控制中，按业务或作业内部若干个控制点抽取提炼出对控制点的标准控制程序和政策，作为调查表的调查内容。调查控制程序和政策时就循其进行。同时由于引入了标准内部控制，对单位特殊的控制程序和政策可能就无法调查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要将调查表与文字叙述结合起来，加入单位实际做法的叙述。结合的方式就是在每个控制点控制调查内容下面单设一行，用来记录单位的特殊做法。（四）符合性测试1、符合性测试的实施符合性测试包括设计测试和执行测试，设计测试即健全性和有效性测试，执行测试即遵循性测试。健全性和有效性在了解内部控制程序中已做过初步分析，但由于了解阶段获得的信息可能不彻底，如通过询问得知对投资业务的控制，但是讲述人所述是否真是如此，是否全面，需深入了解，还由于有效性健全性初步分析结果需进一步获得证据确证，如通过分析认为对某控制点设置的控制能达到控制目标，但这个判断是否正确，还需要进一步了解实际情况，因此需要通过测试进一步获得更全面的信息证据来确证。执行测试是符合性测试的主体，主要是检查内部控制是怎样执行的。进行内部控制设计测试，主要要做如下工作：1）更深层次地了解单位的内部控制，作出更准确的健全性和有效性评价；2）获得进一步支持健全性和有效性初步评价结果的证据；3）检验在了解和初步评价内部控制阶段所作的重要专业判断和分析。进行内部控制执行测试，要特别注意如下事项：1）对业务循环和关键控制点设计的控制是如何具体组织应用于实际的；2）控制是否一贯执行；3）是否由控制规定职务的人来执行，其中后两个是重中之中。《独立审计准则第5号——内部控制与审计风险》中提供了三种符合性测试方法，即检查交易和事项的凭证、询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况、重新执行相关内部控制，三种方法可单独或合并使用。本文认为符合性测试方法应以检查为主，同时辅以观察和询问。因为控制执行一贯、规定职务人执行是重中之重，而控制执行中留下的审计轨迹亦即控制信息载体能反映出这两者，检查控制信息载体就能了解到这两者，在检查的同时通过观察和询问获得控制具体应用的证据。检查控制信息载体，即针对每个业务循环所涉及的单证、报告、合同等控制信息载体，抽取其中部分，检查执行各个控制点下各个控制程序与政策留下的记录，推断出是否得到全面一贯的执行。抽取工作采取属性抽样技术来进行，基本与内部控制评价中的相同。样本量的大小根据了解内部控制阶段的规划确定，样本采用随机选样或系统选样的办法选取。2、遵循性评价遵循性评价主要针对控制点控制内的各项控制措施。内部控制的实际遵循情况是个程度概念，遵循与不遵循只是它的两个极端，本文认为对遵循性的评价应采取评级的办法，以更好的反映遵循程度。遵循性级别最好分为四个到六个等级，等级太少难于准确衡量遵循程度，等级太多难于把握等级之间的差别，由审计人员根据具体情况确定级别；每个级别还应确定应提的审计意见，如遵循性分为A、B、C、D四个级别，被评为A级的，提出执行较好的意见，B级提出应加强的意见，C级提出应重点加强的意见，D级提出特别提示加强的意见。评级时审计人员主要根据属性抽样结果，同时综合考虑通过观察询问得到的控制应用于实际的情况，运用自己的专业判断，评判其遵循性级别。本文认为，评定级别只是一种手段，重要的是要实现内部控制审计目标。进行评级提出各种加强意见是为了实现督促内部控制执行的审计目标，而发现控制具体应用于实际中存在的问题，以及发现因控制未很好执行而导致财产损失、信息失真、效益下降等问题则是为了检查内部控制执行。对遵循情况评级后评价时更应注重建设性意见的提出。3、健全性和有效性评价通过设计测试既可能获得健全性和有效性初步评价须修正的补充证据，又可能获得确证初步评价结果的证据，因此这个阶段的评价主要工作一是综合了解和测试两阶段所获得所有资料，对健全性有效性作出最终评价；二是针对不健全和控制无效或有缺陷的地方提出审计意见。健全性评价主要针对重要或经常发生的业务或作业，主要应注意三种情况：1、控制文件中没有规定控制，测试程序中也未发现实施了控制；2、控制文件中没有规定控制，经询问相关人员得知设置了控制，但经测试没有实施控制；3、没有控制文件，其他了解方法也不能得知是否设置控制，但经测试已实施控制。前两种情况就应对相应业务或作业提出控制不健全的意见，后一种应认为实际是健全的，但应提出健全控制文件的建议。有效性的评价主要是针对未采用标准内部控制而实施特殊控制的情况，对采用了标准内部控制的也要做简要分析，因为标准内部控制可能不适于单位，而且一些控制政策需要按照标准结合自己的实际自行制定。有效性评价首先要分析确定对各控制点实施控制应达到的目标，本文认为可以在内部控制系统目标的指导下结合控制点的具体情况分析确定，如对现金收入的控制程序，根据保证资产的安全完整目标，分析确定其目标为保证现金收入以真实金额真正流入单位，根据保证信息记录的真实完整确定控制目标为保证现金收入都真实无误的加以记录，根据提高运营效率确定目标为提高现金流入单位的速度，根据保证遵守国家法律规章确定目标为遵守《现金管理暂行条例》相关规定。各个控制点控制目标不一定与控制系统目标一一对应，有些系统目标对某些控制点可能不适用，如采购验收这一控制点的控制目标就与“保证遵守国家法律规章”无关，根据具体情况采用。目标确定后再分析控制点控制的各项措施是否能达到控制目标。对测试过程中发现的重大财产损失、效率低下、违法事件等问题，应特别注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性导致的，那么这些问题既是健全性有效性初步分析的确证，又是分析评价和提出建设意见的重点。健全性有效性评价的重点在意见的提出，是为了实现补充完善、再生内部控制的审计目标。对有效性的评价实际上是有效性分析和改进意见形成的混合体，分析的过程中意见也就可以有针对地提出，而且改进意见是目的。健全性的评价实际是确定未控制的业务或作业和针对其建立内部控制的过程，主要工作在后者。可以看出有效性评价和健全性评价在基本方法上是一致的，都是内部控制建立的方法，因为有效性分析和改进意见的提出实际也是在确定控制目标、分析风险、提出控制措施。因此内部控制建立方法是健全性和有效性评价、对实现审计目标的要件。关于内部控制建立的具体方法本文不再详述，只提出一点意见。本文认为，在健全意见和有效性改进意见提出的过程中，应特别注意标准内部控制和内部控制方法的运用。标准内部控制前已述及，为配合政府推动内部控制建设，对于特定业务或作业，应注意运用相应的标准内部控制，并与自己的实际情况结合起来，以提出更具建设性的意见。这对健全性意见的提出更具实际意义。内部控制方法在前述2001年我国财政部发布《内部会计控制基本规范》（征求意见稿）中有规定，它们是：1）组织规划控制，包括合理的组织机构设置和不相容职务设置，不相容职务为授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查；2）授权批准控制，包括确立合理的授权批准范围、层次、责任和程序；3）文件记录控制，包括机构职能和授权批准权责文件、岗位说明书、业务程序手册、业务处理凭证、会计资料系统，或类似的文件，以及这些文件的宣传认知；4）预算控制，包括预算体系的建立、编制和审定、指标的下达和落实、执行授权、执行过程控制、预算差异的研究和反馈、预算的考核及奖罚体系；5）财产保全控制，包括限制接近、定期盘点和核对、记录保护、财产记录控制、财产保险；6）职工素质控制，包括职工聘用、培训、考核、轮岗、奖惩、晋升、解聘；7）风险抵御控制，包括筹资风险、投资风险、合同风险、信用风险的评估与控制；8）内部报告控制，包括生产报告、经营报告、财务报告、特殊事件报告，以及报告的处理；9）电子信息系统控制，包括系统组织和管理、系统开发与维护、文件资料、数据、网络安全控制，输入输出控制、处理控制。这些方法对建立和改进意见的提出能发挥出指导和衡量的作用。（五）内部审计报告与其他审计报告一样，内部控制审计报告也是对审计结果的总结。在提出审计报告前，审计人员应重新检查在审计过程中获得的资料，做如下一些分析：1、是否了解研究了单位所有重要控制；2、所作分析判断是否得到了测试的证实或有足够的证据支持；3、是否遗漏了其他需要考虑的影响最终评价的客观事实；4、最后的健全性有效性遵循性评价是否适当，有足够的证据支持；5、出现了那些因内部控制导致的重大问题，哪些人员严重违反内部控制且已致严重后果；等等。审计项目负责人还要复核审计底稿，之后就着手准备撰写审计报告。内部审计报告应突出重点，一些细节问题只要通知当事人或主管人员就可以，不必在审计报告中反映，还应便于理解，一些有关内部控制的专业术语尽量用易懂的词句代替。关于报告内容本人认为应包括如下：1、单位基本情况简介；2、内部控制体系介绍；3、内部控制健全性有效性遵循性评价及具体意见；4、因内部控制导致的重大问题及有关人员严重违反内部控制且已致严重后果的事实和处理意见。其中关于健全性有效性遵循性评价及具体意见只反映存在问题的各个控制，运行良好的不必反映。报告格式本文认为无须固定，只要能充分反映出上述内容即可。审计报告应经过审计组的全体讨论通过方可，而且在定稿前应与所设计执行人或管理者沟通，听取他们对审计建议的意见。这样做主要是为了保证审计意见质量，使其能更好地得到执行。审计报告向内审机构主管报出。报告批准后，对于重大控制问题最高领导层还应组织听证会，组织人员落实审计意见。审计完成后内审机构应及时组织回访，以检查督促审计意见的执行。内部控制审计在我国还是新事物，在加紧建设内部控制的大环境下，它的许多问题必须加紧讨论，得出统一认识，以促使其尽快更好地发挥出作用。

借鉴COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,全美反欺诈财务报告委员会下属的发起人委员会，该委员会于1992年颁布了《内部控制—整体框架》，提出了五要素的观点。COSO内部控制框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架，同时《萨班斯法案》第404 条款的「最终细则」也明确表明 COSO内部控制框架可以作为评估企业内部控制的标准。）报告框架，我国《企业内部控制基本规范》将内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5大方面。（一）内部环境包括1.治理结构　　　公司治理结构指的是内部治理结构，又称法人治理结构，是根据权力机构、决策机构、执行机构和监督机构相互独立、权责明确、相互制衡的原则实现对公司的治理。　　治理结构是由股东大会、董事会、监事会和管理层组成的，决定公司内部决策过程和利益相关者参与公司治理的办法，主要作用在于协调公司内部不同产权主体之间的经济利益矛盾，减少代理成本。　　2.机构设置与权责分配　　公司制企业中股东大会（权力机构）、董事会（决策机构）、监事会（监督机构）、总经理层（日常管理机构）这四个法定刚性机构为内部控制机构的建立、职责分工与制约提供了基本的组织框架，但并不能满足内部控制对企业组织结构的要求，内部控制机制的运作还必须在这一组织框架下设立满足企业生产经营所需要的职能机构。　　●所采用的组织结构应当有利于提升管理效能，并保证信息通畅流动。　　3.内部审计机制　　内部审计控制是内部控制的一种特殊形式。根据中国内部审计协会的解释，内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。　　内部审计的范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。内部审计机制的设立包括内部审计机构设置、人员配备、工作开展及其独立性的保证等。　　4.人力资源政策　　人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素，它所包括的雇用、培训、评价、考核、晋升、奖惩等业务，向员工传达着有关诚信、道德行为和胜任能力的期望水平方面的信息，这些业务都与公司员工密切相关，而员工正是公司中执行内部控制的主体。　　一个良好的人力资源政策，能够有效地促进内部控制在企业中的顺利实施，并保证其实施的质量。　　5.企业文化　　企业文化体现为人本管理理论的最高层次。企业文化重视人的因素，强调精神文化的力量，希望用一种无形的文化力量形成一种行为准则、价值观念和道德规范，凝聚企业员工的归属感、积极性和创造性，引导企业员工为企业和社会的发展而努力，并通过各种渠道对社会文化的大环境产生作用。（二）风险评估　　风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。　　1.目标设定　　风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生的影响。风险与可能被影响的控制目标相关联。企业必须制定与生产、销售、财务等业务相关的目标，设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不同风险。　　企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险与外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。　　2.风险识别　　风险识别实际上是收集有关损失原因、危险因素及其损失暴露等方面信息的过程。风险识别作为风险评估过程的重要环节，主要回答的问题是：存在哪些风险，哪些风险应予以考虑，引起风险的主要因素是什么，这些风险所引起的后果及严重程度如何，风险识别的方法有哪些等。而其中企业在风险评估过程中，更应当关注引起风险的主要因素，应当准确识别与实现控制目标有关的内部风险和外部风险。　　3.风险分析　　风险分析是在风险识别的基础上对风险发生的可能性、影响程度等进行描述、分析、判断，并确定风险重要性水平的过程。企业应当在充分识别各种潜在风险因素的基础上，对固有风险，即不采取任何防范措施可能造成的损失程度进行分析，同时，重点分析剩余风险，即采取了相应应对措施之后仍可能造成的损失程度。企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。　　4.风险应对　　企业应当在分析相关风险的可能性和影响程度基础上，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

当我们在谈论“企业风险管理”这一概念时，可能会感到困惑，“风险管理”和“内部控制”的边界和交叉在哪里？“企业风险管理”与“风险管理”有怎样的延申和细化？“全面风险管理”与“企业风险管理”有什么不同？“COSO”、“ISO31000”、“巴塞尔协议”、“偿二代”是什么？ 审计师、内部审计师、风险管理师的角色和专业能力要求有着怎样的不同？ 追根溯源，业界常用的这些名词来自哪里？ COSO 是 The Committee of Sponsoring Organization of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting 的缩写（即美国全国虚假财务报告委员会），更精确地讲，是该委员会下属的Treadway委员会。 1992年Treadway委员会发布第一版COSO框架，即COSO1992，全称《内部控制-整体框架》（Internal Control-Integrated Framework），报告的第一部分是概括，第二部分定义了内部控制框架的内容，介绍了内部控制系统的规则，第三部分是对外部团体的报告，是为报告编制报表中的内部控制团体提供指南的补充文件，第四部分是评价工具，提供用以评价内部控制系统的有用材料。 在1992版中，COSO提出“内部控制”的目标是“促进效率、减少资产损失风险、帮助保证财务报告的可靠性和对法律法规的遵从”，提出 内部控制的三个目标 ： 1、 促进经营更有效率 ，实现绩效以及利润，保障资源的获取和经营安全； 2、保证 财务报告的可靠性 ，中期报表、合并报表中选取数据的可靠性 3、 符合法律法规 从COSO1992的目标设计看，更多地着眼于财务报表的可靠性、经营流程的安全性。 COSO1992提出内部控制的 五项 构成 要素 ：控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监控。控制环境 包括组织人员的诚信与能力，管理层的经营模式、责任分配、人力资源管理、董事会的战略（控制环境是其他部分的基础）。 风险评估 指确认和分析实现目标过程中的相关风险，是形成管理何种风险的依据，它穗经济、行业、监管和经营条件不断变化，需建立一套机制来辨认和处理相应的风险。 控制活动 是帮助执行管理指令的政策和程序，它贯穿整个组织、各种层次和功能，包括各种活动如批准、授权、证实、调整、经营绩效评价、资产保护与职责分离等。 信息和交流 ，信息的处理通过信息系统实现，包括经营、财务、守规等方面，使得对经营的控制成为可能。信息系统产生各种报告。人员应明确自己在系统中的位置和相互关系，完成自己的责任，同外部团体和股东进行有效沟通。 监控 在经营过程中进行，监控管理控制活动以及员工执行职责过程中的活动，来评价系统运作的质量。不同评价的范围和步骤取决于风险的评估和执行中的监控程序的有效性。内部控制的缺陷应被及时上报，甚至报告到董事会。 COSO1992对角色及其责任的理解是这样的： 内部审计师评价控制系统的有效性，对公司的治理机构行使监管的职能。外部审计师提供客观独立的评价，通过财报审计直接向管理层提供有用信息。 COSO1992提出“内部控制”是一个“过程”，由前述控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监控五要素组成，这五要素间的关系是贯彻交叉、反复进行的。COSO1992还强调“人”的重要性，提出“人和环境是推动企业发展的引擎”，企业员工清楚他们在内部控制系统中的位置和角色，协调一致，是推荐内部控制有效运转的前提，董事会成员同样与内部控制有关，客观、主动、有调查精神的董事会能够及时修正经理人的不合规行为。 1992年之后，对COSO内部控制框架局限性的讨论从未停止。几个常见的观点包括： 1、董事会实际上与内部控制是至关重要的关系，不仅仅是存在联系。 2、COSO建议使用“管理报告”反映内部控制运行状态，此报告的信息含量和可靠性值得怀疑。一，企业存在隐瞒问题的动机。二，报告评级某一时点的内部控制情况，不包含在时点之前存在的但已被发现和更正的内部控制缺陷。三，报告的范围仅限于“与财务报告有关的内部控制”，财报是对经营结果的反映，内部控制系统的评估和持续监测没有纳入报告的范围。 3、COSO报告中的“合理保证”、“成本效益配比”属于会计术语，易读性不足。 4、内部控制系统中不包含目标设定、战略规划、核心竞争力培育、风险评估与管理等重要经营管理活动，虽然COSO支出内部控制与管理各功能交织，内置于企业经营活动之中。 5、评价内部控制有效性标准，依赖于三类目标、五类要素的实现程度，但评价标准基本是主观判断。 6、内部控制系统中会计与审计色彩浓重，风险管理被动，与业务拓展关系疏远。 随着版本的更新，可以看到，在最新版的COSO2017中，这些问题在相当程度上被慎重考虑，并进行了部分解决，这也是为什么COSO从“内部控制框架”改名为“风险管理框架”。对于变化的核心，我个人的粗浅理解是从财报、合规为核心向业务流程更加靠拢，从静态的时点监控向主动的预测、持续的管理转型。（欢迎探讨） 尽管已经不再使用，COSO1992依然具有很高的参考意义，其所提出的内部控制的概念、对财务报告的监管、对企业经营的驱动都是对市场财务舞弊反制的有力探索。要学习今天的风险管理框架，COSO1992是值得回顾的里程碑。

我国《企业内部控制基本规范》与COSO报告之比较分析 　　1．内部控制的认识比较 　　COSO报告认为，内部控制是由董事会、管理层和员工共同设计并实施的，旨在为实现组织目标提供合理保证的过程。COSO报告认为内部控制是一过程，是实现目标的手段，是与管理过程融合在一起的，是一个不断发现和解决问题的循环往复的动态过程。内部控制的有效性也只是这个“动态过程”中某个时点上的一种状态。我国《企业内部控制基本规范》所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 　　2．内部控制的目标比较 　　COSO报告指出，内部控制是为实现以下三类目标提供合理保证：经营的效率和效果、财务报告的可靠性、适用法律法规的遵循性。为应对未来外部环境变化给企业带来的风险，新COSO报告又增加了战略目标。我国《企业内部控制基本规范》指出内部控制旨在实现以下五类目标：企业战略；经营的效率和效果；财务报告及管理信息的真实、完整；资产安全；遵循国家法律法规和有关监管要求。可知，《基本规范》借鉴了COSO报告的目标，同时考虑到我国国有大型企业比重大、国有资产流失严重的国情，增加了资产安全目标，这是我国内部控制规范对COSO报告的补充。 　　3．内部控制的构成要素比较 　　COSO报告认为，为实现内部控制的有效性，需要五个要素的支持：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通及监督。新COSO报告包含了八个构成要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。我国《企业内部控制基本规范》在形式上借鉴了COSO报告五要素框架，但同时进行了充实和丰富，在内容上体现了新COSO报告风险管理的八要素框架的实质，即内部控制和风险管理日益融合、风险导向成为内部控制未来发展方向的趋势。 　　4．内部控制的责任主体比较 　　在COSO报告下，管理层对内部控制负主要责任，不但要向董事会下属的审计委员会报告，还要评估内部控制的有效性并对外发布内部控制报告。我国的《企业内部控制基本规范》对内部控制的主要责任主体的责任分别进行规定：事会负责内部控制的建立健全和有效实施；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。在COSO报告中，内部控制的责任主体主要是管理层而我国《企业内部控制基本规范》却强调了董事会对内部控制的重要责任，而且更加明确地规定各责任主体对内部控制的责任，使治理层和管理层的责任分工更加明确。 　　5．内部控制的外部审计比较 　　在COSO报告下，审计师要在审计财务报表的同时对公司的财务报告内部控制进行审计，既要评价管理层对内部控制的评价，又要对内部控制的有效性发表意见。在我国，执行《企业内部控制基本规范》的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。可见，我国《企业内部控制基本规范》和COSO 报告都强制要求对内部控制进行外部审计。 　　三、完善我国企业内部控制评价制度的建议 　　《基本规范》及配套指引主要是在借鉴COSO报告的基础上，结合我国的具体情况进行适当修改完善后形成的。《基本规范》及其配套指引只规定了中国企业建立内控制度的基本原则、目标、框架及主要控制环节和相应核心控制点，如何从宏观上有效地促进并引导企业提高内控水平，还必须建立一系列规范统一、具体明确、简明实用的《企业内部控制评价制度》，借以督促企业尽快务实地建立健全并持续改进内部控制制度。但至目前，如何建立中国企业内部控制评价制度，理论与实务界仍有诸多不同的看法。 　　本人认为应由证监会出台统一的内部控制指引，与《内部控制基本规范》相配合，以统一内部控制相关概念界定、内部控制评价目标、内部控制评价要素等。这些制度的协调统一是完善内部控制制度并使之有效运行的基础。在统一明确的制度指引下，上市公司能够通过建立健全内部控制评价体系，合理规避经营风险，保证资产安全，提高经营效率和效果。尽快统一内部控制自我评价制度和注册会计师核实评价制度，降低注册会计师执业风险，合理保证注册会计师的利益。建议借鉴美国的经验，将核实评价的范围限定为与财务报告相关的内部控制评价。

2004年，COSO提出了内部控制新的概念体系，即《企业风险管理框架》。这一框架中包括了风险管理的定义；企业风险管理的8个构成要素，即内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息交流和监督；4个风险管理目标，即战略目标、经营目标、报告目标和合法性目标。加强对内部控制中的风险管理的监管不仅有利于遏止财务造假行为，也有利于促进上市公司的持续发展，促进资本市场健康发展。

关键词；内部控制；实现信息化 当前如何利用日新月异的信息技术固化内部控制、减少控制成本、提高控制效率，受到了企业界的广泛关注。财政部等五部委联合出台的《企业内部控制基本规范》对企业内部控制与信息系统的结合提出了要求:“企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素”。 《企业内部控制应用指引第18号一一信息系统》又进一步明确了促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素的主旨和各项具体内容。可见，利用信息技术手段实施内部控制，减少人为因素造成的错弊，提高内部控制的执行力和效率，是内部控制信息化的目标。笔者现根据日常工作实践就如何落实内控信息化的要求、处理好内部控制与信息技术的关系，作出相关的分析和探索。 一、企业信息化对内部控制提出挑战及应注意的问题 在实现内控信息化的过程中，有相当部分的企业选择了 ERP(企业资源计划)系统进行相关的信息处理。这是因为 ERP系统立足于有效整合企业资源(包括采购、销售、项目、财务和人员)，统一调度、合理配置和管控，可以最大限度地发挥企业能力，提高核心竞争力。在此过程中，每一个模块都有严格的自动控制，例如没有预留(计划)就不能创建采购订单，没有采购订单就不能办理入库，入库立即自动生成财务凭证，等等。但同时ERP系统在满足企业内部控制要求的日常业务审批及专业管理方面;由于系统资源的限制还略显不足，导致修理费维修计划的审批、设备状态管理、一般物资采购供应商的选择、客户信用额度的确定等，仅仅依靠 ERP系统是不够的。因此，企业往往还需要诸如办公自动化系统、电子商务系统、客户关系管理系统等与ERP系统进行对接，这些系统也是实现内控信息化的重要组成部分，发挥 着非常重要的作用。 (一)正确认识信息系统的作用 从管理层角度看，信息化的自动化效应使得管理层大多都很重视信息化建设，但也往往将信息化仅看作一项技术，而忽视信息系统与管理思想的有机融合。期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆从操作层面看，业务不及时录入系统而事后补录，把系统仅当做是一个台账，或者忽视甚至设法回避系统自动控制(例如为了操作方便，互相交换进入系统的用户名和密码)的现象较为常见。这些都严重影响了内控信息化的效果，也毫无疑问影响了系统应用的效果，造成企业资源的浪费，影响了投入产出的比例。 (二)正确处理标准化问题 标准化是实现信息化的基础，没有标准化就相当于一个现代化的工厂没有统一的零部件，无法进行自动化生产。对于内控信息化采说，标准化的内容一般包括:组织架构、业务流程及相关表单、岗位职责和管理权限、职责分离、各种主数据(一般指ERP系统，包括物料、资产名称)的定义和编号等。实现了这些方面的标准化，也就把握了内控信息化的核心，信息系统上线的标准模板就有了扎实的基础。应该说明的是，标准化的历程是内控信息化难度最大且最需要下功夫的，尤其是对于特大型且拥有众多分(子)公司的集团企业，这需要管理层坚定的决心和操作层充分的精力投入。 (三)正确处理各种信息系统的关系 二、实现内控信息化有效途径 实现高效的内控信息化的途径，其具体的工作主要有以下几方面: (一)建立良好的信息化环境 领导重视且正确认识是信息化得以实现的前提。首先，管理者应将管理思想与信息化有机结合，在提出管理要求伊始就考虑其与所选择的信息系统管理思想是否吻合，且怎样更好地依赖技术手段加以实现，尽可能地减少人为因素的影响。其次，在信息化实现的过程中，应充分重视和支持信息化所带来的管理变革，尽可能改变现状以适应系统，而不是让系统“将就”，原状，只有这样，内控信息化才能起到应有的作用。再次，管理者应该带头操作系统并服从系统控制，不随便破坏系统控制的规定。 (二)利用风险机制，扎实推进标准化工作 风险机制包括对风险的识别、分析、评估和认定。在这个过程中，必须充分调研实际业务，收集业务信息，模拟执行情况，具体而言，应做好以下几方面的标准化工作: 1.组织架构标准化。企业应结合管理模式(集中管理或分散管理)，利用风险机制，对企业采购、销售等核心业务找出较为合理的组织架构，明确各层级的权责划分，这些会直接决定控制的效果，也直接影响业务流程的具体构成路径，是业务流程统一和岗位职责标准化的前提。 2.业务流程及岗位职责标准化。业务流程标准化需要召集一线管理人员，充分征求意见，利用风险机制分析、优化业务流程，拟定关键控制点，界定各岗位职责和管理权限以及不相容职责的划分标准。这其中，优化流程是最关键的环节，如果考虑不周全，将造成系统上线反复进行，浪费人力物力资源。对于关键控制点，应逐项梳理后记录下哪些能够固化在系统中、哪些不能实现或实现成本较高。对能够固化在系统中的业务流程和控制点，应确定系统标准模板，系统标准模板概括起来，一般由标准业务流程、管理权限、不相容职责配置或参数设定。应说明的是，由于内控信息化是在一定条件、一定范围内的信息化，对于实现系统自动控制成本较高的业务环节，应明确允许系统外控制(如人工稽核等)的措施以提高控制效率。 1. 表单标准化。在优化流程的基础上，由于梳理了业务申请部门(人)、业务审核部门(人)及审批人、不相容部门等控制环节，相关审批表单的标准化也成为可能。 2. ERP系统主数据标准化。客户、供应商、物料等主数据是 ERP系统的构成细胞，不实现标准化就无法实现内控信息化，因此必须对这些主数据的定义和编码予以标准化。 (三)建立利用系统进行持续性监督的机制 利用信息系统进行持续性的监督是实现有效、高效内部监督的重要方式，coso委员会 2009年出版的《内部控制体系监督指南》对利用信息技术持续性监督概括了四种方式，基本上能够反映目前技术条件下的信息化监督方式，具体包括:利于误差管理的工具(记录误差的日志、后续跟进、处理情况分析)、监督应用程序变更的工真(变更认证、沟通、适当评价)、评价系统状况的工具(包括内置参数、可容忍水平、不相容职责分离、管理权限)及评价过程完整性的工具(包括标准及协同、数据加总、文挡完整性)。前两项工具主要是对系统日常操作的直接监控，如零售商检查系统信息有无无效的订单标识、零售数据是否全部传输到数据中心处理等，适合于专业管理在日常业务汇总时进行监督;后两项则主要由内部控制部门专门开发检查工具进行监督，具体方法是通过对关键控制点所对应的业务流程、管理权限、不相容职责和参数予以标准化，建立信息系统标准模板，并针对标准模板开发检查工具，通过定期运行检查工具、对比与标准模板的差异，逐步建立持续性监控的机制。 具体而言，通过对ERP系统管理权限进行检查，按照不相容职责标准，检查工具可以指出系统中哪些角色或用户同时拥有不相容事务，系统权限与角色或用户的岗位职责是否吻合;结合风险分级定义各项业务缺陆标准(可以将几个不符合要求的风险定义为一个缺陷标准)并固化在系统中，实现异常业务预警。对于报警的业务，总部可及时追查，如有必要，也可组织有关专家到现场检查。同时，对于确定了利用工具进行监督的系统自动控制业务，可以减少检查的频率，对于系统外手工控制的业务应作为检查重点，进行现场检查，对系统“自动+手工”控制的业务，可以两者结合进行检查。 (四)建立内控制度管理平台 内控制度管理包括根据内外部环境(市场、法律等)变化及时调整制度，与分(子)公司之间资料(包括国家有关法律法规、内控通知、内控考核信息、企业内控报告)和信息(包括企业实际执行中存在问题建议)的传递，相关业务流程和理论的探讨交流等具体内容，通过利用信息系统建立制度管理平台，可以极大提高办公效率，促进上下一体、公开公平、共同提高的良好制度环境的形成。 (五)培养内控信息化人才 要实现内控信息化，人才培养也是关键环节之一。培养一大批既懂内控、又懂信息系统，既了解熟悉应用控制、又了解熟悉一般控制，既熟悉业务流程、又清楚关键控制的人才。还应积极探索和借鉴国际上先进的内部控制理念与方法来不断完善有中国特色的内部控制体系，以促进我国企业内部控制信息化的实施与发展。

我国《企业内部控制基本规范》与COSO报告之比较分析 　　1．内部控制的认识比较 　　COSO报告认为，内部控制是由董事会、管理层和员工共同设计并实施的，旨在为实现组织目标提供合理保证的过程。COSO报告认为内部控制是一过程，是实现目标的手段，是与管理过程融合在一起的，是一个不断发现和解决问题的循环往复的动态过程。内部控制的有效性也只是这个“动态过程”中某个时点上的一种状态。我国《企业内部控制基本规范》所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 　　2．内部控制的目标比较 　　COSO报告指出，内部控制是为实现以下三类目标提供合理保证：经营的效率和效果、财务报告的可靠性、适用法律法规的遵循性。为应对未来外部环境变化给企业带来的风险，新COSO报告又增加了战略目标。我国《企业内部控制基本规范》指出内部控制旨在实现以下五类目标：企业战略；经营的效率和效果；财务报告及管理信息的真实、完整；资产安全；遵循国家法律法规和有关监管要求。可知，《基本规范》借鉴了COSO报告的目标，同时考虑到我国国有大型企业比重大、国有资产流失严重的国情，增加了资产安全目标，这是我国内部控制规范对COSO报告的补充。 　　3．内部控制的构成要素比较 　　COSO报告认为，为实现内部控制的有效性，需要五个要素的支持：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通及监督。新COSO报告包含了八个构成要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。我国《企业内部控制基本规范》在形式上借鉴了COSO报告五要素框架，但同时进行了充实和丰富，在内容上体现了新COSO报告风险管理的八要素框架的实质，即内部控制和风险管理日益融合、风险导向成为内部控制未来发展方向的趋势。 　　4．内部控制的责任主体比较 　　在COSO报告下，管理层对内部控制负主要责任，不但要向董事会下属的审计委员会报告，还要评估内部控制的有效性并对外发布内部控制报告。我国的《企业内部控制基本规范》对内部控制的主要责任主体的责任分别进行规定：事会负责内部控制的建立健全和有效实施；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。在COSO报告中，内部控制的责任主体主要是管理层而我国《企业内部控制基本规范》却强调了董事会对内部控制的重要责任，而且更加明确地规定各责任主体对内部控制的责任，使治理层和管理层的责任分工更加明确。 　　5．内部控制的外部审计比较 　　在COSO报告下，审计师要在审计财务报表的同时对公司的财务报告内部控制进行审计，既要评价管理层对内部控制的评价，又要对内部控制的有效性发表意见。在我国，执行《企业内部控制基本规范》的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。可见，我国《企业内部控制基本规范》和COSO 报告都强制要求对内部控制进行外部审计。 　　三、完善我国企业内部控制评价制度的建议 　　《基本规范》及配套指引主要是在借鉴COSO报告的基础上，结合我国的具体情况进行适当修改完善后形成的。《基本规范》及其配套指引只规定了中国企业建立内控制度的基本原则、目标、框架及主要控制环节和相应核心控制点，如何从宏观上有效地促进并引导企业提高内控水平，还必须建立一系列规范统一、具体明确、简明实用的《企业内部控制评价制度》，借以督促企业尽快务实地建立健全并持续改进内部控制制度。但至目前，如何建立中国企业内部控制评价制度，理论与实务界仍有诸多不同的看法。 　　本人认为应由证监会出台统一的内部控制指引，与《内部控制基本规范》相配合，以统一内部控制相关概念界定、内部控制评价目标、内部控制评价要素等。这些制度的协调统一是完善内部控制制度并使之有效运行的基础。在统一明确的制度指引下，上市公司能够通过建立健全内部控制评价体系，合理规避经营风险，保证资产安全，提高经营效率和效果。尽快统一内部控制自我评价制度和注册会计师核实评价制度，降低注册会计师执业风险，合理保证注册会计师的利益。建议借鉴美国的经验，将核实评价的范围限定为与财务报告相关的内部控制评价。

【正确】合规性目标是内控管理的三大目标之一（业绩目标、信息目标、合规性目标）。这与COSO委员会的看法相同，COSO认为“内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规，合规是内部控制的目标之一”。

1、COSO内部控制框架认为，内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素组成，它们取决于管理层经营企业的方式，并融入管理过程本身，其相互关系可以用其模型表示。2、企业风险管理整合框架在内部控制整合框架的基础上增加了一个新观念，一个战略目标，两个概念和三个要素。即风险组合观，战略目标，风险偏好、风险容限的概念以及目标设定、事项识别、风险应对要素。①在内部控制郑和框架的基础上，企业风险管理框架引入了风险组合观。②内部控制整合框架将企业的目标分成三类，即经营目标、报告目标、合规性目标。③企业风险管理构架引入风险偏好和风险容限两个概念。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2021-04-08，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

COSO1992的全称是《内部控制-整体框架》( Internal Control-Integrated Framework )，主要内容是三目标五要素，三目标是经营增效、财报质量和法律合规，五要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监控。 在实践过程中，COSO1992被认为存在一些方面的局限性，包括对董事会作用认识的不够充分、内部控制管理报告内容局限于财报和固定时点、内部控制系统不涉及战略规划/风险评估/风险管理、内部控制的有效性评价方法基本是主管判断等。作为COSO1992的起草者，COSO委员会即美国全国虚假财务报告委员会The Committee of Soponsoring Organization of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting（下属Treadway委员会）对1992版本进行了重大更新，并于2004年9月提出了新版本的框架-《 企业风险管理-整体框架 》( Enterprise Risk Management-Integrated Framework )。 值得一提的是，2006年，我国国资委发布《 中央企业全面风险管理指引 》，指引借鉴了COSO1992、COSO2004、萨班斯法案及其他各国风险管理标准，提出企业风险管理包括三部分： 风险管理流程 、 风险管理体系 和 风险管理解决方案 。流程包括初始信息收集、风险评估、风险管理策略、解决方案的设计和实施、监督和改进。管理体系包括组织体系和信息系统。管理文化包括目标、内涵和培育方法。 对比国资委《中央企业全面风险管理指引》和COSO1992、COSO2004，可以看出风险管理概念在20世纪末、21世纪初国内国际的一系列风险事件爆发后，逐渐深入人心，被广为接受。COSO2004作为引领潮流的风险管理框架，具体是什么内容呢？ 首先回顾1992版本与2004版本在主要结构与内容上的区别：在框架内容上，从三目标五要素更新为四目标八要素；在实施对象上，从业务单位-具体活动的简单结构扩张到董事会-部门-业务单位-附属机构的多维度结构。 图中COSO2004为英文，其四目标的中文含义是： 战略、经营、报告 与 合规 。做适当的延申理解，其含义应当是支持战略决策、提升经营绩效、保证报告质量、符合法律法规。八要素的中文含义是： 内部环境、目标设置、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督检查 。侧面的实施对象为董事会-部门-业务单位-附属机构。 与COSO2004内部控制框架一样，目标与要素的关系是相互交叉关联的，每一个要素的实施都与目标的达成有关。对比2004与1992版本中要素的区别，风险评估、控制活动、监控、信息与沟通依然保留，控制环境被内部环境取代，增加了 目标设置 、 事项识别 、 风险应对 三个要素。而目标在两个版本中的区别则非常明显，2004版增加了 战略 。 联系目标与要素的变化，要素目标设置的含义被解释为管理者制定企业的战略目标、选择战略方案、确定相关的子目标并在企业内层层分解和落实。可以认为直接与战略目标的实现相关。 事项识别要素可以认为是对原风险评估要素的延申细化，事项识别要素的含义是管理者考虑会影响事项发生的各种企业内外因素，尝试识别某一事项是否会发生、何时发生、结果如何。风险评估使企业了解潜在事项如何影响企业目标的实现，管理者应从风险发生的可能性与造成的影响程度评估风险。事项识别-风险评估-风险应对密不可分。 风险应对要素的出现应当被视为2004版本框架相对于1992版本的重要改变，是对1992内部控制框架被动风险管理局限性的修正。提出了风险容忍度与成本效益原则下风险反应方案的设计与执行。这是主动的、预测性的风险管理措施。 从1992框架的“控制环境”到2004版本的“内部环境”，将风险管理框架的要求拓展到控制系统之外，涵盖了组织、战略、文化的部分，我认为是此处变化的主要含义，欢迎探讨。 除了这些重大变化，2004版本框架对重要概念的定义也是我们所关心的。 在这一版本中，“风险”被定义为“一个事项将会发生并给目标实现带来负面影响的可能性”。而与之相对的，“机会”被定义为“一个事项将会发生并给目标实现带来正面影响的可能性”。价值的保值与增值被认为是“机会”所特有的。“事项”被认为是“源于内部或外部的影响目标实现的事故或事件”。 “企业风险管理”被定义为“一个过程，由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证”。具体的目标内容不属于企业风险管理的范畴，但制定该目标的过程则是企业风险管理关心的一部分。 首先，企业风险管理被认为是一个过程；其次，风险容量在这个过程中至关重要，在既定战略之下将指导资源配置。风险容量被认为是主体内部环境的一部分。 那么，如何评价COSO2004框架下企业风险管理的有效性呢？ 1、这八个要素都必须正常存在和运行。在小型机构之中，各个构成要素的方法可能不太正式或健全，但在每一个主体中这些基本的概念都应当存在。 2、通常一个主体作为整体评价风险管理有效性，例如董事会必须存在。但也存在单独评价一个业务单元的情况，此时，只有存在类似的机构提供此要素的功能，该单元的风险管理才能被认为有效。 实际上如何检验和确保有效性的问题，并未在框架中得到一个明显的解决方案。如何评价风险管理的有效性是我非常困惑的地方。 最后还有一个明显的疑问：“内部控制与风险管理的关系是怎样的？” COSO2004给出了观点“内部控制是企业风险管理不可分割的一部分，这份企业风险管理框架涵盖了内部控制，从而构建一个更强有力的概念和管理工具”： 1、全面风险管理（企业风险管理的另一个名字）涵盖了内部控制，内部控制是风险管理的子系统。 2、内部控制是全面风险管理的必要环节。内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理。对于企业面临的大部分运营风险、或者说企业的所有业务流程之中的风险，内部控制系统是必要的、有效的风险管理方法。同时，维持充分的内控系统也是国内外许多法律法规的基本要求。因此，满足内部控制系统的要求也是企业风险管理体系建设起来之后应该达到的状态。 3、两者在活动上不一致，全面风险管理包含的风险管理目标和战略的设定、风险评估方法的选择、管理人员的聘用、有关的预算和行政管理以及报告程序等活动都不在内部控制的范围内。而对风险进行评估、控制活动、信息与交流活动及监察纠正是都包含的。内部控制没有将企业战略考虑在框架之中。这也是上文中强调的COSO1992与COSO2004在目标上的区别。 4、两者对风险的对策不一致，全面风险管理提出风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念与方法，有利于企业的发展战略与风险偏好相适配，联系风险、增长与汇报，参与经济资本的分配，支持业务决策。内部控制缺乏这些手段。可以说这是COSO1992与COSO2004在目标-要素上的区别。

问题一：今麦郎是哪国的品牌？ 今麦郎食品集团有限公司是一家集生产、销售、科研开发于一体的现代化综合食品企业，公司凭借一流的方便食品生产水平和“今麦郎”、“华龙”等知名品牌而享誉华夏今麦郎食品有限公司的前身河北华龙面业集团是1994年3月创建成立的一家股份制企业 问题二：今麦郎是哪个国家的 今麦郎食品有限公司的前身河北华龙面业集团是1994年3月创建成立的一家股份制企业。以公司董事长兼总裁范现国为首的决策者，始终将“产业报国，造福社会”作为企业的崇高理念，凭借得天独厚的资源优势、领先水平的专业优势、门类齐全的配套优势、优越的产品性价比优势、国内高覆盖率的市场优势，实现了企业的超常规发展，创造了中国食品界企业超速成长的“奇迹”。短短十年，企业规模与综合实力扩张了1000多倍,品牌价值飙升至82.8999亿元，产品畅销全国31个省、市、自治区，并远销美国、加拿大、德国、捷克、南非、澳大利亚、新西兰等30多个国家和地区，被业界誉为是国内方便面行业最具活力和发展潜力的企业之一。 问题三：请问统一和今麦郎是哪个国家的品牌？谢谢大家 中国品牌，但日本持有股份 问题四：今麦郎现在是中国的品牌还是日本控股了呢 公司旗下的今麦郎系列、东三福系列、小康家庭系列、六丁目系列均受到全国各地消费者的广泛好评，尤其是以今麦郎为代表的产品更是以“劲道爽滑，营养可口”的优势受到消费者的追捧。2004年华龙日清公司实现销售收入63亿元。 问题五：今麦郎是哪个国家的 日本日清株式会社将分两次向今麦郎公司追加投资10.1亿元人民币，持有今麦郎的股份增至33.4%，今麦郎公司也正式变更为今麦郎日清食品有限公司 问题六：今麦郎是不是日本企业？ 是中国企业。 河北省邢台市今麦郎日清食品有限公司是全国食品行业的龙头企业，被农业部等八部委认定为国家级农业产业化重点龙头企业，在全国建有25个生产基地，员工近3万人，方便面年产能120亿份，位居世界制面前三强。 问题七：今麦郎是中国500强企业么? 不是，还差得远。 问题八：今麦郎总部是哪里的？ 河北邢台隆饶 问题九：今麦郎公司是国企吗 今麦郎食品有限公司是一家以方便食品为主业，今麦郎食品有限公司的前身河北华龙食品集团有限公司，绩1994年3月创建成立的一家民营股份制企业，为适应企业更高的发展目标，2007年公司名称变更为今麦郎食品有限公司。 问题十：康师傅到底是哪国的? 2008年以于守宁为首的伊藤忠商事株 式会社同连朝日啤酒株式会社以9.5亿 美元价格（74.1亿港元）向康师傅控股 公司收购康师傅饮品控股公司50％股 份,,本公司的大股东顶新(开曼岛)控股 有限公司和储洋食品株式会社分别持有 本公司36.5886%和33.1889%的股 份。.. 所以前后加起来 日资占85%股份。我 打算以后不吃康师傅的东西了。 *** 日 货

不是国有企业。倒闭了，他在保监会所交的保证金足以支付广大客户的利益。

作用不同，意思不同。1、作用不同。企业微电影的属性为小型电影，主要用于企业宣传，企业定制电影是为企业量身打造剧情的电影。2、意思不同。企业微电影是通过微视频的模式，将企业精神，企业产品等企业最重要性息进行剧情化、视频化、专业化制作的一种视频，企业定制电影剧本写作开始就是冲着某一品牌定制的，品牌在电影中不仅仅作为道具、场景出现，但它更是推动剧情所必需的一个环节，是与作品天然地合二为一的。

公司专业生产冻干粉针，年生产能力2000万支。主打产品有：注射用重组人白介素-2，注射用阿奇霉素、注射用奥美拉唑钠、注射用泮托拉唑钠、注射用胸腺五肽、注射用己酮可可碱、注射用氢溴酸右美沙芬、注射用甘草酸二铵、注射用更昔洛韦和注射用克林霉素磷酸酯等，其中“因特康”（注射用重组人白介素-2）目前在中国的市场占有率排名第一，“因培康”（注射用阿奇霉素）是我公司在中国第一家研制成功并投放市场的产品，目前市场占有率位居前十位。 公司依托投资方雄厚的资金实力，不断加大新品研发力度，先后与东南大学、江南大学等多家高等院校和研究机构建立了长期合作关系，目前在研品种有注射用长效重组人白介素-2、注射用兰索拉唑等。公司将以人类健康为己任，以严谨的科学态度、务实的工作作风不断开发、生产出质量稳定、疗效确切的药品；同时，公司将秉承“与客户共创成功”的经营理念，真诚地与世界各国的客户展开合作，为推进人类的健康事业而共同努力奋斗！ 1997年12月10日首批通过中华人民共和国卫生部的GMP认证，荣获中国药品认证委员会颁发的中国药品 GMP 认证证书，成为我国第一家通过 GMP 认证的生物制药企业。1998年9月，公司被江苏省科委确认为江苏省高新技术企业。2000年8月18日，公司重组人白细胞介素 -2 生产车间荣获国家药品监督管理局颁发的药品 GMP 证书。2001年1月公司再次被江苏省科学技术厅认定为高新技术企业。2004年6月再次通过国家GMP认证。2005年12月,公司改建的生物制品车间同样又以优异的成绩通过国家GMP认证。

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还行。桂电在这方面还算不错。主要指控制科学与控制工程主要涉及到 自动控制原理 现代控制理论 做工程的话 还需要 数模电 微机原理 单片机 读研后 看你想做什么一般都学的科目是 什么智能控制 鲁棒控制 人工智能 等等能去的企业比较多，嵌入式行业/芯片行业/电子行业代表企业：，ARM，NVIDIA，Intel，Marvell，Nokia上面说过了，因为自动化的人对硬件和软件都有所了解，便有很多的人进入了嵌入式行业。因为ARM的横空出世，这个行业有了突飞猛进的发展。从原来8位单片机到现在32位的ARM，POWERPC，MIPS。嵌入式的发展空间无疑是巨大的。这个行业的需求量也很大，不过开放给应届生的并不多。一个嵌入式行业的老手必将是在软硬两届浸淫多年的老狐狸。另外，随着超大规模集成电路的发展，终于，FPGA和CPLD的出现将芯片带入EDA时代。这也是一个发展迅猛的方向，个人定制芯片已经成为必然。这个行业的门槛相当高，前期也很苦，不过薪资水平绝对超过了大多数的纯软公司。也怪不得IBM也要招人做chip development。针对自动化专业本身来说，进入还是比较难的。外企招的为数不多的应届生岗位也多被微电子专业的所垄断。其他：汽车电子行业：延锋伟世通，博世汽车行业虽然是金融危机受损最严重的行业，但以后肯定还会还魂。我知道的少数几个进的起薪都蛮高的，不过我不太喜欢。所以也不便深入说了。（联合汽车电子大概起薪12W一年，大众研发貌似月薪也有1W+）建筑行业：江森自控，XX设计院本来我觉得没啥关系，当时学楼宇自动化也只是选修的。不过我们班有三个人去了XX建筑设计院。具体干啥不太了解，只知道他们是做建筑的弱点和强电相关电路绘制工作。想进的话，学好AutoCAD是必须的。重工业/偏机械行业：罗克韦尔，英格索兰等这些专业只能说跟自动化相关，起薪比较低。喜不喜欢就看你自己的兴趣了。反正笔者不喜欢，觉得发展前景不如前面提到的大多数好一些。金融，快消等完全不相干行业：四大，宝洁，百威等想来进这些公司跟专业无关。看个人兴趣了。

这个需要看你怎么分类了，新浪财经曾经有过报道，如下。“中国民营企业家社会价值榜”分项排名前10名：经济价值：宗庆后、马化腾、柳传志、马云、张瑞敏、陈峰、李彦宏、杨国强、梁稳根、张近东。社会贡献：沈文荣、张近东、柳传志、楼忠福、刘永好、吴坚忠、陈峰、刘永行、祝义才、宗庆后。社会影响力：分别是李宁、马云、王健林、李书福、柳传志、王传福、张瑞敏、郭广昌、许家印、牛根生。公益价值：王健林、卢志强、朱孟依、黄如论、高乃则、曹德万、段永平、杜双华、陈光标、张近东。美誉度：柳传志、李书福、鲁冠球、沈文荣、马云、李宁、郭广昌、杜双华、王传福、许家印。

一、什么是TS16949管理体系？ISO/TS16949:2009是国际汽车行业的技术规范，是基于ISO9001的基础，加进了汽车行业的技术规范。此规范完全和ISO9000:2008保持一致，但更着重于缺陷防范、减少在汽车零部件供应链中容易产生的质量波动和浪费。ISO/TS16949标准的针对性和适用性非常明确，只适用于汽车整车厂和其直接的零备件制造商，也就是说这些厂家必须是直接与生产汽车有关的，能开展加工制造活动，并通过这种活动使产品能够增值。同时，对所认证公司厂家的资格也有着严格的限定，那些只具备支持功能的单位，如设计中心，公司总部和配送中心等，或者那些为整车厂家或汽车零备件厂家制造设备和工具的厂家，都不能获得认证。对ISO/TS16949:2009认证的管理是由5大监督机构代表IATF来完成的，它们采用相同的程序方法来监督ISO/TS16949规范的操作和实施，以在全世界形成一个标准和操作完全统一的系统。　　ISO/TS16949:2002由IATF在ISO/TC176的质量管理和质量保证技术委员会的支持下制定的。第三版ISO/TS16949取消并替代了第二版，是根据ISO9001:2008进行了技术修订的。由于ISO/TS16949:2009已包含了ISO9001:2008的所有内容，所以获得ISO/TS16949:2009的认证，也标志着符合ISO9001:2008标准。二、实施TS16949认证对企业的好处有哪些？1.促进产品和过程质量的改进；2.综合全球的汽车王国最好的经验；3.增加全球供应商信心；4.确保在供应链中的供方/分供方服务的质量体系的全球一致性；5.减少变化和浪费，并全面改进生产效率；6.减少第二方审核的次数；7.消除重复的第三方审核的要求；8.为全世界的质量体系需求提供一个通用平台；9.为方便转换到ISO9001/2000格式化；10.有利于现有质量体系的升级。

　　实施该标准的目的：在于汽车生产供应链中提供持续改进、加强预防、减少变差和浪费的质量管理体系开发系统，并注重于过程控制、成本控制、顾客管理、供方控制、绩效管理和员工激励等。本标准与顾客的适当要求相结合，避免了未来多重认证，并为汽车生产件和相关服务件企业，提供质量管理体系的共同方法。因此ISO/TS16949：2009是一个真正意义上的全世界汽车行业的国际性标准。　　1. 标准特点　　a);ISO/TS16949：2009技术规范的制定，为汽车行业生产件和服务的组织提供了一个建立质量体系的模式。根本目的是满足质量要求、保证顾客满意。　　b)体现在一切为顾客着想，按顾客的要求，进行产品设计、制造、检验与实验,此方法，是一种顾客导向（COP）的质量管理方法。按顾客的要求进行产品的设计。在进行市场调查时，必须把握顾客对产品的期望，（明示的和隐含的）标准中明确规定，供方要把了解到的顾客期望纳入业务计划并进行评审和确认。在批量生产以前，须以顾客的书面批准等。其次，按顾客的要求进行制造。标准中规定，供方必须按照顾客的要求进行生产件批准程序（PPAP）,产品质量先期策划(APQP),潜在失效模式和后果分析（FMEA），统计过程分析(SPC),测量系统分析(MSA).　　c)除了与顾客的不断沟通之外，还有一点很重要，要把顾客的要求层层准确地传递到每一个制造过程的操作者。　　d)按顾客要求进行检验和实验。企业的检验标准也需顾客批准，标准中规定的检验办法、频次、接受准则都要通报顾客，顾客应有书面认可。同时，测量系统分析、测量数据的质量控制作为重点，因为顾客所关心的是供方的测量系统是否处于受控状态。其检验数据是否真实可靠，产品质量确能保证。　　e)获得ISO/TS16949:2009认证证书的企业，将由所在认证公司将数据输入全球IATF（国际汽车推动小组）数据库。公司的认证证书将同时标识认证公司证书号及IATF的唯一编号。

简单说：TS16949质量体系是整个生产流程文件；公司管理制度是法律文件。企业标准:包括技术标准，工作标准，管理标准。他们之间的关系不是一两句就能说清楚的。给我个邮件

中冶华天自主研制悬挂式挡渣车获实用新型专利2013年4月10日，中国中冶所属中冶华天工程技术有限公司自主创新研制的悬挂式挡渣车获得国家知识产权局授权。该悬挂式挡渣车具有结构紧凑、不占用地面空间、安全可靠、节能环保、运行稳定、投放命中率高等优点。据了解，挡渣车是一种应用于转炉炼钢过程中的挡渣设备，分落地式和悬挂式两种。落地式挡渣车是中冶华天专有技术产品，已广泛应用于马钢、南钢、邯钢、天钢等大型钢铁企业各种吨位的转炉炼钢项目上。为了更好地服务客户，满足客户不同需求，进一步拓展企业自主创新能力，中冶华天于2012年开始研制悬挂式挡渣车并获得成功。该悬挂式挡渣车已在宝钢集团新疆八一钢铁公司转炉炼钢项目上投入使用，效果显著，深受用户好评。

操作如下1.其实如果你所在的学校有微信公众号的话,就可以直接关注查询了。而如果没有公众号的话,那就需要先搜索“腾讯微校”官方网站并登录绑定自己的微信公众号。2.然后去点击左侧“应用广场”选项,选择其中的“教务查询”选项里,进入“查成绩”的功能页面中。3.接下来选择右侧“开启应用”按钮,创建关键词,成功后进入“管理应用”的页面。4.这样一来,通过输入教务系统的学号和密码就可以查询到自己的考试成绩了。

这是标书里的歧义部分，以后做标书要记得，见招拆招，按照常理密封章都是公章，但是严格说起来密封章就应该是有”密封“二字的印章。所以对予这种有歧义的招标文件，只能去刻个章，然后加贴封条加盖”密封“章，只要招标文件没有对密封章做出任何要求，那么就不会判为废标，反而如果加盖公司印章了，那么针对这份标书肯定是废标的。扩展资料：招标书的主要内容可分为三大部分：程序条款、技术条款、商务条款。其中又主要包含下列九项内容：a．招标邀请函；b．投标人须知；c．招标项目的技术要求及附件；d．投标书格式；e．投标保证文件；f．合同条件（合同有一般条款及特殊条款）；g．技术标准、规范；h．投标企业资格文件；i．合同格式。一般无论工程还是货物都包括以上几部分内容。招标邀请函招标机构编制，简要介绍招标单位名称、招标项目名称及内容、招标形式、售标、投标、开标时间地点、承办联系人姓名地址电话等。开标时间除前面讲的给投标商留足准备标书传递书的时间外，国际招标应尽量避开国外休假和圣诞节，国内招标避开春节和其它节假日。投标人须知本部分由招标机构编制，是招标的一项重要内容。着重说明本次招标的基本程序。投标者应遵循的规定和承诺的义务。投标文件的基本内容、份数、形式、有效期和密封、及投标其它要求。评标的方法、原则、招标结果的处理、合同的授予及签订方式、投标保证金。这里须说明的以下几点：a．提供投标书的份数多少应根据标的物大小、参加评标专家人数而定，以便于评标为原则。4－5份、5－15份。b．评标方法、货物、服务、工程各不相同，下面在讲评标方法中再介绍。c．投标有效期要保证到签约后28－30个工作日。d．国际招标必须要投标保证金，国内招标因开保证金证明困难，而且保证金证明的信誉不好，我们尽量推选投标保证金制度。参考资料来源：百度百科-标书

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一、工商局封条封条样本：X X X X X X 工商行政管理局于二〇一五年五月十五日封，加盖公章注意事项：有权力贴封条的只有行政执法机关和司法机关。但是性质有所不同，行政机关的封条主要是固定财产或者场所的状况(相当于固定证据)，而司法机关的封条则是一种权力限制。不论上述哪种情况，任何人均不得撕毁封条。因此，私自撕毁封条要受到行政处罚，情节严重的还有可能构成犯罪。二、标书封条封条样本：1、明标：写“密封，什么公司，几年几月几日几时几分以前不得开封”字样2、暗标：写“密封，几年几月几日几时几分以前不得开封”字样注意事项：更加详细的封条就需要列出XXX项目投标文件，在封条的下面写“保密、开标前不准启封”，在下面列上招标批次名称、编号、包名称、包号、 投标人、地址、 联系人，在左上角注明正/副本，右上角可以加公司的logo，封条处盖骑缝章。这个封条还必须单位盖章才会有效。三、公司或者单位封条封条样本：1、用毛笔写就简单的用“XX公司”+“封”，最后加盖公章。2、用打印或者用白板笔写可以复杂一些，“XX公司”+“封”+“年、月、日”，最后加盖公章。注意事项：这个封条一般是用来公司放年假或者是特殊情况下公司没有人看守时使用的。像一些实验用的或可燃易爆的化学品，都会贴上封条。上面会有该产品的各类信息，使用拆开前都需要看一下，避免不知情的情况下使用造成不必要的事故。此外，还有一种叫塑料封条，它是用来固定线路的，比如电线、电缆等。

需要自己的服务器，备份都会考虑一旦数据损毁，恢复所用的时间（RTO），选择云服务的不是很多。根据公司的大小和具体生产应用来做不同的方案，一般会根据操作系统，数据库，邮件服务器，内部协作软件，虚拟化程序，以及现有的文件服务器大小，文件系统等，还要考虑恢复的时间, 备份性能，备份窗口，权限配置，做一套备份方案。存储的话，可以自己购买存储，也可以购买backup appliance， 可以使用专业的备份软件，也可以使用操作系统，数据库本身等自带的备份工具。根据法律法规，为了满足合规性要求，有的法律要求上市公司关键数据保存达7年之久，这个时候要考虑磁带或者一些基于磁盘的备份解决方案。现在有一些初创公司利用云服务提供备份服务，对于比较大的公司，这还不是主流。小公司的话，自己写脚本来备份也不罕见。一旦备份方案确定，比较重要的就是监测，一旦有备份失败要找到原因，调整备份方案。

企业网盘注重协同办公和数据安全性，坚果云比亿方云更适合企业办公。企业同步办公上，坚果云用户通过连接共享文件夹传输，管理员可以检查企业文件的外部访问状态，并及时有效地跟踪违规操作。坚果云企业网盘实际上更适合企业使用，坚果云可以解决4个问题。1.共享文件以确保及时更新并确保文件一致性。2.建立信息资产数据库，为大数据分析奠定基础。3.协作办公，跨部门协作和提高通信效率。4.企业文化展示，提升用户体验。亿方云的空间比较大，但亿方云在冲突文档的处理上会出现同步障碍，这对企业网盘同步数据来说是硬伤，所以企业办公最合适的选择是坚果云。

企业云盘就是用于企业内文件管理协同办公的一个云平台，现在市面上的企业云盘分为三种：联想企业云盘这种传统IT行业转型的；百度、360企业云盘这种巨头试水的；亿方云这种新兴SaaS服务商的。联想牌子老，主要做私用云花费高；百度这种刚出来不久各种功能还不完善；亿方云这样的在市场上也有了一定的基础，较完善并且迭代更新也快，性价比高一点。

试用期过后就没办法下载，需要付费后才可以下载 。

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收费标准的都是按空间大小计算的，企业办公推荐坚果云，坚果云提供高效的团队协作和团队管理。当创建一个分享文件时，可以透明式管理团队文件。对相关重要的文件进行灵活的权限属性。并且提高文件流转效率，方便传输资料，传输情况可控、可追溯。坚果云在国内网盘市场兢兢业业服务超过千万用户，为越来越多的用户解决办公高效的难题。每个人都可以是高效工作的专家。

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用360帐号登录企业云盘，登录时就可以确认。

360云盘是奇虎360科技的分享式云存储服务产品。为广大普通网民提供了存储容量大、免费、安全、便携、稳定的跨平台文件存储、备份、传递和共享服务。360云盘为每个用户提供36G的免费初始容量空间，360云盘最高上限是没有限制的。大家都知道开机项越多，开机速度越慢。360企业云盘作为一个官方信赖软件，大家可能会把它加入到信任软件里，这样优化开机速度的时候就不会将360企业云盘的开机自启动关闭掉。但是我们也不是每次开机都需要用到它，此时就让小编来教教大家怎么关闭这个自启动吧。 关闭自启动方法一： 1、首先打开360企业云盘，然后在其界面右上角的菜单中打开设置； 2、接着在设置界面就可以看到开机时启动360企业云盘的功能了，我们只需将其取消勾选即可。 关闭自启动方法二： 1、打开你电脑中安装的卫士类软件，然后在它的优化加速界面找到启动项； 2、接着在启动项中找到360企业云盘，之后将其禁止启动就可以了。 做完以上步骤就完成了 360企业云盘开机自启动的关闭 了。尽管这是款360官方的信任软件，但是对于电脑来说启动了就要占电脑内存，还不如让自己来选择呢，一劳永逸，给电脑节省点内存。 希望在这里都能获得自己需要的东西。

是啊。所以我们公司改用爱米云企业网盘了，有免费版的，而且功能更符合企业需求，挺好用的。不仅可以用来员工存储个人工作文件，同事之间共享文件、收发文件也非常方便，还能多人编辑同一个文件。统一管理员工账号和共享权限。数据自动备份和去重，历史版本u22efu22ef

360企业云盘是收费的，不过稳定，而且可以添加管理员。个人也可以申请企业云盘。

百度搜索360云盘，会有360企业云盘的官网地址，点进去，用360账号登陆，通过实名认证之后就可以订购了。注意，是360企业云盘，不是360书生企业云盘别点错！我大致看了下，现在注册订购了其实也用不了，官方只是发布声明要推出360企业云盘了，PC版正式的上线要等到11月底，安卓和Windows版本要等到12月初。抽空逛了一下360云盘的社区，看到360官方发布的功能介绍，如下图：用过企业云盘的都知道，这些功能真的只能算是基础功能，360企业云盘目前唯一能吸引到我的只有一个，原360云盘用户可在开通付费之后将资料一键转存到企业云盘里。从目前流出的信息来看，360企业云盘还不够完善，许多功能处在待开发的状态。如果你是360的死忠粉，那可以注册使用看看，如果不是，奉劝不要将自己的工作资料放在一个不成熟的产品上当试验品。最好选择发展较为成熟的产品，比如我们公司正在用的亿方云。安装同步端后，本地即可生成一个文件夹，用户对其中文件内容的增改都可与云端进行同步，并支持脱机访问，联机自动同步。平台上能对各类如DWG、PSD等文件格式进行预览，员工之间可以针对每个文件进行协作交流，工作变得更加简单！

360云盘企业版价格标准是这样的，普通版59元/半年，99元/年，白银版118元/半年，199元/年，黄金版297元/半年，499元/年，铂金版594元/半年，999元/年。从价格上看还是比较好接受的，至少比百度企业网盘那种几千/年的价格是要低的，不过百度企业网盘有免费版本，360却是都要收费的。而从功能上看，360企业云盘自推出起就被用户吐槽功能不全、不好用，如果比较侧重云盘的同步、共享功能而不是单单需要存储的用户，还是选择亿方云这样的专业网盘更加合适。

首先可以告诉你，目前已经可以了。 但我不是很理解为什么你们大家都非要用360不可，我个人就不是很喜欢360的产品，不管是各种流氓还是可信度都表现的对用户非常不尊重，那么多人黑他们也不是没有道理的。不知道是不是你文件太大了转移不出来？如果真是这样的话，你去360云盘的官网看看吧，已经发公告啦。刚出的企业云盘可以直接用360云盘的账号登录，然后把文件一键转移到360企业云盘里。 但是你用云盘的需求主要是办公的话，我建议里还是不要了，360企业云盘才刚刚推出是一个完全不成熟的产品，就跟百度企业网盘一样很多功能都还不完善。简直就只是个人网盘的一个普通升级版而。更何况360已经失去了广大用户的信任了，把办公文件这么重要的数据放在上面，真的不怎么放心。 市面上好用的企业云盘多的是，我早在快盘关闭的时候就已经放弃个人网盘改用企业云盘办公了，不管是自己跟几个同事用，还是整个部门、公司用都是非常好的选择，因为功能全，对办公效率有很大的提高。我之前对比过各大企业云盘后目前保留使用的是亿方云的，主要是用户体验好，可以给你举个例子： 以前用个人网盘的时候，跟同事之间需要对同一个表格里添加数据的时候，都是我先编辑完再上传到云盘，然后再通过QQ或者微信分享给对方，跟他说让他怎么弄怎么弄，然后他再下载添加他的数据，就这么上传下载，来来回回，麻烦的很。而现在就文件上传到企业云盘后，大家都一起共享，我也可以直接在文件的下方评论@给对方，对方收到消息后便可直接打开预览添加数据。

当然是亿方云比较好啊。360突然关闭了个人网盘，不知道给大家带来多少损失。亿方云是专耕企业网盘的，文件上传下载速度很快，还可以权限管控，在线预览和编辑，还有免费版，比360真的强太多，谁用谁知道。。

第一、360企业云盘360企业云盘是一款由奇虎360推出的企业网盘客户端，该软件主要针对小微企业、创业团队、个人工作室，拥有多种强大的功能，包括一键导入、文件存储、文件共享等。第二、一粒云盘一粒云盘是一款可以替代企业传统的文件存储与共享云盘系统，只支持私有化部署，使用企业云盘的方式来存储管理企业内部的重要的数据，积累企业的知识经验，提高员工之间的协作效率，打造属于企业自己的数据管理与存储中心。第三、百度企业网盘百度企业网盘是一款基于云存储的企业文件协同办公平台，帮助企业实现文件的大容量存储，便于团队成员共享管理，简单、快速、安全。本站提供百度企业网盘免费下载。

你删除的文件，只是被移动到回收站，并没有彻底删除，以便误删可以及时找回。回收站的文件也是占用空间的，所以当你删除文件剩余空间并不会改变！你可以去回收站删除文件，这样你再看一下剩余空间是否发生了变化。

　　这两家半斤对八两，百度云企业版就是百度网盘的升级版，同理可证，360企业云盘就是360云盘的翻版，还是个没做好的翻版，而且目前还没上线，只能试用。我还特意花了99块钱试用了一下，坦白说要不是因为我还有一些照片在里头不舍得丢，这99块钱我都不想充，原来云盘好用的功能基本都没放到企业云盘里，也不知道360怎么想的。　　至于百度云企业版，我在之前的实习公司用过，上传和下载速度很快，也完美继承了百度网盘的优点—搜索很好用（以文搜图还不错，就是不太用的上）。缺点也很明显，就是没有同步功能，这让用惯了快盘的我非常不习惯，同事之间想要改个文档还要传来传去，算下来所耗费的时间和我直接用U盘操作差不多，完全没有使用云盘的优越感。后来换了公司用上亿方云之后我就将所有的工作文件都放在上面了。像我们互联网软件行业的项目往往多线并行甚至交叉进行，项目协作中的设计文档、产品文档、技术文档、需求文档、产品设计稿等都需要多部门协同完成和及时同步，没有同步功能真的很让人抓狂。现在我们就可以通过建立共享文件夹、文件一键分享等功能分享文件。像产品版本优化新功能策划、开发、上线、推广执行等内容均可通过一键分享或者协作的方式实时同步给各相关部门，确保团队信息高度一致。　　总之，题主你提到的这两家我目前都不会再考虑使用了，企业云盘市场这么广阔你完全可以多了解下再选择，真没必要在一棵树上吊死，就酱！

360企业云盘没有关闭啊，关闭的是360的个人云盘，而企业云盘是360关闭个人云盘之后新推出的一款云存储服务，主要是为企业用户提供服务，而且是需要收费的。个人对360这样的行为很不喜欢，个人云盘你要关就关好了，这么急着推出企业云盘是为什么，而且企业云盘的功能明显还不全，做什么都不方便，明显就是趁着这个热度多赚钱嘛，为这种强盗行为感到不喜。企业云盘我还是喜欢用亿方云，至少它的功能很全面，共享、同步都可以实现，而且服务特别好。

360企业云盘分了四个套餐，最低套餐100G空间99一年，最高铂金版套餐1024G（就是1T）空间，最多支持100人，999一年。

你的提问我理解成，你是想把你存在360云盘的资料转到360企业云盘上。只要你出钱，你的360云盘资料可以自动转到360企业云盘。不过花钱转成企业云盘，真没有那个必要。一句话，不要再去用360这种没有诚信的产品。实际上只是360云盘免费服务停用了。360企业云盘与原来的免费个人云盘没有本质的区别，唯一不同是企业云盘要收费。这也就是360背信弃义，诈骗网民钱财的无耻勾当。360为了诈骗钱财，假借涉黄盗版和侵权问题，只提供企业云盘。别被它唬住了，企业云盘里面有上述的内容，它照样是不管的，照样允许存在。不是吗？360宣布过，只要你花钱，你的云盘可以自动转移成企业云盘，才不会管你有不当内容呢。由于360违背自己的承诺，云盘关闭免费服务 ，大家都要急着下载转移云盘里的数据，360服务器已经被挤爆 ，处于瘫痪状态，系统已乱套了。无奈360已经推迟了关闭时间，并且除了下载，其它功能和程序全都停止了。360云盘明年2月份就要停止对个人用户免费服务了。现在虽然网上还显示能上传 ，实际上幕后已经做了手脚，停止了上传程序，很多功能也暗中取消了，但又没有明示，害得不少网友以为是自己电脑和网络故障，浪费了不少时间，耽误了不少事情。无耻呀！害人不浅。中国就是这么糟糕 ，这种腐败的强势集团，时刻都在干着愚弄老百姓的勾当。想当初，推出360云盘时 ，360集团是如何信誓旦旦地保证“全心全意”服务的 ，一旦“得势”就翻脸不认人了。对着为它打下江山的百姓下毒手。

丢是不会丢的，但是你没法登陆不好对它进行管理了。所以如果你注册了会员，里面又有重要资料的话还是及时续费为好

360云盘的个人云盘与企业云盘唯一的区别是，一个免费，一个收费.360企业云盘相比以前的个人云盘将提供更好的安全保护，更为优越的存储空间分配，更稳定的服务器运行，总之360企业云盘可以说是原来个人云盘的升级版

369企业云盘管理权限很低的，目前只支持查看、下载，全部权限三种。

360企业网盘有普通版、白银版、黄金版以及铂金版四个收费的套餐，用户可以根据自己的需要选择其中一个套餐，它们主要是存储的空间和成员的人数限制不一样，空间越大，人越多，价格就越贵。套餐的价格是这样的，普通版59元/半年，99元/年，白银版118元/半年，199元/年，黄金版297元/半年，499元/年，铂金版594元/半年，999元/年。不过我已经在用亿方云了，就不想再花钱买这样一个企业云盘了。

个人应该也是可以用的，360企业云盘基础功能和之前的360云盘差不多，只是多了简单的3级权限管理，而同为企业网盘的亿方云拥有7级的完备权限管理，够快云库也有4级权限管控。可见360企业云盘作为一个企业级产品远远没有达到企业云盘的标准，目前也就只能当个人云盘用用了。

　　大家都知道开机项越多，开机速度越慢。360企业云盘作为一个官方信赖软件，大家可能会把它加入到信任软件里，这样优化开机速度的时候就不会将360企业云盘的开机自启动关闭掉。但是我们也不是每次开机都需要用到它，此时就让我来教教大家怎么关闭这个自启动吧。 　　1、首先打开360企业云盘，然后在其界面右上角的“菜单”中打开“设置”； 　　2、接着在“设置”界面就可以看到“开机时启动360企业云盘”的功能了，我们只需将其取消勾选即可。 　　3、打开你电脑中安装的卫士类软件，然后在它的“优化加速”界面找到“启动项”； 　　4、接着在“启动项”中找到“360企业云盘”，之后将其“禁止启动”就可以了。 　　做完以上步骤就完成了 360企业云盘开机自启动的关闭 了。尽管这是款360官方的信任软件，但是对于电脑来说启动了就要占电脑内存，还不如让自己来选择呢，一劳永逸，给电脑节省点内存。